貿易公司資金周轉效率的思考

呂延芳

摘 要：企業的資金是企業的血液，是企業生存的基本，沒有資金企業就無法運營。所以，企業要想在激烈的競爭中運營下去，必須要加強資金管理，降低資金占用率，進而提高企業經濟效益。本文主要對貿易公司的資金周轉進行探討。

關鍵詞：資金周轉；利用效率；企業資金管理

所謂資金周轉是指企業的資金隨著商品流轉的不斷進行，在購進商品時由貨幣形態轉化為商品形態；在商品出售時資金又從商品形態回歸為貨幣形態的這種存在形態周轉復始、延續不斷的轉換和回歸的循環過程。資金周轉管理是指企業在資金流通過程中，通過對資金的合理利用使得資金加速周轉從而提高企業經濟效益。影響資金周轉管理的因素包括管理模式，資金是否可控，供求關系、存貨管理、生產效率以及應收賬款管理等。

一、貿易公司資金周轉的現狀分析

目前，我國企業資金周轉管理主要從完善資金管理模式、加強資金可控性、完善存貨管理、提高生產效率、改善應收賬款和應付賬款管理等方面進行管理。就資金管理模式而言，由于企業自身條件或者人員限制等原因，很多企業無法真正做到按照完美的資金管理模式來管理企業的資金。此外，很多中小企業沒有剩余的資金來創建內審部門，資金管理模式得不到改善和控制?，F實中，企業也很難把信息集中整合起來，很難對資金流進行預算和控制。就制造企業而言，產品的生產效率由多種因素決定，比如生產設備的折損率、員工勞動積極性、員工熟練度等，這些因素也并非一朝一夕就能改善，需要企業多方面的投入。加速應收賬款的收回和延長應付賬款雖然都可以加速資金周轉，但加速應收賬款收回會減少銷售，延長應付賬款會損失企業信用。企業很難協調應收賬款和應付賬款的周期長短，此外，應收賬款能否按時收回還取決于客戶的信用。

二、貿易公司資金管理原則

1.資金風險可控原則

隨著社會經濟的飛速發展，企業之間的市場競爭也日益激烈，要想在激烈的市場競爭大潮中立于不敗之地，在競爭中保證企業長期的正常運營，并且超額盈利，必須要在企業資金風險可控原則下對企業的資金進行有效的管理，一旦企業資金的風險不可控，企業很容易會發生運營秩序混亂的現象，長此下去，很容易使企業走向衰敗，因此，資金風險可控成為企業科學運作的前提。企業要想超額完成自己的預算目標，只有在企業資金風險可控的原則下，才能持續取得收益。

2.科學使用資金

企業要想獲得更多的收益，對資金的科學使用是必須的。這就需要企業在進行投資計劃時最好能借助相應的財務分析工具對其進行科學的分析，這樣不但會提高企業資金的使用效率，而且有益于企業的投資決策，使企業獲得更多的收益。企業在進行投資發展時，一定要根據自己的實力量力而行，以免因為企業內部缺少資金而造成周轉困難，要科學地使用資金。

3.提高資金的使用效率

企業要想用有限的資金獲得無限的收益，使企業的收益最大化，必須要提高企業資金的使用效率，需要企業各個部門協同作用共同來完成，使企業資金效率最大化。企業可以在資金分析可控和科學使用資金的前提下，選擇一些投資回報率高的項目進行投資，以期提高資金的使用率，獲得更多的收益。

三、提高貿易公司資金周轉效率對策

1.加強管理層管理意識，強化財務監管力度

針對管理層管理意識匱乏的問題，提高管理人員的管理才能，或者引入先進的管理人才，建立一套完整有效的管理制度及內控制度，使現金流有效有計劃地高速運轉。另外，內控制度使企業的資金使用情況得到監管，俗話說：知己知彼，百戰不殆。只有深入了解企業的資金使用情況才能發現根本問題從而解決問題。因此，強化財務監管力度是企業加速資金周轉的首要條件。加強財務監管首先需要管理層意識到財務管理的重要性，并把財務管理提到應有的高度。養成好的工作習慣是得到好的工作結果的前提，只有對資金的動向有了全面的掌握才能更好地發揮其作用，防止資金的浪費，加速資金周轉。此外，企業的內審部門應獨立于其他部門，不受其他部門影響，包括管理層在內使內審部門能獨立做出判斷找出企業內部存在的問題并能采取措施。就資金管理方面，資金流存在的問題和解決方案應與內審部門的獎懲與績效掛鉤，這樣可以激勵內審人員在資金管理方面的積極性，提高資金使用效率。除了在資金管理方面，內審人員還應加強內部控制，加強對內部員工舞弊現象的監督，減少員工利用公家資金為自己謀私利的現象，避免不必要的浪費，這也是一種加速資金周轉的辦法。

2.加強貨幣資金管理

采取融資租賃的方式采購大件固定資產，融資租賃既可以將與租賃物相關的風險轉移給出租方，又可以使企業的資金得到緩解，加快資金周轉。如果融資租賃難以實施，可以用長期負債來購置固定資產，用非流動資金購置固定資產可以緩解企業流動資金壓力，由于固定資產不容易變現所以用到期時間更長的長期負債來購置更合適，從機會成本角度來說，一方面可以享受負債利息帶來的抵稅好處另一方面可以將流動資金運用于其他投資領域取得投資收益。流動資金可以用于采購存貨、支付員工工資等經營費用。同時，利用計算機網絡實現資金的信息化管理。有了對資金的信息化管理，可以對資金的使用進行預算、監督和控制，保證資金有效流通。

3.合理規劃庫存

企業不能疏于管理庫存，把庫存交給完全不懂財務管理的維修師傅管理只會造成資金不當占用，所以當務之急是制定出一套合理且切實可行的庫存管理制度。譬如，采購人員根據往期庫存消耗量來預測下個月或者下個季度將要采購的存貨的數量，采購要考慮性價比，用盡可能少的資金采購盡可能多的存貨，合理利用資金。嚴格控制存貨采購數量，采取最佳批量進貨方法或者根據市場情況分析最佳進貨數量，使庫存盡可能達到“零庫存”的狀態。此外，可以運用科技手段搭建自己的庫存管理系統，實現“銷售-存貨-購貨”一體化，使流程簡化，提高對市場的反應速度，實時掌握市場行情變化預測未來市場趨勢，據此制定采購計劃，從而加速資金周轉。上文提到的內審制度也要運用于庫存管理中，加強組織內部對庫存的監督管理。對庫存進行定期盤點及時發現毀損、過時的庫存，開發出它們的其他作用使這些存貨再利用實現剩余價值。減少庫存數量，從而減少資金占用量，進而加速資金周轉。

4.企業領導應該建立起資金的時間價值觀念

也就是經濟效益的具體表現在于資金周轉，要保障經濟效益就必須提高資金的周轉率。企業要提高資金周轉的效率，對企業的經營管理進行改善，產品結構進行調整。要使自身的生產效率高、產品銷售快，不斷提高自身的銷售利潤，使資金的使用效益得到保障。如果企業的產品已經處于買方市場，那么企業就要對庫存進行嚴格的控制，減少產品庫存積壓，盡量實行零庫存管理。在經營的過程中，企業要將壓縮開支、減少庫存的任務進行分解，要求各職能管理部門能夠承擔相應的責任。企業的物資供應部門要認真的審定采購計劃，對物料的現場供應進行負責，對存量資產進行盤活，使企業的資金占用問題得以減輕。

5.注重財務分析

企業需注重財務分析的作用。好的財務分析工作可以有效的改善財務管理，提高企業規避風險的能力。財務分析主要是對企業已經發生的經營活動進行的分析和總結，是根據企業財務報表上的數據指標、企業資金運轉狀況和經營管理數據進行綜合性的整理和剖析。企業的經營管理者可以根據財務分析的結果對自身企業的資金情況有一個整體的把握，從而有助于做好未來的資金管理決策。所以，企業應對財務分析工作真正重視起來。在企業聘任財務分析人員時要嚴格把關，考察應聘人員是否具備較為全面的財務專業知識和相關的工作經驗，選聘符合企業自身特點和實際業務需求的財務管理人員參與管理。不僅如此，企業還應定期聘請相關財務管理專家對現有的額財務人員進行業務培訓，不斷豐富和更新他們的業務知識，為企業的資金管理提供保障。

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