EPC工程總承包項目合同管理

朱亞東 李雅社

摘要：本文主要針對EPC工程總承包合同中對總承包方需要防范的幾方面風險進行簡要分析，僅供參考。

關鍵詞：EPC；工程；總隨包合同；風險；項目

中圖分類號：C93文獻標識碼： A

一、項目實施的保險準備

1、中長期出口信用保險

中長期出口信用保險通過承擔保單列明的商業風險和政治風險，使被保險人得以有效規避業主方的商業風險和進口國的政治風險而遭受的損失。在EPC合同項下，通常都是固定總價合同，業主方按照工程的進度按照里程碑式的節點支付總承包方相應的款項，一般分為預付款，里程碑節點（即按工程進度支付的工程款）付款，質保金。通常情況下，預付款應該不低于合同總額的10%，里程碑付款的分期劃分及支付時間應該保證工程按進度用款,以免承包商墊資過多,既增加風險又增加資金成本負擔，而質保金應在合同總額的5%，但不高于合同總額的10%。

在這種情況下，承包方應投保相應的中長期出口信用保險，以避免由于業主方的違約和項目所在國的政治風險，比如內戰、叛亂、革命、暴動，以及民眾騷亂等各種突發事件引起的損失。目前我國國內由中國出口信用保險有限公司承保相應的保險責任，保險公司會通過專業的調查和長期以來積累的各種數據，對業主方的付款信譽，項目所在國家或地區的政治形勢進行分析，然后出具信用保險保單。信用保險通常不會對預付款進行承保，所以承包方應注意在EPC合同中，對預付款的到賬日期，開工令的生效加以注意,必須以承包商收到業主的全部預付款為前提,否則承包商承擔的風險極大。

目前，越來越多的公司開始注意到信用保險在對外EPC總包合同中對風險防范的應用，我國已經開始著手放開信用保險的市場準入，越來越多的國外信用保險公司將進入我國的信用保險市場，豐富業務品種，提高風險的防控。

2、承包商項目專業職業責任保險

保險公司將向被保險人支付或代表被保險人支付由于被保險人在保險期限內提供與本項目相關的專業服務過程中因違反專業義務而遭受的任何損失。職業責任的特點在于：第一，它限于技術工作者從事本職工作時出現的責任事故；第二，它屬于技術性較強的工作導致發生的責任事故；第三，它不僅與工作者本人的因素有關，同時也與知識、技術水平、原材料等的欠缺有關。在EPC合同項下，由于總承包方是在工程驗收后移交給業主，在工程進度中，難免會出現責任事故造成損失。

職業責任險可以以索賠為基礎進行投保，也可以依照事故發生作為基礎進行投保。企業出現事故后，造成的損失有時要很長時間才能確定，導致無法確定索賠金額，這時以事故發生作為基礎的投保方式，就可以在充分計算損失金額后進行索賠；有時企業發生的事故是出現在保險期之前的，但在保險期限內才發現損失，這時以索賠為基礎的投保方式，就可以讓企業后期提出索賠而不論事故是否發生在保險期限內。

3、其他保險

在EPC合同進程中，還應該注意進行雇主責任險，人身意外傷害保險，財產損失保險等的投保，避免在項目所在國發生的各種意外損失。

二、保函

在EPC總包合同履行過程中，業主方通常需要承包方提供各種保函或備用信用證，如預付款保函/備用信用證（AdvancePaymentGuarantee/StandbyL/C）、履約保函/備用信用證（PerformanceGuarantee/StandbyL/C）、維修保函（QualityGuarantee）等等。在對外EPC總包合同中，我們所開立的保函或者備用信用證是要依據《見索即付保函統一規則》（URDG）或者《國際備用信用證慣例》（ISP98）的相關規定開立的，目前在世界范圍內應用較多的備用信用證，但無論依據那種條款開立，我們都要防范業主方提出的特殊要求，以避免相關風險的發生。

2、預付款保函

在合同簽訂后，業主方通常需要在支付預付款之前，由承包方開立預付款保函。在這里需要注意的是，預付款保函的金額不能超過預付款的金額，且要在收到全部預付款后保函才可以生效。預付款保函的失效期越早越好，無論何種情況都不應該與維修保函的有效期產生重疊。

2、履約保函

履約保函是指承包商不履行合同約定時，業主方憑此向擔保方提出索賠的依據，開立履約保函的金額一般不超過EPC總包合同金額的15%。履約保函的有效期不應該超過項目的大致竣工日或者機械竣工日，但不應該超過項目的移交日期。

3、維修保函

維修保函是依照業主方最后支付尾款的金額開立的，如果尾款是5%，維修保函就應該等同于這個金額。維修保函的有效期應該與EPC總包合同中保修期的時間確認，在業主方支付尾款后保函就應該自動失效。

無論企業開出的保函是依據《見索即付保函統一規則》（URDG）還是《國際備用信用證慣例》（ISP98）的相關規定開立的，我們都要注意，在保函條款中出現的如下字樣造成損失：

3.1轉讓條款

ThisLetterofCredit（Guarantee）maybetransferredorassignedbyyoutoyourparent,subsidiaryoraffiliateoracreditedbankactingonyourbehalf。保函可以被轉讓給合作伙伴、子公司、分公司或者一家信貸銀行。這樣的話，承包方就無法控制自己開立的保函被業主方以各種原因轉讓給他人，有可能在項目履行過程中，業主方把項目轉讓給他人，引起后續款項無法及時得到支付，信用保險也不會進行賠償。

3.2時間條款

paymentshallbemadetoyoupaymentshallbemadetoyouwithinthefollowing__BusinessDays.支付需要在__個工作日內完成。在實際應用過程中，保函如果被索賠，承包商的信譽將受到極大影響，所以一般都是在糾紛發生時，雙方協調解決而不是直接索賠保函。因此，我們要在符合要求的時間內，盡量爭取最大的賠付時間，以盡快與業主方協調解決糾紛，避免保函的索賠發生。

3.3適用法律

無論開立的是保函（Guarantee）還是備用信用證（StandbyL/C），都會依據國際通用的《見索即付保函統一規則》（URDG）或者《國際備用信用證慣例》（ISP98）的相關規定，但在上述兩種規定中都不能完全解決實際項目中發生的糾紛，此時在保函中就要規定未盡事宜遵循的法律，承包方應該盡量選取自己熟悉的國家法律來避免由于法律條文引起的損失。

三、貿易方式及結算

在EPC對外總承包合同中，會用到各種結算工具進行款項的結算，通常使用的是電匯（T/T）和信用證（L/C）。我們需要注意，我國目前是外匯管制國家，無論是貿易項下還是非貿易項下的結售匯都是需要在國家外匯管理局監管下實現的。

在實際操作過程中，EPC總承包合同中結算的各種款項，涉及到了貨物的出口，服務費用的收取，項目所在國基礎設施建設的費用，國際采購轉口貿易的支付以及利潤的實現等等，那么我們設計各種結算工具時，都要充分了解國家外匯管理的要求，申報程序，核銷的規則以及國際結算項下的稅負。

在EPC總承包合同中，承包方會在國內進行一定貨物的采購出口到項目所在國家或地區。我們要注意的是，在貨物明細確定后，對貨物的規格、型號、包裝尺寸等都需要明確。貨物的型號規格會影響到貨物出口時海關的監管條件，出入境檢驗檢疫局的檢測，以及貨物出口后的退稅金額。貨物的包裝尺寸會影響到出口貨物所產生的各種運輸，報關費用，在EPC總承包合同中，涉及到的貨物運輸雜費對成本會造成很大的影響。

在EPC合同中，有時會有一些產品需要進行國際采購，但貨物的目的地不是承包方所在國。目前我們國家對轉口貿易收付貨款的監管非常嚴格，收付貨款的結售匯需要提前備案才可以進行結算。

對于在項目所在國基礎設施建設的費用以及服務費用的收付，都要遵循國家外匯管理局對非貿易項下結售匯的規定辦理，不同類型的費用采取的管理方式不盡相同，中間還會涉及到一些營業稅代繳的手續，目前我國各商業銀行都會在辦理過程中按照外管局的規定提示企業進行相關的操作。

結束語

在EPC對外總承包合同的簽訂中，我們要在營銷時充分把握各個風險點，提前做好準備，對合同條款的嚴密性、準確性以及合理合法性都要認真研究，以保障企業自身的利益。否則就會造成在合同的履行過程中，出現合同規定的義務無法實現，權益得不到保障，違反法律的規定等等嚴重后果，付出慘痛的代價。