“資金池”模式與銀企直聯在重慶高速集團資金集中管理中的結合應用

王雪梅

摘要：本文闡述了重慶高速集團選擇“資金池”管理與銀企直聯結合應用的資金集中管理的原因，詳細說明了“資金池”模式在資金集中管理中的應用。在此基礎上，介紹了重慶高速集團資金集中管理中具有一定創新型的操作模式，即結合“銀企直聯”的“資金池”資金集中管理模式，對此創新型的資金集中管理模式在重慶高速集團的實踐過程、成果、經驗做了總結。本文的主要特征在于給出了一種結合“銀企直聯”的“資金池”模式的資金集中管理體系，并對這種模式的應用給出了具體的借鑒案例。

關鍵詞：資金池;銀企直聯;資金集中管理

中圖分類號：F275.1 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-04

一、引言

目前，企業財務管理是現在企業集團管理的重要內容，資金管理是財務管理的核心，而資金管理最有效的方式是實行資金集中管理。重慶高速集團為實施資金集中管理，分別在分公司、全資子公司層面順利推行了銀企直聯的“資金池”模式的資金集中管理，并在此基礎上，逐步將具備條件的控股子公司逐步納入資金集中管理范圍，最終實現資金集中管理的全覆蓋。因為資金集中管理不僅能使集團對子、分公司資金的流入流出、內外部結算、籌投資活動等資金運作經營進行管理和控制，而且使集團能對銀行頭寸、債務情況、銀行賬戶、利率等方面進行全面管理，在控制資金風險和保證資金安全的基礎上，加速資金周轉，降低財務成本。

二、資金管理中存在的問題及選擇銀企直聯的“資金池”模式的主要原因

重慶高速集團在推行資金集中管理的過程中具有優勢，但也存在著一定阻力。也曾面臨國企資金管理方面的典型問題，如資金閑置使用效率較低、審批流程制度不完善、財務風險因素增加、監管力度較弱、管理成果未能實現共享等等。因而在資金管理方面亟需解決的根本的問題是如何構建有效的資金集中管理體系。重慶高速集團結合自身的管理現狀和發展需求，并綜合考慮企業的發展階段、組織結構及與下屬公司的權屬關系等多方因素，最后作出采用“資金池”管理與銀企直聯結合應用的資金集中管理模式的選擇。

三、“資金池”管理與銀企直聯在重慶高速集團資金集中管理的結合應用

（一）單位組織構架基本情況，以及資金集中管理專門組織機構及運作方式

重慶高速公路集團有限公司組織架構如下圖所示：

圖1 重慶高速公路集團有限公司主要構架圖

集團內設六部二室，即紀檢監察部、安全辦公室、人力資源部、黨群工作部、綜合辦公室、法務審計部、資本運營管理部、土地管理部。

（二）參與部門及人員

1.牽頭部門：重慶高速集團計劃財務管理中心

2.配合部門：集團下設各分公司、全資子公司及控股子公司

計劃財務管理中心作為實行資金集中管理的牽頭部門，積極履行資金集中管理有關職能，包括集團資金預算計劃職能;集團對外籌措資金和各公司的信用管理職能;集團資金的結算、調劑、撥付、監督及資金信息的綜合反饋職能以及對外和對內各公司提供借款擔保和各種保函授信擔保職能。

3.人員：計劃財務管理中心全體人員及各分、子公司財務人員

（三）集團應用資金集中管理的資源、環境、信息和條件

重慶高速集團對財務資源實施集團化和集約化的運作，力求為資金集中管理營造高效、便捷、安全的實施環境，并能夠滿足現代化企業的財務管理要求。通過與六家銀行（工商銀行、建設銀行、農業銀行、交通銀行、光大銀行、興業銀行）以及金蝶軟件（中國）有限公司的多方溝通合作，以完善的信息系統作為技術支撐，共同致力于開發先進的資金管理與核算的一體化應用系統。

（四）“資金池”模式資金集中管理的應用流程

圖2 ? 重慶高速集團資金集中管理應用流程

1.資金集中及賬戶管理

集團在銀行開立“收入總賬戶”及“支出總賬戶”，以資金自動歸集和聯動支付方式作為資金集中管理的主要收付方式。

（1）各公司的賬戶管理。

“收入分賬戶”。各公司在集團確定的合作銀行范圍內，根據經營需要選擇一個或多個銀行的分支機構開設“收入分賬戶”作為各公司的資金歸集賬戶，歸集資金包含各類收入、代收代付資金等，除特殊業務需要對資金有明確監管要求外，各公司收到劃入其他賬戶的資金，必須及時劃轉到“收入分賬戶”內。每日在規定時點，銀行系統自動將“收入分賬戶”的所有資金歸集至集團開設的各對口銀行的“收入總賬戶”。

（2）“支出分賬戶”。資金集中管理采用收支分離管理，各公司在開設“收入分賬戶”的同時，只能選擇一家銀行的一個分支機構開設基本戶作為“支出分賬戶”，用于各公司對外支付。通過銀行聯動支付方式從集團“支出總賬戶”完成款項撥付到各公司“支出分賬戶”，再由“支出分賬戶”完成對外支付。

2.資金結算流程

（1）納入資金集中管理的各公司對外收、付款的憑據、發票等仍由各公司自行開具，各項經濟業務的直實性、合規性及合法性由各公司負責審核。

（2）集團每年年初根據各公司當年預算總體情況及業務量大小等因素與各公司商定其日常經費的日支出限額。如遇分配利潤、還本付息等大額資金支付需要突破“支出分賬戶”日支出限額的，各公司需提前2個工作日向集團書面報備，由集團對日支出限額進行臨時調整。

（3）集團每年年初根據各公司當年收入和付現支出的預算情況與各公司分別簽訂《資金集中管理（資金歸集）協議》及《資金集中管理（聯動支付）協議》。

（4）在《資金集中管理（聯動支付）協議》內，各公司“支出分賬戶”可進行銀行聯動支付，超出協議金額的，各公司必須在履行相關審批程序并簽訂補充協議后才可進行銀行聯動支付。

（5）集團與各公司按月進行賬務核對，確保賬務核算的準確性。

3.內部資金拆借流程

內部資金拆借是指集團與各公司之間在生產經營活動中相互調劑資金的經濟行為。內部資金拆借按照下列方式進行：

（1）各子公司的結余資金可自動按照集團內部協定存款或選擇集團內部定期存款方式實現與集團的資金拆借。

（2）各子公司的年度資金缺口按下述方式與集團辦理資金拆借：

①各子公司根據當年資金缺口情況（資金歸集累計金額小于聯動支付累計金額）與集團簽訂《資金授信協議》。在資金授信額度內，各子公司可自動拆借，超出資金授信額度的，各子公司必須在履行相關審批程序并簽訂補充協議后才可進行資金拆借。

②《資金授信協議》中的資金授信額度為暫定金額，集團在次年年初根據上年度實際拆借資金金額，按照集團《內部資金拆借管理辦法》的相關規定與各子公司分別簽訂正式的《借款協議》。

4.內部資金拆借收益管理

（1）集團拆借資金的收益

存在資金缺口并與集團簽訂《資金授信協議》的子公司，當年拆借利率按中國人民銀行公布的一年期（含）貸款基準利率確定，利息根據資金歸集與聯動支付品迭后的余額進行計算。

次年與集團簽訂正式《借款協議》的子公司，拆借利率按集團《內部資金拆借管理辦法》的相關規定執行。

（2）子公司拆借資金的收益

各子公司的拆借資金（即資金歸集累計金額大于銀行聯動支付累計金額）自動按照協定存款方式或者通過金蝶EAS系統申請辦理定期存款以實現拆借資金的收益最大化。

（五）銀企直聯的應用

1.銀企直聯

（1）銀企直聯介紹

銀企平臺是一種新的網上銀行系統與企業的 ERP系統在線直接聯接的接入方式。銀企平臺負責與各商業銀行網銀系統對接，集團企業通過ERP或財務系統連接銀企平臺實時獲取各銀行賬戶及交易信息，并向指定的銀行傳遞交易指令和接收反饋信息，依托統一的BOS銀企平臺，實現跨銀行的賬戶管理和付款交易管理。

目前，高速集團使用的財務系統是金蝶軟件（中國）有限公司的開發的金蝶EAS系統8.0版本。

（2）銀企直聯架構

銀企平臺在系統中處于業務系統與銀行網銀系統之間，如下圖所示：

圖3 ?銀企直聯架構圖

高速集團共規劃使用工商銀行、農業銀行、建設銀行、興業銀行、交通銀行、光大銀行六家銀企接口。

（3）銀企直聯部署

圖4 ?銀企直聯的實施部署

（4）動態密碼卡安全方案

在EAS系統中，動態密碼卡認證的實現原理如圖5所示：

圖5 ?銀企直聯動態密碼卡安全方案設置

啟用了動態密碼卡認證后，用戶在登錄系統的時候，系統獲得用戶輸入的密碼后，會自動連接到動態密碼驗證服務器中進行驗證，驗證通過后，則登錄到EAS系統中。EAS的動態密碼卡密碼的驗證完全委托動態密碼卡廠商提供的驗證機制，從而保證系統的安全性和可靠性。

2.銀企直聯日常業務

（1）收款業務

在金蝶EAS系統出納管理-收款單查詢界面，接收收款信息。通過資金自動歸集生成的付款單，直接在EAS出納系統中可以查詢到，單據狀態為“保存”，付款類型為【資金上劃】此類單據不會進行工作流程審批，需要點提交，審批生成憑證。

圖6 ?金蝶EAS系統中收款業務界面

（2）付款業務

在金蝶EAS系統出納管理-付款單查詢界面，提交銀企直聯。

圖7 ?金蝶EAS系統付款業務界面

（3）對賬業務

在金蝶EAS系統出納管理-銀行對賬單界面，下載銀行對賬單。

（4）銀行交易查詢、余額查詢

銀行交易查詢通過在金蝶EAS系統銀企直聯-銀行賬戶交易明細查詢界面，查看某銀行接口的收付款交易;銀行余額查詢通過在金蝶EAS系統銀企直聯-銀行賬戶余額查詢界面，查看所有銀行賬戶的當前余額和上日余額。

圖8 ?金蝶EAS系統中銀行交易、余額查詢界面

（5）調度設置

通過金蝶EAS系統銀企直聯-調度設置界面，設置按指定周期查詢余額或明細，結合系統平臺-后臺事務定義，可在指定周期內自動查日余額或交易明細。

3.個性化開發

（1）定期存款辦理

為確保集團子公司的資金收益，各子公司可通過金蝶EAS系統財務會計-出納管理-銀行存款-定期存款辦理界面，填寫實際購買金額、預計開始計息日、到期日、利率等來辦理集團內部定期存款。

圖9 金蝶EAS系統中定期存款辦理界面

（2）利息計算

各成員單位內部結算利息可通過金蝶EAS系統資金管理-利息管理-內部活期利息-利息計算界面完成。

圖10 金蝶EAS系統中內部結算利息計算界面

四、取得成效

（一）提高資金使用效率

截至2016年7月，高速集團通過“資金池”模式的資金集中管理共集中全資子公司資金56，300萬元（資金歸集累計金額與聯動支付累計金額品迭后的余額），扣除支付給全資子公司的利息361萬元，按集團最近一次購買三個月理財產品的加權平均利率（3.38%）計算，集團可獲取資金收益約539萬元?！百Y金池”模式的資金集中管理，不僅提高了集團的資金使用效率，而且初步實現了高速集團對資金的統籌管理，為實現資金效益最大化作出了有益嘗試，改變了以往資金分散、閑置、價值發揮低的弊端。

（二）加強財務信息化建設，全面促進財務管理工作

通過“資金池”模式與銀企直聯在重慶高速集團資金集中管理中的結合應用，大大提高了集團資金集中管理的信息化建設，由于銀企直聯模塊與合作銀行的全面互通，從而實現了高速集團銀行賬戶信息實時查詢、交易指令及時提交、銀行對賬單隨時下載，增加跨行內部資金拆借利息計算、手機APP查詢等多項功能，改變了以往財務管理工作的單一性及滯后性，不斷滿足高速集團資金集中管理的需求，全面促進集團財務管理工作。

五、經驗總結

鑒于“資金池”的設計模式是針對多賬戶現金余額的集中管理，因此必須是大型的企業集團才適用?！百Y金池”這種資金管理模式的最大優勢是高效，能降低對外融資成本，因此比較適合資金結算業務較多的大型企業運用。另外，實施“資金池”管理也依賴于一些高要求：一是其技術含量高，對銀行網絡系統和企業信息化管理有較高要求，依賴于提供服務的商業銀行，技術風險較大;二是將融資風險轉移到了集團內部，一旦某個子公司不能履行還款義務，將有可能波及整個集團的資金鏈條;三是集團對成員企業的控制力度，直接影響著“資金池”管理效益的發揮。因此，“資金池”管理適用于集團管理控制力強、信息化水平高的緊湊型企業集團。

參考文獻：

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