加強與規范財政專戶管理的對策探討

晏紅優（新余市財政局，江西省 新余市 338000）

?

加強與規范財政專戶管理的對策探討

晏紅優（新余市財政局，江西省 新余市 338000）

財政專戶是否規范設置、使用和管理，與各類專戶財政資金安全、高效有著直接的關聯。隨著國家財政改革的不斷深入，財政專戶管理中存在的問題逐漸顯露，盡管財政部組織開展了清理整頓工作，但仍然存在一些亟待解決的問題。本文在貫徹國家相關政策的前提下，結合實際經驗，就加強與規范財政資金專戶管理對策進行深入探討。

1　引言

財政專戶是一種財政性專項資金賬戶，是各級財政部門為核算具有專門用途的資金，商業銀行或金融機構存放專項的資金賬戶，在我國經濟發展過程中起到了一定的積極作用。但因為專戶數量過雜、過多，管理不規范等原因，涉及專戶資金案件屢屢發生，對政府預算的順利執行及公共財政體制的建立均產生嚴重影響。加強與規范財政專戶管理，已經成為我國財政改革首要面臨的重要問題。因此，為提升提高財政資金使用率，必須采取相應對策合理規范財政專戶管理。

2　財政專戶管理中存在的問題

2.1專戶管理制度中存在的問題

2.1.1缺乏監督機制

盡管近年來財政部已經出臺如 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》等統一規范性文件，在一定程度上對財政專戶賬戶審批、開設、資金管理及撤銷等做出了規定，但其規定均較為籠統，隨著財政體制改革的深入，原有的財政管理制度已經不能滿足銀行結算賬戶管理要求，使得至今仍未形成全國統一的財政專戶管理制度或辦法。換而言之，就是監督機制并未建立完善，沒有真正明確財政專戶管理各部門職責，缺乏有效的交流與合作，不利于專戶管理的規范性與安全性的實現。

2.1.2專戶開設審核過于簡單

按照現階段賬戶管理標準，開立專用賬戶必須滿足下列兩項標準：①出示資金性質證明文件。②提供基本存款賬戶開立所需的文件。但是僅僅滿足上述條件，并不能作為賬戶開立的依據。而當前大多數基層銀行只要滿足上述條件，就允許開設財政專戶，從而導致專戶開立準入門檻過低，專戶開設泛濫。

2.1.3歸口管理不到位

財政專戶資金的另一主要收入來自與非稅收入匯繳賬戶，財政部門已經明確規定，歸口國庫部門對非稅收收入進行統一集中管理。而實際工作中，并沒有將該制度真正落實到位。大部分市、縣的銀行預留印鑒是由國庫部門進行管理，而會計核算歸屬于非稅收入征管部門管理，對檔案管理、會計對賬以核算等工作均產生不同程度的影響，導致收入入庫不及時、職責不清等狀況，給財政專戶管理帶來極大風險隱患。

2.2資金管理問題

賬戶分散：資金賬戶性質相同卻在不同的銀行中分布的情況在專戶資金較為常見，由于賬戶分散，資金使用與管理覆蓋到銀行各個部門，提升資金管理的難度。缺乏分類：一般情況下，專戶資金是單獨為各項資設置的賬戶，但當前資金專門賬戶性質大多一致，這在很大程度上增加了資金核算的難度。使用不當：資金專項資金在專戶管理中占據中很大的比重，通常情況下，分期撥付是工程施工周期較長的項目最常采用的形式。部分地區由于資金緊張、財力有限，容易出現專戶資金挪用，導致管理不便。

2.3工作隊伍建設有待提高

財政專戶管理涵蓋到資金撥付、稽核、印鑒和票據保管、賬務處理、檔案管理以及銀行賬戶審批和管理等各個領域，因此財務工作者應當具備廣闊的知識面與扎實的理論基礎。在當前科技高速發展的大環境下，信息技術也被廣泛應用于財政專戶管理中，這也對財政專戶管理工作者提出了更高的要求。財政專戶管理的金錢面額通常較大，經管人員更應具備過硬的職業道德素養、廉潔自律的工作作風。但現階段財政專戶管理工作者大多都存在著綜合素質較低、人員配備不足以及年齡結構不合理等狀況。

3　加強財政專戶管理的建議和對策

3.1完善財政專戶管理中的各項制度

3.1.1完善相關法律法規

明確國庫監督財政存款開戶的監管標準和監管措施，包括各種專項資金開戶與收支等。定期進行財政專戶管理部門檢查，下級財政專戶管理部門定期對上級匯報，上級財政專戶管理部門對下級部門進行監督檢查。工作中一旦發現問題，相關部門應當制定相應解決方案，及時進行處理。財政部門與央行之間應當強化合作，最大限度的發揮國庫、營業以及人民銀行會計等部門職能，形成監管聯動、優勢互補、信息共享的模式，從而實現對財政專戶的實時監控。

3.1.2建立健全財政專戶管理體制

財政部應出臺全國統一的財政專戶管理體系，加強規范對資金收付、會計核算、對賬管理、賬戶設置、檔案管理、財政業務監管、代理銀行、信息系統以及人員機構等的選擇等各項專戶財政管理。人民銀行應出臺相應銀行賬戶管理辦法，并統一明確可以保留使用的財政專戶范圍，加強對財政資金相關賬戶及商業銀行開立的監督、審批及管理。

3.1.3納入國庫統一管理

將各省、市、縣的財政專戶全部歸口國庫部門統一管理，實現財政專戶資金的“統一調度、分賬核算、集中管理”，形成“管事”與“管錢”分離的相互監督制約機制，提高人民銀行國庫部門對財政專戶管理的透明度，確保財政資金及時、準確撥付。

3.1.4嚴格控制財政專戶設置

建立健全財政專戶監督制度是規范財政專戶管理的重要對策。財政專戶應當在遵循《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》原有規定的基礎上，建立健全財政專戶內部管理制度，對人民銀行核準財政存款賬戶開戶環節進行細化，對相關金融機構辦理財政專戶的行為進行監督，杜絕資金賬戶開設過多的情況，從源頭上有效控制地方財政部門違規開立財政專戶的現象。

3.2繼續加大對財政專戶資金的監管力度

加強監察、審計、人民銀行、財政等部門的分工協作，加大對各級銀行業金融機構內部控制管理的監管，規范財政專戶資金的使用，不能隨意變更專戶資金用途，或將財政專戶資金挪用或周轉借出。建立動態預警機制，通過學習與引進國外高新科技信息手段，對資金流通可疑經濟行為進行事前攔截，對財政專戶中流向、資金流量等進行重點監控，并且還需加大對事中及事后監管的力度，有效防范財政資金安全風險。審計部門加大對財政專戶資金使用情況的審計監督，強化對財政專戶管理的跟蹤檢查，對于財政專戶資金專戶中的問題早發現問題早處理，建立嚴格的獎懲制度，杜絕財政專戶管理腐敗行為的發生。

3.3加強財政專戶管理工作隊伍的建設

財政專戶管理工作的基礎在于配備綜合素質較高、足額的財政專戶管理者。確保不相容崗位相分離，并實行定期輪崗制度，將責任落實到每一個工作人員身上，各司其職，確保財政資金安全運行。引進高新技術人才，并且做好管理人員的培訓工作，提升其知識素養及專業技能水平。此外財政專戶管理人員作為財政專戶管理工作的實施者，必須要具備良好的職業道德與職業良知，始終堅持愛崗敬業，堅持準則、廉潔自律的會計職業道德素養，從而從根本上保障國家經濟利益。

4　結束語

總之，財政專戶的開設在一定程度上保證財政資金?？顚Ｓ眠@是財政部門管理財政性資金的有效載體。但隨著財政體制改革的深入，財政專戶管理不斷涌現出如財政專戶名稱、性質及使用不規范、同性質財政專戶開設過多等問題，對政府預算的順利執行與公共財政體制的建立產生不同程度的影響?；诖?，政府必須建立健全專戶管理體系與監督制度，由國庫單一賬戶對財政資金進行統一管理，創新財政專戶管理模式，以實現加強與規范財政專戶管理的最終目的。

［1］程少清.試論關于加強地方財政專戶管理的幾點思考［J］.經營管理者，2015（17）.

［2］何麗金.關于加強財政專戶管理的幾點思考［J］.企業，2013（12）：44～47.

［3］史蒂芬.關于加強和規范財政專戶管理的措施建議［J］.經濟研究參考，2014（18）.

晏紅優（1983-），女，中級經濟師，本科，主要從事財務工作。

F812.2

A

2095-2066（2016）17-0214-02

2016-5-30