基于績效評價的財政專項資金管理探析

南寧高新技術產業開發區財政局 黃曉芳

一、本地區財政專項扶持資金支出調查情況

(一)調查情況

通過查閱本地區近三年財政專項支出核算資料及相關書報、雜志和互聯網信息，深入走訪、實地考察獲財政專項扶持的企業，調閱財政稅收資料庫及企業生產總值統計數據，對比企業的稅收繳納及銷售收入情況等方式，對比企業獲扶持前后發展狀況，經過艱苦細致的辨別工作，掌握大量具體、真實的、符合實際的材料。

(二)資金支出情況

為響應國家各項政策，增強企業自主創新能力，2012年至2014年間，本地區直接對企業財政專項扶持資金支出總額為16.68億元。

(三)資金使用情況

為響應國家支持基礎設施建設、中小企業發展及人才建設等相關政策，近年來，本地區用于補貼企業的各項財政專項資金支出（以下統稱專項資金）越來越大。2012-2014財政年度，專項資金支出總額為16.68億元，占同期公共財政預算收入的28.62%，主要有基礎建設項目獎勵、標準廠房建設補助等基礎設施性建設項目的補助；有高新技術企業補助、自主知識產權開發補助等技術創新項目補助；有留學人員初期運營補助、大學創業補助、微型企業補助等響應國家人才政策方面的補助；還有為鼓勵在自主創新及生產、銷售上能帶動行業發展的有影響力的企業設立的創新基金。

(四)資金使用效果

專項資金極大推動企業的生產能力與發展狀況，對地區產業發展拉動作用發揮明顯。專項資金的設立吸引強優企業落戶，帶動帶動中、下游中小微企業落戶，形成產業鏈，促進企業生產發展，形成專業化、技術化、產業化，有力推動行業產業化發展，取得良好的社會效益。獲專項資金扶持企業整合資源，促進企業生產發展，企業工業產值逐年增長，上繳稅收穩定，入庫及時足額，取得良好經濟效益。增強企業自主創新能力建設，提升本地區主導產業發展能力。企業落戶及擴張，帶動本地區勞工發展，有力解決勞動就業問題。

(五)存在的問題

隨著專項資金投入不斷加大，日益顯露出一些問題，主要有：

1、預算不夠科學，執行力度不夠

專項資金預算未能充分結合本地區發展大規劃和財政資金的統籌安排，導致專項資金與其他項資金調度有沖突，預算不能按照計劃執行，增加財政預算風險。

2、項目立項環節可行性論證不夠科學、充分

一是地方政府對項目管理不夠重視，未設立項目專職管理部門，項目篩選科學性不高?；鶎庸ぷ鞴芾砣藛T每天要應付紛繁復雜的公務業務，項目管理工作只是其中之一，不設立專門機構，管理人員很難安排富余時間深入企業去了解項目，很難發現、推薦最符合條件的企業項目，就算為了項目立項工作而專門開展的項目調研，也是蜻蜓點水浮于表面，無法深入。二是項目推薦、審核的管理人員知識結構不全面，管理人員履行的是行政管理職能，大多不具備專業技術知識，無法對項目可行性進行科學論證；

3、項目的跟蹤監督管理不到位

項目管理部門對立項項目缺乏后續跟蹤管理，對項目立項后的建設情況、指標完成情況、立項企業發展狀況等不夠了解，項目管理工作未能實際發揮作用。

4、專項資金驗收考核環節的問題

一是對立項項目的考核指標不明確或者指標未細化，驗收沒有量化標準，未能保證驗收質量。二是財政績效評價未充分發揮作用，財政部門對項目的前期管理工作參與度不夠，部分項目的前期推薦、申報、審核，沒有財政部門參與管理，導致項目信息溝通不暢，影響財政績效評價。

5、專項資金使用的監督力度不夠，考核機制不夠健全，缺乏追究責任制度

專項資金缺乏財政、審計、紀檢參與監督管理，也未設立相應考核機制，資金使用存在一定的隨意性。

同時因為沒有追究責任制度，管理人員工作責任心不強，普遍存在為完成任務而工作，工作的質量不高，甚至可能出現感情審核，人情項目。

部分企業對財政扶持存在依賴思想，本末倒置，不認真發展自己的生產及主營業務，反而為獲取專項資金，花費大量人力物力，想盡辦法去迎合各項專項資的政策條件，博取國家財政扶持。

二、基于財政支出績效評價的專項資金管理探索

(一)財政專項支出績效評價管理當前狀況

《財政支出績效評價管理暫行辦法》是為了加強財政支出管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資使用效益而出臺。它要求財政部門和預算部門（單位）根據設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對財政支出特別是項目支出的經濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。出臺以來，各級財政部門已陸續開展相關工作，但實施的效果并不盡如人意，績效評價工作仍浮于表面階段，對財政支出管理特別是專項資金管理作用的未能充分發揮發揮出來。

(二)管理探索

財政是國家治理的基礎和重要支柱，財政專項資金的特殊性，要求其應合理調節和控制，接受監督管理，促進績效評價工作的開展，保證資金安全、使用有效。

1、預算環節的管理

財政層面，應轉變觀念，將財政工作由“記賬式”轉為“管理式”，走出當前會計與出納、按行政命令撥付款項、重核算輕管理的角色，提高財政行政決策的參與度，結合本地區行政整體規劃，加強財政支出決策的科學性，合理安排財政資金，保證專項資金預算執行力度。預算單位層面，應當在年初申報專項資金預算時，將績效目標編入年度預算，績效目標一經確定一般不予調整，如確調整，則應嚴格按照規定程序重新報批。

2、成立專職項目管理部門或項目管理小組，加強項目可行性科學論證及績效可考核性

首先，成立由專業技術人員、管理人員、財稅人員等組成的項目管理小組，加強項目可行性科學論證，必要時應聘請技術專家參與論證。同時，管理部門或小組應全程參與項目管理工作，包括項目推薦、申報、立項、跟蹤管理及結題驗收，形成事前、事中、事后監督的有效管理機制。其次，充實項目管理人員隊伍，加強專業技術知識培訓力度，提升管理人員專業技術水平，使管理人員加深項目專業基礎認識，而不僅僅局限于行政管理業務知識。第三，結合財政資金績效考核相關要求開展項目管理工作。項目管理部門或小組成員可能也是開展專項資金績效評價的組織機構重要組成人員，在日常項目管理工作中，應結合績效評價管理要求，深入、細化項目管理。

3、落實項目跟蹤制度

項目管理部門定期、不定期抽查項目，實時掌握項目建設情況，使項目監督和管理形成常態化，制度化，促進立項單位對項目的建設。密切關注項目承擔單位的經營變化狀況以及項目實施具體情況，及時發現、排除存在問題，對于實施狀況不理想的項目，應及時終止項目，收回項目資金，以保證財政資金的安全性、有效性。

4、明確、細化專項資金的績效考核指標

推動項目驗收工作的開展按照專項資金相關要求，明確項目應提供的公共產品和服務的數量等預期產出指標，項目的經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等預期效果指標以及服務對象滿意程度、需要的成本資源等指標?？己酥笜藨攺臄盗?、質量、成本和時效等方面進行細化，晝進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分組分檔形式表述，以便于項目驗收工作的開展。

5、落實責任監督機制

一是成立由審計、績效督查、紀檢等組成的監督小組，加強專項資金日常監督管理工作，加大督查和考核力度，定期不定期抽項檢查，以保證資金使用合法合規，確保財政資金的安全、使用有效。二是落實追究責任制度，啟動問責機制，結合國家決策終身負責制要求，增強對項目管理人員的警戒作用。

6、執行信息公開制度，加強社會與輿論監督，體現公開、公平性

執行項目立項公告，將當年計劃的專項扶持資金的重點扶持方向、額度，申報要求、時間，驗收考核方式等信息公開公告。將擬立項項目企業單位情況包括發展現狀、立項依據、立項金額、考核制度、考核指標等以及已立項項目企業項目實施情況、項目驗收考核情況等信息公開公告，加強社會監督，促進專項資金合理、規范使用。

7、建章建制，規范資金資產的使用

制定、修正和完善專項資金使用管理辦法，明確資金使用方向、開支范圍及所占的比重等，規范資金使用。加大資金形成的固定資產管理，執行登記備案制。即資金用于購買設備等固定資產的，應當作為專項國有資產管理，且優先考慮購買通用性強的，便于調劑使用的資產，以提高固定資產使用效率。

專項資金在企業自身能力建設，技術創新能力發展及人才培育等方面的作用是顯而易見的，財政部門應樹立績效管理理念，不斷探索專項資管理的新模式，管理好使用好，充分發揮資金作用，充分體現財政資金的效率和效果。

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