試析建筑類企業資金管控存在的問題及應對措施

熊娟

摘 要：當今社會，建筑行業也得到了高度的發展，在項目管理中，建筑類企業的資金管控問題一直是管理的重點，本文根據建筑企業資金管理的特點，基于企業在資金管理過程中存在的風險，分析建筑企業在資金管控中存在的問題，并提出應對措施，旨在降低風險對建筑企業造成的經濟損失，使其實現可持續發展。

關鍵詞：建筑企業；資金管控風險；應對措施

引言：建筑企業的發展拉動了經濟增長，緩解國民就業壓力，推進了我國工業化和城市化的進程。而資金風險管控體現了一個企業的財務管理水平，它貫穿了整個企業的生產經營，只有運用積極有效的管理方式和監督手段，把控好資金風險，才能提高企業的經濟效益。但是，目前多數建筑類企業受今日環境影響出現資金緊張的問題，還貸周期的到來加速了惡化了建筑企業的生存環境。因此，建筑類企業想要實現可持續發展的態勢就需要做好資金的管控，高效且合理的使用資金。

一、建筑類企業資金管控的特點

建筑類企業資金管控的特點包括：資金需求量大，營運資金分散，資金監管難度大三方面，其中資金需求量大表現在建筑類企業的項目在投標時需要繳納一定的投標保證金，在施工前需繳納履約保證金，還需給工人發放工資，墊付材料款等，施工結束后，資金結算不是一次性的，質保金結清時間長，根據合同約定且施工質量和進度達標的情況下進行分階段付款，由此可見，建筑類企業產品施工周期長，資金周轉慢，所需的營運資金非常多。營運資金分散主要由于建筑類企業在項目開工前需開立新銀行賬號，方便支付材料款項和工人工資，由于施工項目分布范圍廣、流動性強。當一個建筑施工企業擁有多個施工項目，就會產生多個銀行賬戶，導致營運資金分散，增加建筑企業資金管控的難度。資金監管難度大是因為建筑類企業的施工項目分布廣，不利于綜合管理。為節約成本，施工項目工作人員身兼數職，有些職位不相容，但無法避免，提升了資金監管的難度，不利于建筑企業合理且高效的使用資金。

二、建筑類企業資金管控中存在的問題

（一）資金管控方式落后。當前多數建筑類施工企業內部仍采用紙質報表或口頭匯報等傳統的資金管理方式反映公司的資金狀況，未實行統一的資金核算方法，易造成資金信息的不準確性。部分未建立電子計算機財務信息系統的企業，其在傳遞和核算財務信息是存在滯后性，未安裝查詢和監控系統也會造成工作效率低下的弊端，財務人員沒有良好的資金管控意識，沒有先進科學的管理理念做指導，導致企業集團無法及時追蹤資金去向。建筑企業在資金管理上仍存在多處不足，資金信息失真且不透明，分部提供的數據與調查收集信息不符，這些都將影響企業集團決策者的判斷，造成錯誤估計，發生財務風險。

（二）預算管理制度不完善。 資金的預算管理是有效預防公司資金風險的事前控制，建筑類企業是根據未來工程的資金需求進行財務預算工作的，再進行資金撥付。預算資金主要用于購買原材料、工程施工、工程竣工環節。如果沒有制定符合企業實際情況的資金預算制度，無法對全年資金的使用進行約束，會造成超支濫用現象的發生，盲目的采購原材料，造成資金浪費，嚴重時還會導致企業資金規劃問題。

（三）內部監督管理制度不全面。多數建筑企業會將重心放在追求產值上而忽視了對公司內部資金運作的監控，未全面系統的分析企業項目的使用情況，造成資金流向和使用情況不明等現象。由于建筑企業行業特殊性，經常出現幾個工程同時施工，內部監督制度不全面也將造成資源資金無法實現合理有效配置，造成浪費資金和影響工程進度等重點影響，由于內部監管制度的不完善，部分企業領導在做賬時未能根據企業實際情況分析，易出現資金虧損或資金被挪用等重大問題，給企業帶來重大損失。

（四）資金管控人員素質不達標。資金管控人員的綜合素質影響著整個企業的資金管控效果，其專業技能也體現了整個公司的資金管理水平，因此一定要重視資金管控人員的素質和技能。由于當前建筑施企業的資金管控受市場、工程質量進度的影響，資金管理人員較難實現資金的有效管控，部分建筑類企業的資金管控人員對財務知識不熟悉，專業性弱，不能及時有效的向決策者提供企業資金信息，對建筑企業的長遠發展產生一定的影響。

三、建筑類企業資金管控的應對措施

（一）建立健全的資金管控機制。在建筑類企業中建立全過程的資金管控機制，即從項目開始簽訂合同到項目開工再到最終驗收項目的全過程進行跟蹤和監控資金使用情況，配備專業的財務人員負責該項目，尤其關注企業外借款項和內部資金在不同項目中的問題，成功有效的管控資金。建立項目小組制來管控資金流向，項目小組根據公司各個工程所需的資金總量，細化給各項目小組負責人來管理資金，通過完善績效考核制度來提高項目小組成員的成本意識，從而節省項目資金。同時，在財務部門建立資金效益的評價機制，避免資金閑置或者浪費，此評價機制應該把重點放在事前分析和事中控制上，使用資金貼現的相關公式進行事前分析，通過風險概率值及合理配置資金來進行事中控制。建立健全的資金管控機制，有利于企業資金合理配置得到有效監管，減少經濟損失。

（二）落實資金預算管理制度。要實現高效的企業資金管理，需要落實資金預算管理制度，從而控制企業資金風險，首先，建筑類企業面對不同的籌資渠道，要充分考慮籌資的成本、資金使用對象，資金使用時間和還款期限，有針對性的做好融資活動資金管理預算和配置資金，確保資金的有效利用，不閑置。其次，建筑類企業應該根據投資項目的收益率、回收期等因素，以獲得收益為前提并且結合項目的可行性投放資金來實現投資活動下的資金預算管理工作。再次，建筑類企業應該結合自身的經營收入和經營支出來安排經營活動，并且合規劃資金的投放與使用情況，確保配置完善基礎的生產設備和原材料，保證企業的持續經營生產。

（三）加強內部資金管理。建筑類企業應當建立內部資金管理制度來確保資金的安全，完善資金使用授權和審批程序，預防資金濫用現象。建筑企業為確保制度在具體工作中能有效落實應加強對實施效果的監督防止風險的發生。在企業內部建立信息管控系統，保障資金信息的安全可靠性，在確保資金信息準確的同時加強對會計系統的檢查，保障相關資金信息無誤，做出高效正確的決策。企業加強對資金管理風險的監管，做好應對風險的準備，提高抵御風險的能力，從而走上可持續發展的健康道路。

（四）提升資金管控人員的業務素質。資金管控人員作為公司管控資金的主體，在建筑類企業中，進行的是實際資金管理與控制工作的角色，其能為企業創造更多的利潤。因此，提升資金管控人員的業務素質，加強專業基礎知識的培訓，提高職業技能，招收更具專業實力的人才為公司服務，最終實現資金管理的目標，促進建筑業的長遠發展。

結語：企業資金管理是其生產經營管理中的一項重要內容，也是當前部分企業的薄弱環節，傳統的資金風險管控往往只重視單項資金的管理而忽視了集中管控資金，必然導致風險的存在，目前多數建筑類企業仍存在資金管控方式落后、預算制度不完善、缺乏內部監督系統及資金管控從業人員業務技能不達標的問題，為控制建筑類企業在資金管控中存在的風險，解決隱患問題，需要建立健全完善的資金管控機制，落實資金預算管理制度，加強資金管理內部控制，加速資金周轉，降低企業成本，保證資金安全，規避經營風險，促進建筑類企業的健康、可持續發展。

參考文獻：

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