中小企業財務管理問題及對策研究

余姚

摘要：中小企業在國民經濟發展中意義重大，作用不容忽視。論述了中小企業在國民經濟發展中的作用，指出中小企業在國民經濟中的重要地位；其次分析了中小企業財務管理存在問題的原因，并提出一是政府應該加快經濟、金融體制改革，為中小企業營造良好的經營環境；二是中小企業自身也要抓緊完善財務管理制度，并將制度落實到位，充分發揮財務管理在企業生產經營和決策中的作用。

關鍵詞：中小企業作用；財務管理問題；配套措施

1.中小企業在經濟社會中的作用

1.1助推經濟增長、抵御市場波動

中小企業在國民社會經濟中的作用逐漸凸顯，同時也越來越受到人們的重視，在國民經濟增長、穩定市場波動等方面，正發揮著重要作用。中小企業規模小、經營靈活的特點，可以隨時根據市場的波動有效、迅速做出反應來來應對市場的變動。例如，面對經濟蕭條、金融危機、次貸危機等問題時，可以及時調整產品、技術和經營方式來應對市場的變化，從而率先顯示出經濟復蘇的跡象。在1997年爆發的亞洲金融危機中，我國大企業在強大的沖擊下出現不同程度的經營困難，而中小企業在這場危機中受到的影響非常小，依然保持著增長的勢頭，這在一定程度上遏制了經濟衰退造成的經濟增長下行的局面，顯示出中小企業較強的適應能力和對經濟復蘇的推動作用。

1.2緩解就業壓力、維持社會穩定

在當前，我國正遭遇產業結構調整升級、城市新增就業人口居高不下、國有企業下崗職工人數增加和農村富余勞動力不斷涌入城市的多重問題疊加的局面。中小企業在吸納就業人口中發揮出不可小覷的作用，特別是其在解決弱勢群體就業方面發揮出強大的作用。同時，中小企業也是地方政府的主要稅收來源，在地方財政、稅收等方面的貢獻不可小覷。因此，大力培育和發展中小企業可以較好的緩解就業壓力，利于維護社會的穩定。

1.3對農村社會經濟的發展起到重要的推動作用

大部分中小企業屬于勞動密集型企業，技術要求低、機械操作簡單且適應能力強，即便是在偏遠艱苦地區也能較好的從事生產經營活動。其在吸納地方人口就業、提高當地居民的收入和引入較先進技術和生產設備等方面發揮著重要作用。

1.4擴大出口貿易

我國大部分企業屬于勞動密集型企業，自從我國加入WTO以來，出口貿易逐漸呈不斷增長的趨勢，為了能在激烈的市場競爭中求生存、謀發展，許多中小企業把目光投下海外，以其獨特的產品及價格優勢來增加銷量，擴大市場份額。同時，很多中小企業也在不斷提高產品核心競爭力和完善企業內部管理體制，其在技術交流、信息交流、外貿創匯等領域的貢獻愈來愈凸顯。

2.中小企業財務管理存在的問題及原因

2.1企業發展資金過于依靠自籌資金

近年來，隨著我國經濟發展的不斷提升，居民儲蓄持續增加、居高不下，各大金融機構有大量富余資金，而中小企業因受我國資本市場不健全、金融服務體系不完善等因素的影響，被限制在銀行等金融機構門外，無法獲得貸款資金，業務發展處處受限，對外融資舉步維艱。目前中小企業大部分發展資金來自于內源資本，內源資金占企業總資金的50%*60%，這種內源融資雖然在一定程度上可以緩解企業資金緊缺的問題，但是內源融資的作用是十分有限的。因為企業生產經營中產生的折舊費、固定資產更新改造支出、稅收、原材料購買等支出，僅僅依靠內源資金是無法得到滿足的。因此，中小企業要轉變目前的這種融資方式，否則，一是企業發展壯大不了，二是在激烈的市場競爭中很容易面臨破產的問題。

2.2財務制度不健全、制度落實不到位

中小企業業務往往都比較單一，企業老板文化素質大部分偏低，公司的生產經營、財務支出預算往往都是靠經驗，加之中小企業的財務人員大都缺乏先進的管理理念，對資金控制、投資管理和資金運用的認識不到位，往往出現資金有時短缺，有時閑置而又浪費的現象。同時，在日趨激烈的市場競爭中，很多中小企業往往采用賒賬等方式運營，而在貨款催收上措施不得力，往往造成大量的應收賬款收不回來，這在當前經濟下行的環境下，融資門檻又比較高，很容易造成企業資金鏈斷裂，出現經營危機甚至破產倒閉。存貨管理和控制薄弱，也是企業財務管理跟不上的一個重要部分，大部分的中小企業沒有合適規范的存貨計劃，使得存貨的資金占用量有時大，有時又不足的情況，嚴重影響企業資金的使用效率。負債經營問題比較嚴重；企業處于初創期對資金的需求比較大，加上部分企業老板急于求成、鋌而走險，往往采用過度負債的方式經營，這是中小企業的一個通病，也是財務危機的根源，一旦經營不善或是資金鏈出現斷裂，企業很快就會走下破產。

2.3管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業管理者大部分就是企業老板自己，由于受自身素質等因素的局限，在企業管理中往往不會將財務管理納入企業管理中，現代化的財務管理理念缺乏，財務管理應有的作用無法得到正常發揮?，F代化的企業管理模式講究的是企業的所有權和管理權分開，而中小企業恰恰是經營權和所有權的高度統一，這勢必會給企業帶來一定負面的影響。一是企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要作用，老板往往只關心的是投入了多少，賺了多少；因此，財務管理得不到重視，公司部門設置層次上可能就不清，易于造成權責不明晰，財務管理混亂等。二是財務管理人員自身素質不高，財務管理措施老舊，對現代財務管理理念缺乏學習和了解，風險意識比較薄弱，業務技能不高。三是受條件的限制，企業內部沒有內審機構。

3.加強中小企業財務管理的對策

3.1企業和政府共同努力，解決中小企業融資難的問題

3.1.1不斷完善中小企業信息庫，增強企業的社會信用意識

一是按期及時披露經審計的公司財務報表，接受社會監督；二是加強對全國企業信用信息庫資料的完善，在目前披露的信息外應該再增一部分，便于信息使用主體更好、更全面了解目標企業；三是嘗試對企業成長性的信息披露，大部分中小企業都是處在成長期，發展潛力較大，但是風險也不小，為了降低風險，可以嘗試對企業的盈利能力和發展前景信息的披露。以此可以讓一些真正質量好的企業得到投資者、金融機構的支持，實現共同發展。

3.1.2加快金融體系改革，降低中下企業外部融資門檻

外部融資難、融資貴一直是制約中小企業發展的主要障礙，我國政府應該加快對現行金融體系進行改革，大力發展互聯網金融和融資擔保業，加快風險投資的發展，拓寬中小企業直接融資和漸間融資的渠道，同時也要鼓勵有條件的中小企業上市，為高新技術企業的發展提供財力支持。鼓勵和扶持融資擔保公司的發展，目前擔保公司在中小企業貸款擔保中的作用越來越凸顯，其中主要還是以國有政策性擔保公司為主，但是，由于中小企業數量比較大，目前的擔保公司不管是在數量還是扶持企業發展業務上都遠遠滿足不了。因此，大力發展融資擔保行業是解決中小企業融資難的一個較小的方式，同時，國家也應該加快建立健全對擔保公司的監管，防止擔保行業引發系統性的金融風險。

3.2完善財務管理制度，強化資金管理，加強財務控制

3.2.1建立健全企業內部組織結構

大部分中小企業出于人力成本的考慮，往往采用一人從事多崗，比較容易造成崗位職責不清、分工不明確，制度落實難等問題。因此，企業在考慮人力成本的同時，也應該充分兼顧到建立健全企業內部組織結構，做到權責明晰、分工明晰，執行與審核分離等。財務部門應該認真執行國家相關財務管理制度，部門人員職責要明晰，職能要做到相互控制、相互監督；建立健全財務管理規章制度，認真編制和執行財務計劃，加強公司的收入、支出、費用等核算，積極為公司經營發展出謀劃策、厲行節約，嚴格遵守財經紀律。

3.2.2建立完善的財務會計制度

具體應做到嚴格控制應收賬款額度，對應收賬款要及時催收，按時、按量計提壞賬準備等；財務報銷工作規范化、制度化，明確哪些項目可以報銷、哪些不可以報銷、報銷標準是多少和報銷審批流程等；財務管理制度規范化，加強公司資產管理和日常部門管理，按時、合規登記賬目、檔案歸檔保管工作等。

3.2.3充分發揮財務分析對公司經營管理的指導作用

企業財務管理人員要建立完善、科學、適合企業自身實際需求的財務報表分析體系。加強公司債務、資產、收入和現金流的管理和監控。加強企業財務控制，提高企業資金利用水平和能力。完善企業資本結構，充實公司資本，提高資產利用效率、合理分配資金，讓資金利用達到最佳效果。充分發揮會計信息對公司經營決策的導向作用，做到決策要有依據，不能僅憑主觀感覺；公司決策要結合宏觀經濟情況、行業發展情況、企業自身實際、上下游企業情況來加以系統分析。以此提高企業的管理水平和經濟效益。

3.3加強財會人員繼續教育，提升業務技能和素質

目前大部分中小企業財會人員只具備會計從業資格，具備初級會計職稱的都很少。因此，中小企業應該出臺相應激勵機制，鼓勵從業人員參加繼續教育，提高業務素質和業務技能。近年來，我國經濟發展速度快，隨之，會計規章制度和財經法規變化更新較快，會計從業人員只有積極參加相關的繼續教育才能在工作中盡可能多的避免犯錯或是觸犯法律法規。同時，參加繼續教育有利于會計從業人員職業技能和素質的提升，更利于今后自身職業發展。

3.4加強對投資方案的評價，以防范其風險

在對經營出現困難和已經破產倒閉的中小企業的調查結果分析發現，大部分出現這樣問題的中小企業主要原因有兩個：一是受宏觀經濟下行壓力的影響，上下游企業經營出現困難，應收賬款回款不及時，最終自己被拖垮。二是搞跨行業投資，因為對行業的了解不夠、認識不清，出現經營危機，最終也影響到主業發展，走向破產。因此，本文不贊成中小企業做跨行業投資，堅守主業，將主業做大做強才是根本。其次，中小企業如果非要搞跨行投資，則在投資前應該對投資方案做綜合、系統、科學的分析，不能以主觀意愿和認識去搞投資。

4.結語

中小企業財務管理問題是一個龐大、復雜的工程，不同企業的情況不一樣，管理的方法可能就存在很大區別，文章也是從最主要的幾個方面探討中小企業財務管理注意的問題。中小企業要根據自身實際情況，建立健全適合企業自身發展的財務管理模式。