“計息規則”帶來的利息差異研究

禹志明 柴建軍

【摘要】我國金融機構的存款“計息規則”是按照中國人民銀行的規定執行的。在實際的執行過程中銀行會根據不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計息方法，故而引起的利息差異往往被大家所忽略。本文選取二月底三月初兩筆一樣金額的存款作為案例來進行研究，得出由于計息規則帶來的利息差異，數額頗具驚人，值得大家認真思考。進而提出針對性的建議和對策。

【關鍵詞】計息規則 利息差異

我國金融機構的存款計息規則是按照中國人民銀行的規定執行的。在實際的執行過程中銀行會根據不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計息方法，故而引起的利息差異往往會被大家所忽略。本文選取二月底三月初兩筆一樣金額的存款作為案例來進行研究，銀行利率一樣、存款期限一樣，選取的存款方式也一樣，但由于計息規則帶來的利息差異數額頗具驚人，值得大家認真思考。進而提出針對性的建議和對策。

一、計息規則的國際慣例

計息規則：根據國際慣例，計息天數和計息基數有以下幾種組合方式：第一種，英國法，即365/365，計息天數與計息基數都是365天為一年，閏年改為366/366。第二種，大陸法，即360/360，計息天數以360天為一年，30天為一個月。計息基數也以360天為一年。閏年不變。第三種，歐羅法，即365/360，計息天數以365天為一年，計息基數則以360天為一年。閏年改為366/360[1]。

在這三種計息方式中，第一種方法計息最為實際，在日常工作生活中不易出現問題，因為，它的計息方式與實際相符。第二種大陸法在實際工作中，會出現整年整月的計息，不會有誤差。比如，舉個例子，年計息，一年的利息=本金*年利率或者一年的利息=本金*年利率*360/360（公式中的分子360天指的是一年按360天計息；分母中的360天指的是為了方便計算，將每年的365天或366天變為360天，為什么要變呢？因為，一年正好有12個月，12*30正好是360天，這給日常工作生活中的計息帶來了極大的方便，掐指可算）。第三種方法便是將第一種和第二種進行混合。

二、中國人民銀行對“計息規則”的規定

目前，我國金融機構的存款計息規則是按照《中國人民銀行關于調整金融機構存、貸款利率的通知》（銀發[2004]251號）和《中國人民銀行關于人民幣存貸款計結息問題的通知》（銀發[2005]129號）制定的。

銀發[2004]251號第二條中規定：建立人民幣存款利率下浮制度。金融機構以人民銀行規定的人民幣存款基準利率為上限，實行存款利率下浮制度。金融機構可在規定的區間內自主確定存款利率，在規定的區間內自主確定存款利率并進行上報。

銀發[2005]129號第二條中規定：個人活期存款按季結息，按結息日掛牌活期利率計息，每季末月的20日為結息日。未到結息日清戶時，按清戶日掛牌公告的活期利率計息到清戶前一日止。在第三條中這樣規定：（一）人民幣業務的利率換算公式為：日利率（？）=年利率（%）/360；月利率（‰）=年利率（%）/12。（二）銀行可采用積數計息法和逐筆計息法計算利息。（三）積數計息法按實際天數每日累計賬戶余額，以累計積數乘以日利率計算利息。計息公式為：利息=累計計息積數*日利率，其中累計計息積數=每日余額合計數。（四）逐筆計息法按預先確定的計息公式逐筆計息利息[2]。

三、我國“計息規則”帶來的利息差異

在實際工作中，隨著我國金融監管的進一步加強，我國的銀行金融機構對存款利息的計算是完全按照中國人民銀行的規定執行的。在實際的執行過程中銀行會根據不同的條件采用“大陸法”和“歐羅法”兩種計息方法。只有當銀行采用歐羅法計息時，才會存在計息天數和計息基礎不一致的情況。

我國銀行采用的“積數計息法”可以等同于在采用“歐羅法”；采用的“逐筆計息法”很多時間是“大陸法”和“歐羅法”混合使用。

在實際生活中，由于定期存款的支取人不一定按照約定的對年對月對日去支取，我國的金融機構往往采用“逐筆計息法”，也即大陸法和歐羅法混合并用。

比如有位居民于2014年2月28日到銀行存入1000萬元定期三個月，那么該資金2014年5月28日就會到期?？墒?，該居民于2014年6月1日才支取。他所得的利息為：3個月整存整取的利息1000萬*2.35%*90/360=58750（元）；多余的4天活期利息為1000萬*0.35%*4/360=388.89（元）；利息合計為58750+388.89= 59138.89（元）。

如果該居民先把資金存入銀行一天，然后支取再存入定期三個月，雖然存款金額一樣、銀行利率一樣、存款期限一樣，選取的存款方式也一樣，但會得出截然不同的利息總額。比如該居民2014年3月1日存入1000萬元定期三個月，該客戶于2014年6月2日支取。其所得到的利息為：3個月整存整取的利息為：1000萬*2.35%*90/360=58750（元），多余的1天的活期利息為：1000萬*0.35%*1/360=97.22（元）；利息合計為58750+97.22=58847.22（元）。

上面的兩個案例中，2月28日存入與3月1日存入，前者比后者早1天。而6月1日支取與6月2日支取相比，前者也早1天支取。故兩種情況對該居民來講可視為一樣的存款期限。但得到的利息差額為59138.89-58847.22=291.67（元）。這就是大陸法和歐羅法混合并用造成的差異。整存整取“對年對月對日”采用大陸法計息，而由于大月31天小月28天而造成的零頭天數不一樣而采用歐羅法計息就會出現如此大的差異。

四、“計息規則”帶來的問題思考及建議

中國人民銀行可以采用“英國法”，即365/365，計息天數與計息基數都是365天為一年，閏年改為366/366。就不會出現由于“計息規則”運用差異而帶來的利息差異。

再者，在目前中國人民銀行規定的計息規則下，我們在享受一年有12個月，12*30正好是360天這樣計息便利的同時，各利益主體要高度重視不同的月份之下帶來的利息差異。

參考文獻

[1]孫建林.銀行計息基數應按一年365天才公平合理[J].金融會計.2007年04月：75.

[2]中國人民銀行關于人民幣存貸款計結息問題的通知[Z].銀發[2005]129號.2005年5月27日.

作者簡介：禹志明（1975-），男，河南鄭州人，鄭州大學金融學士，西北大學工商管理碩士，華中科技大學博士生。建行河南省分行工作。高級供應鏈管理師、高級物流師、經濟師、理財師。研究方向：物流管理、金融理財；柴建軍（1976-），男，河南鄭州人，大學本科學歷。建行鄭州金水支行伏牛路支行副行長。經濟師、理財師、會計師。研究方向：金融理財。