港口企業財務管理精細化對策探討

王 紅

(大連港雜貨碼頭公司,遼寧 大連116113)

財務管理精細化,涉及企業的方方面面。很多企業都認為財務管理精細化是件極為復雜的事情,其實正所謂“天下大事始于易,天下大事始于細”,財務管理精細化其實并不復雜,只是細中求精,對每一崗位、每一項具體的業務,都建立一套相應的工作流程和業務規范,并將財務管理的觸角延伸到企業的各個經營領域,通過行使財務監督職能,拓展財務管理和服務職能,實現財務管理“零”死角,挖掘財務活動的潛在價值。

如何推進企業財務管理精細化,深挖潛力,降本增效,保證港口企業效益穩步增長,丞待我們進行對策探討。

1 港口企業財務管理精細化程度不高的原因

(1)財務管理精細化意識淡薄,輕視細節,滿足于“差不多”。

目前,不少港口企業高管和中層對財務管理精細化的概念沒有的清晰的認識,只重視經營管理;不少財務人員認為工作中只要不出現錯誤就是達到了精細化,滿足于“差不多”。其實財務工作沒有在“細”上下功夫,達不到精益求精的程度,是很難為決策層提供真實有效的財務信息,進而影響整個港口企業的效益和發展。

(2)企業內部控制和財務監督力度不夠,缺乏執行力。

目前,不少港口企業建立了各項財務規章制度和內控制度,由于任何人都有惰性,總存在實施不力,措施不到位的問題,一旦失去了監督,制度就會流于形式,由于缺乏有效的監控手段,執行不執行上級并不知道,造成執行不力或出現偏差。

(3)企業財務人員素質參差不齊,全員參與程度不高。

財務人員素質參差不齊,對財務管理精細化概念理解程度也就出現不同,直接表現在對工作態度的不同,敬業精神和責任心的不同。精細化是全員精細化,缺乏員工積極參與或參與程度不高,精細化管理也就失去了意義和價值,所謂“皮之不存,毛將焉附”。

2 港口企業財務管理精細化對策

2.1 完善財務管理精細化制度,加強內部控制

2.1.1 建立和健全各項財務管理基礎工作制度,促進企業管理整體水平提高

財務制度是提高企業財務管理水平的前提條件,是確保國有資產保值增值的有效途徑。強化財務管理制度,就必須制定一套互相聯系、互相制約的程序和方法。財務部門在制度的制定過程中本著“總結－完善－提高”三個環節不斷推進財務制度精細化,不斷規范提高企業管理整體水平。

2.1.2 強化內部控制,建立有效的監督和檢查機制

內部控制制度是企業加強內部管理有效的監督和約束機制,通過有效的內部控制使港口企業處于良性循環狀態,有利于財務管理精細化的有力實施,堵塞管理漏洞,降低資金成本,提高企業經濟效益。對內部控制的健全性、合理性和有效性進行監督檢查與評價,是有效實施內部控制的重要保證。

2.2 加強資金管理精細化,創新資金管理方法,提高資金利用率

2.2.1 運用理財工具,增加利息收入,拓寬盈利渠道

港口企業要善于盤活沉淀資金,合理進行資金籌劃,實現優化資金結構,拓寬盈利渠道,提高資金使用效益。港口企業所屬各公司都會在銀行賬戶保留了大量現金,為了使滯留在銀行的現金充分得到利用,各公司財務應在確保本公司資金流暢運轉的同時,運用理財工具增加利息收入,為企業盈利提供保證。

2.2.2 強化資金預算管理,提高資金使用效率

資金預算是企業全面預算的核心內容之一,它是企業協調的工具、控制的標準、考核的依據,是推行企業內部管理規范化和科學化的基礎。通過資金預算,使日常的經濟活動有效地控制在預算范圍之內。通過細化資金預算,實現月月、周周有預算,日日上報港口企業資金結構情況和資金需求狀況,為管理層對本企業資金管控和調配提供信息支持。實行資金預算,保證港口企業資金流轉順暢,有效的提高了資金使用效率,從而減少了經營風險和財務風險。

2.2.3 加強應收賬款管理,提高資金周轉率,保證企業資金充裕

為了加快資金回籠,降低壞賬風險,港口企業加強應收賬款管理的舉措有:一是建立完善貨運合同管理制度,對客戶的付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確規定,增強法律意識。二是建立應收賬款臺賬,對客戶執行經濟合同情況進行跟蹤分析,按周反饋應收賬款清欠情況,掌握動態信息。三是加強應收賬款日常清查,建立應收賬款風險分析預警系統,尤其是對大額欠款重點預警。對超期未及時結算的臨時性客戶,停止信用優惠,采取停止作業或扣押貨物手段,敦促其快速結算。四是落實應收賬款回收責任。財務部和業務部按照合同約定期限收回款項,并將應收賬款回收率納入考核指標內,明確責任,真正將責任落實到個人,由責任人自擔風險。

2.3 加強成本管理精細化,有效控制成本,實現企業盈利目標

(1)強化成本管理市場理念。港口企業要在變化不定的市場上盈利和生存,根本任務在于不斷降低成本,實現企業經營目標。港口企業各個層面要清醒的認識到成本是市場競爭成敗和能否取得經濟效益的關鍵,是企業提高競爭力的核心所在,練好內功,深挖潛力,有效的控制成本,提升企業自身的盈利能力,才是企業生存之道。

(2)實施成本預算控制。成本控制的關鍵在于制定科學合理的成本預算,成本預算需要通過對過去成本數據的總結分析,目前企業的經營指標和未來企業的利潤目標等來制定適合本企業的精細到各個業務環節的成本預算。在成本預算制定過程中形成全方位成本管理。財務管理精細化的落腳點是通過成本費用預算,對各責任單位或部門形成有力的管控和監督,通過編制年度、月度、季度、周預算,使成本費用預算細化到每一個項目和環節。對預算分管部門加大考核力度,避免預算控制流于形式,最大限度的對成本控制進行全方位全過程的成本預算管理。

(3)加強成本分析,提高成本管理水平。成本分析依據實際的成本核算數據來對成本進行分析,其為后期成本的預測、成本預算的制定提供有效的指引,對于港口企業的成本控制具有一定的意義。成本分析主要做好以下工作:①依據基礎的核算質量,運用科學的分析方法來深入分析成本,正確評價企業成本預算的執行結果,為企業成本考核、激勵工作提供有效數據支持;②及時總結剖析成本超預算的原因,并評價各原因對成本的影響程度,進一步指導后期成本預算的制定;③充分調研分析研究市場各種因素對成本的影響,結合港口企業生產經營條件的變化,尋求降低成本的最佳途徑,找到解決問題的最佳方法;④利用計劃平衡會、預算會,及時披露,使各層面管理人員及時準確了解本企業的成本執行狀況,進而推動成本管理后續工作開展。

2.4 推進管理手段的精細化,實現“大財務”戰略

目前,港口企業已經擁有相當水平的信息技術基礎,建立了財務金蝶系統、ERP系統、物資管理系統、技術設備系統等等,通過各系統信息化,簡化了數據采集流程,保證了信息反饋的準確性,在相當程度上實現了信息采集與運作優化。但是這些系統沒有實現與財務系統對接,各自孤立運行,不能為企業戰略管理決策和裝卸作業流程改進提供高度相關的財務信息。港口企業要實施“大財務”戰略,就要加快推進集成管理理論和高端信息化技術的結合,實現由傳統財務管理模式向精益財務管理模式轉變,為管理者提供更精確、更系統的決策依據。

3 結束語

實施財務管理精細化,涉及港口企業的方方面面,財務部門需要和其他部門進行合作,把收入和成本控制有機結合起來,實現全員、全過程參與,將財務管理滲透到企業的每一個細節,在每一個關鍵環節實現有效跟蹤和監控,真正做到“企業的經營活動發展到哪里,財務管理的觸角就延伸到哪里?！笔垢劭谄髽I在競爭激烈的市場上實現盈利和發展。

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