財政政策激勵技術創新探究

溫鳳媛

（沈陽師范大學國際商學院，遼寧沈陽110034）

財政政策激勵技術創新探究

溫鳳媛

（沈陽師范大學國際商學院，遼寧沈陽110034）

隨著經濟社會飛速發展，技術創新水平已成為一個國家在激烈的競爭中脫穎而出的評判標準。在此背景下，各國政府也紛紛調整財政政策來加快本國的技術創新能力與水平。積極運用財政政策激勵技術創新，已成為當今社會各國政府提高綜合國力的關鍵戰略。但是我國在激勵技術創新方面的財政政策仍存在有待改進之處，從財政科技投入規模與結構、稅收優惠政策的調整、政府采購制度的實施等方面探討對我國技術創新的發展都起到了至關重要的作用，對于我國實施自主創新的國家戰略，做出現階段我國激勵技術創新的財政政策選擇，具有重要現實意義。

財政政策；技術創新；政府投入

黨的十八大報告明確提出，科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐，必須擺在國家發展全局的核心位置。強調要堅持走中國特色自主創新道路、實施創新驅動財政資金和稅收政策，是促進技術創新的重要手段。積極利用財稅政策促進技術創新的發展具有理論和現實意義。

一、財政政策促進技術創新的可行性分析

從技術創新的本質來說，它具有高風險、高投入、高外溢性、高收益性等基本屬性。首先，伴隨技術創新的不斷發展，由于其本身技術創新的能力與水平、技術創新的基礎條件及配套設施或受市場周期性的波動影響，在其實施的任何環節都有可能造成損失，因此具有高風險性。其次，從技術創新的構思、試驗、實踐到運行生產，這樣一個漫長的環節，需要不間斷的大規模投入，否則技術創新將無以為繼。再次，技術創新的不具有排他性在專利制度不健全情況下或者隨著時間的發展，技術創新會被模仿或改進，為后來者帶來更客觀的利益。技術創新是正外部性公共物品，排他性往往由于排他成本過高而不易操作，同時，技術創新還能夠帶來比經濟效益更大的社會效益，其價值也不能簡單依照市場價格來判斷，具有較高的外溢性。最后，由于風險和收益互惠與并存，在市場完全競爭的條件下，技術創新的發展能給某個企業或整個行業產生較高的收益率，并以其技術優勢短時間內迅速占據市場份額。

然后，由于技術創新的公共物品的性質強，就要求政府加強干預與管制，以此協調社會利益和市場利益的均衡發展。政府在彌補市場失靈、形成創新機制、營造創新環境、激勵自主創新等方面具有至關重要的作用。在激勵高效的市場競爭條件方面，通過市場競爭的壓力來推動科技創新的發展，促使我國自主創新能力的提高，并且可以通過加強教育與科研制度等方面的資金投入，采取一系列宏觀政策來激勵我國的自主創新能力提升?；诩夹g創新的高風險、高投入、高外溢性、高收益性特征，在當今社會，單純依靠技術創新單位自主解決技術創新過程中遇到的種種問題十分困難。因此，需要政府政策給予特點的的財政激勵和教育引導。要想提高技術創新的能力與效率，就需要我國在制度上做出相對應的合理安排，以有效地促進和激勵機制，推動個人利益與國家利益的均衡發展。正如諾思所言：一個社會如果沒有實現經濟增長，那就是因為該社會沒有為經濟方面的創新活動提供激勵。因此，激勵技術創新活動需要對行為主體進行有效保障或提供其應得補償。

二、財政政策支持技術創新的現狀

財政政策支持技術創新主要從三個方面實施：財政科技投入水平、稅收優惠政策以及政府采購。從目前我國技術創新的總體水平來看，財政政策仍存在有待改進之處，如財政科技投入總量不足、財政資金投入結構不合理等；稅收優惠政策方面表現為制度尚需完善、立法不足監管不嚴等問題；在政府采購方面有采購規模優先，目前我國在自主知識產權的產品采購政策上有嚴重缺失，因此政府采購在技術創新方面的激勵功能明顯不足。我國自1995年實施科教興國方針戰略以來，政府部門相繼出臺一系列主持技術創新的相關政策，同時我國激勵技術創新的財政政策體系逐漸完善，但是與發達國家相比我國仍存在問題，亟待解決。本文從財政科技投入狀況、優化稅收結構以及加強政府采購規模這三個方面提出促進技術創新的實施方法和政策建議。

（一）財政科技投入狀況

1.財政科技投入總量不足

我國用于技術創新的財政支出與發達國家相比明顯不足，占GDP支出從20世紀80年代的1.5%降到2012年的0.85%，直接影響到整個社會R&D投資規模。而發達國家的R&D支出占GDP的比重在2% -3%范圍內波動，新型工業化國家大約1.5%－2%。從總體水平相比來看，我國財政科技投入水平與發達國家以及新型工業化國家都存在較大差距，財政科技投入資金不足已經成為限制我國技術創新水平發展的重要因素。

2.財政科技投入結構不合理

由于我國受計劃經濟體制的深刻影響，技術創新部門與機構之間缺乏內部間溝通與交流，過度追求短時期內的暫時利益，因此在很大程度上造成資源的嚴重浪費。同時，在財政科技資金只強調在技術創新的過程管理，而忽視了目標管理的進行，政府在科研成果后續使用方面表現為監管力度不足。在技術創新的漫長發展過程，政府過多介入資本性領域的項目，對基礎研究領域的資金投入十分有限，限制了重要理論和科研成果的研發，導致財政科技投入結構嚴重不合理。

（二）稅收政策有待完善

稅收優惠政策是各國政府促進技術創新的有效途徑之一，并且通過立法的形式對稅收內容加以規范，增強稅收政策的穩定性。然而，目前我國的稅收優惠政策主要為稅率優惠和稅收減免，與發達國家普遍使用的加速折舊、投資抵免、加大費用扣除、延期納稅、提取風險準備金、虧損結轉等方式相比，我國在支持技術創新方面的稅收優惠方式，首先過于單一和直接。另外，我國的稅收優惠政策主要集中在所得稅的收取上，重研究成果并給予減免優惠，輕事前的激勵，導致對具體科研行為明顯引導不足。同時，政府在技術創新的中期，應擴大對財政補貼的規模以及財政擔保的支持力度，積極促進技術創新的成果轉化，在此階段實施適當的稅收優惠政策。

（三）政府采購力度不足

政府采購制度自產生迄今已有二百多年的歷史，雖然在我國起步較晚，但發展卻十分快速。這表明，我國政府已經開始重視運用政府采購來促進技術創新的作用，并將政府采購作為激勵技術創新、推動科研成果發展的重要工具。然而，我國政府采購主要仍以節約資金為主，政府采購的實質意義沒有被充分表達出來。我國現行的《政府采購法》主要目標是提高政府采購資金的使用效益，促進廉政建設，對于技術創新的內容并沒有直接涉及。政府采購的國貨產品局限于較為低端的日常用品，對技術創新產業沒有有效的支持制度，缺少針對技術創新產品制定相應的采購政策，財政政策對技術創新活動的財政擔保力度和資助規模也十分有限。

綜上所述，當前我國財政政策在激勵技術創新方面有一定程度的改善和提升，突破完全單一的支持政策，然而與技術創新產業蓬勃發展的國家相比來看，仍存在亟待解決的問題。

三、完善財政政策促進技術創新的途徑

財政政策對于技術創新而言，是最為正面和直接的激勵方式。通過財政政策對技術創新活動進行有效引導，有利于技術創新在基礎研究和技術研究等方面改善和提高。通過明確的稅收優惠政策可以有效地降低技術創新的研發成本，相應減少技術創新的研發風險，為創新主體提供良好外部條件，激發創新主體的創新的主動性與積極性。因此，從國際經驗來看，激勵與促進我國技術創新產業發展的財政政策主要有以下三種：財政支出政策、稅收激勵政策和政府采購政策。

（一）擴大財政科技投入

從國際經驗來看，財政科技投入規模已成為衡量一國技術創新能力的重要指標。對于一些經濟發達的工業化國家來說，盡管政府不再是技術創新產業投入的主體部分，但財政科技投入的規模仍然呈現逐年遞增的態勢。財政投入也成為國家調節社會經濟生活的有效杠桿之一，通過財政科技的投入誘導能夠達到有計劃地調節社會經濟結構和協調社會供求關系的目的。在技術創新領域，財政科技的大規模投入將充分激勵利用杠桿作用帶動私人和企業技術創新投入的積極性和主動性。

從我國目前情況而言，政府自發投入的科研與全國的科研經費都表現為明顯的投入有限。我國的財政政策應從財政科研支出占GDP的比重以及財政科研支出占財政支出總量的比重這兩項重要比例指標方面加以改善與提高。伴隨著要求我國建立穩固的財政科技投入體系，切實保障財政科技投入的增長，使之優于我國國民經濟和經常性財政收入的增長范圍。在技術創新效益約束問題以及用于技術創新的財政科技資金使用率低的問題上，財政部門應加強對技術創新資金的監管力度，通過嚴格的績效評價和國庫集中收付制等措施，提高我國用于技術創新方面的科技資金的使用效率和產出率。

（二）完善稅收激勵機制

我國稅收征管能力還受到一定程度的局限，許多優惠政策難以真正落實，這在很大范圍內影響稅收政策的激勵效果。政策的有效落實還需要制度的有力執行，作為保證稅收優惠激勵效力的關鍵環節。我國應通過加速折舊以及提取風險準備金等政策，鼓勵技術創新領域增加研發及設備更新改善我國投入力度。推進流轉稅改革，加快增值稅轉型發展，更加關注對技術創新的事前扶植力度。在技術創新的研發階段，由于資金需求規模大加之產品技術不穩定，在這一階段的投資風險極高，同時銀行貸款對技術創新產業的優惠力度不足，而且技術創新具有公共物品性質，卻反積極進行技術創新的主動性。因此，我國政府應加大財政撥款、財政補貼、財政擔保貸款等力度，激勵技術創新領域的蓬勃發展。在技術創新的產業化生產階段，需要大量的資金投入為新生產的技術尋找廣闊市場環境并進行大量生產，為新技術投入生產的產品打開銷路。此時，我國政府應重點鼓勵技術創新活動與產業發展相結合，保障社會資金向風險投資、創新型企業和高新技術產業有效傾斜，確保我國技術創新領域在國內外市場有良好銷路。

（三）加強政府購買規模

政府采購是各級政府部門及其所屬機構為保證日常政務活動的順利進行以及為公眾提供公共服務的需要，在財政部門的嚴格監督下，以法定的方式、方法和程序，購買貨物、工程或服務的政府行為。從國際經驗來看，強大的政府采購訂單對技術創新的發展起到至關重要的激勵促進作用。

首先，我國要對支持技術創新的政府采購政策有充足的認識，在政府采購中建立有針對性的支持技術創新的規章機制，以此緩解尖端科技領域在進行技術創新時所遇的困難和風險。其次，切實提高首購與訂購在政府購買中的比例，加大對技術創新產業在政府采購中的規模，在不完善技術創新產業通過實證考察給予給予一定程度的資金支持，規避技術發展對現行創新體系的沖擊。最后，我們要培育本土有國際競爭力的技術創新產品的發展，在政府采購領域體現支持技術創新的激勵機制，對技術創新產品的供應商優先考慮，共擔風險、共同開發，激勵和促進技術創新產業的發展，從而推動全社會的技術創新工作的開展，并處理好依法創新與開拓創新的關系，加強政府采購管理工作的規范化和程序化進行。

政府采購作為市場經濟條件下各國財政制度的重要組成部分，對購買性支出以及財政資金的有效分配都會產生積極的影響并起到至關重要的作用。因此，重視政府采購在技術創新領域的政策功能，以此貫徹國家的大政方針、產業政策，是保障我國技術創新迅速發展的根本前提。

結語

科技是引導社會進步的切實基礎，創新是推動經濟增長的不竭動力。隨著世界各國經濟社會的高速發展，知識競爭與科研創新水平的高低已成為衡量國家之間發展水平的重要指標。黨的十八大報告明確指出科技創新是提高社會生產力和綜合國力的戰略支撐，必須擺在國家發展全局的核心位置。堅持走中國特色自主創新道路，以全球視野謀劃和推動創新?？萍及l展方興未艾，創新之路任重道遠，在此階段，如何運用財政政策重要杠桿工具來激勵技術創新的研發與生產，把全社會智慧和力量凝聚到技術創新產業發展上來，是擺在我國乃正全世界面前的重要課題。

目前，我國已經基本形成一套促進技術創新產業發展的財政政策、稅收優惠政策和政府購買政策，使我國的技術創新產業得到了迅速發展，對我國科技研發發展起到了重要的推動作用。但是財政政策的某些環節仍存在需要改進之處，在結合當前我國國情并借鑒其他國家成功經驗的基礎上，進一步優化我國財政政策在技術創新產業的結構，對于我國實施自主創新的國家戰略具有積極的現實意義。

［1］熊彼特.經濟發展理論［M］.北京：商務印書館，1990：44-47.

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［4］范柏乃.面向自主創新的財稅激勵政策研究［M］.北京：科學出版社，2010:253.

［5］蔡承彬.技術創新的財政激勵［J］.華東經濟管理，2006（10）：19-21.

【責任編輯趙偉】

F812.2

A

1674-5450（2015）01-0041-03

2014-10-15

遼寧省財政科研基金項目（13D014）；遼寧省教育廳一般項目（w2014137）；遼寧省社科規劃基金項目（L14BJY038）

溫鳳媛，女，遼寧丹東人，沈陽師范大學副教授，管理學博士。