工程施工變更審核的幾點體會

商東波

工程施工變更是合同履約過程經常發生的行為，變更處理一般應依據合同，并同時遵循公平、公正、誠信的原則。對于變更處理程序文件應滿足事實清楚、依據充分、程序完善。作為建設單位和監理機構，對變更處理把握的原則基本一致，但其具體到審核環節則不盡相同。下面就一案例簡述本人作為建設單位合同管理者,審核工程變更的體會和建議。此案例因涉及金額較大，按規定由項目承包人報價，監理機構初審，建設單位審核，項目法人審批。

1. 工程基本情況

在某隧洞工程投標文件中，隧洞開挖方案中包括了豎井開挖。項目實施中，由于隧洞工程開挖滯后，為增大工作面，經項目建設單位批準，將豎井開挖方案改為埡口明挖方案。設計單位編制了變更設計說明，并按有關規定編制了概算，設計概算2200萬元，其中建筑工程1900萬元，與該變更所涉及內容相一致的同口徑概算1100萬元。

該變更所涉及的主要內容包括：土石方開挖、邊坡支護、洞口加固和臨時工程等部分。按照設計單位編制的變更設計文件，開挖出來的石碴就地回填。實際施工中，考慮將埡口填至原地面高程，項目建設單位要求將多余的石碴二次外運。經監理初審，埡口明挖費用共計1700萬元，扣除合同中原豎井方案后，變更增加費用1200萬元。

埡口明挖費用和同口徑概算相比，增加600萬元，增幅為54.5%；不考慮石方二次外運，增加300萬元,增幅為27%。

2. 嚴格審核分析前期變更程序文件

項目建設單位組織有關專家對該變更進行了評審。鑒于該變更事實成立，并且相關方按程序履行了變更手續，故變更審核主要針對變更單價和費用，沒有按照合同條件對造成該變更的責任進行劃分。

審核人員認真察看了施工現場，詳細查閱了變更資料、招標投標文件以及與該變更相關的勘測設計文件。通過對照有關資料和文件分析，認為監理單位審核變更單價所確定的原則是合適的。即合同中有相同單價的，采用相同的單價；沒有相同單價有類似單價的，采用類似單價；沒有相同單價或類似單價的，按照投標人投標時的基礎價格、取費標準和部頒建筑預算定額重新確定單價。依據該原則,鑒于埡口開挖屬于明挖工程中的一般石方開挖，而主體工程中的明挖為坡面石方開挖，故此次變更中重新組價的項目有：土方開挖、石方開挖、石方外棄、錨桿支護等。

按照監理確定的審核變更單價原則,該變更項目價格應與同期投標價格水平相當,無特殊情況,也不應高于同比概算水平。但實際情況是變更單價不僅遠高于同期平均水平投標報價，而且還超過同比概算。那么，變更單價是如何被推高的呢？

3. 審核中發現的問題

3.1 土石方級別提高

土石方變更單價全部是按Ⅳ類土和Ⅸ～X級巖石計算的。一般而言，埡口段處于地質條件較差的地方，風化較為嚴重，從常識來看，全部按最高土類級別和Ⅸ～X級巖石計算肯定是不合常理。

3.2 重復考慮定額中已經計列的工序內容及相應費用

變更單價的計算是按照部頒建筑預算定額計算的。眾所周知，該定額中的石方鉆爆中已經明確考慮了爆破后的大塊石解小，石方挖運中考慮了推土機在渣場推運石渣等工序內容，但承包人在計算單價時，重復計算大塊石解小及推運石碴的內容和費用，不符合部頒建筑預算定額規定。

3.3 在石方單價中攤銷保護層石方開挖

根據部頒建筑預算定額規定，保護層石方開挖定額適用于設計規定不允許破壞巖層結構的石方開挖工程，埡口開挖作為臨時工程，按照設計單位的變更設計說明，既沒有保護層開挖要求，也沒有保護層石方開挖的必要。由于保護層開挖成本遠高于一般石方開挖，作為理性的承包人，是不會違背利益最大化的原則作出保護層開挖抉擇的，但承包人在計算變更單價時，卻攤銷了保護層石方開挖費用。

3.4 增加石碴二次外運項目并虛增工程量

如前所述，按照設計單位的變更設計說明，埡口開挖出來的臨時棄碴是就地回填的。但在變更申報及審核過程中，承包人、監理都按埡口回填至原地面考慮，增加二次外運。特別說明的是，承包人在計算二次外運方是按松方考慮的，但二次外運的單價是按自然方計算的，量價不匹配。

3.5 重復計列腳手架工程等臨時設施費

承包人在計算埡口工程開挖單價中，已按及費用編制有關規定要求計列了其他工程費和現場經費，但同時又單獨計列了腳手架、施工排水、安全監測、施工照明、施工道路等臨時設施費，構成重復計費。

4. 審核結果

基于上述分析，最終核定時，核減500萬元，核減比例為30%。同時，考慮到石方二次外運只發生了一小部分，以及土石級別偏高等原因，在批復文件中，要求承包人對尚未發生二次外運的石方，采取就近回填方案，對不同級別的土石方開挖量依據勘測設計資料據實核定。

5. 體會和建議

一是工程變更是合同履約過程經常發生的行為，涉及雙方經濟利益。我們理解承包人的利益訴求，但利益訴求應符合《合同法》中所確立的公平合理、誠實守信的基本原則。

二是土石方工程費用計算與審核并不是一個復雜的技術問題，對于承包人變更費用計算中出現的問題，作為從事合同與造價管理的人員，審核時是很容易發現的。因此，如何強化現場監理、建設單位的責任意識，是今后工程變更與索賠管理工作的一個重點。

三是涉及本變更的承包人、監理、設計及項目建設單位的人脈關系的存在。正是這種人脈關系，使得變更索賠過程處理中，缺少正常情況下的利益博弈。這種現象在工程變更與索賠管理中不同程度地存在。這有助于我們理解《招投標法》中為什么不容許具有相互利益關聯關系的單位參加投標。

四是市場經濟的基礎就是誠信，合同雙方也是以誠實信用原則為基礎簽訂合同的。如何將工程變更與索賠管理納入對承包人的信譽考核，是我們下一步建設管理工作要思考的問題。