全國海關稅收工作綜述

2016年，受世界經濟復蘇低于預期、國際貿易增速持續放緩、大宗商品價格震蕩緩升、跌幅收窄及國內結構調整穩步推進、實體經濟有效需求增加等因素影響，我國外貿逐步企穩，進口降幅逐月收窄并實現正增長，為海關稅收奠定了堅實基礎。全年外貿進出口總值24.33萬億元人民幣，較上年同期下降0.9%，降幅較上年同期收窄6.1個百分點（按美元計價為3.68萬億美元，下降6.8%，收窄1.2個百分點）。其中，出口13.84萬億元，下降2%，擴大0.2個百分點；進口10.49萬億元，增長0.6%，收窄13.8個百分點。全年實現稅收凈入庫15388.1億元，較上年財政部確定的15000億元的稅收基數增長2.6%。其中，關稅2603.7億元，進口環節稅12784.4億元（其中，進口環節增值稅12214.8億元，進口環節消費稅569.6億元），按比例計算分別增長2.3%和2.6%。雖然與年初稅收預算安排（15600億元，增長4%）存在缺口212億元，但累計稅收收入歷經9個月的負增長后，從10月開始正增長，最終全年實現2.6%的正增長，超額完成了調整后的稅收預算目標。

此外，2016年全國海關征收船舶噸稅48億元，增長2.2%；上繳罰沒收入22.4億元，與上年基本持平；征收進境物品進口稅19.7億元，增長40%；征收廢棄電器電子產品處理基金5.7億元，下降12.2%。

一、2016年海關稅收主要特點

2016年，世界經濟仍處于深度調整，主要經濟體增速普遍下滑，國際金融市場震蕩加劇，經濟全球化遭遇波折，貿易和投資低迷，保護主義抬頭。國內經濟在各項改革政策的促進作用下，呈現緩中趨穩、穩中向好的發展態勢，全年國內生產總值增長6.7%。但經濟發展長期積累的深層次矛盾依然存在，增長的內生動力依然不足。在上述因素的綜合影響下，海關稅收主要呈現以下特點：

（一）穩增長政策推動外貿進口逐月好轉，稅源回穩。2016年隨著國家促進外貿回穩向好政策措施效果逐步顯現，我國外貿進口降幅持續收窄并浮出水面。其中與海關稅收密切相關的一般貿易進口優先好轉，自7月份開始轉為正增長，全年累計增長3.7%，一般貿易進口比重也由上年的54.8%提升至56.6%，成為拉動稅收回穩的主要因素，海關對一般貿易進口征稅11787.1億元，增長4.2%。與此同時，加工貿易保稅監管改革不斷深化，全國取消了加工貿易備案審批和內銷審批，海關特殊監管區域功能進一步拓展。加工貿易內銷和海關特殊監管區域貨物出區征稅3050億元，增長2.3%。

（二）供給側結構調整深化，帶來稅源新的增長點。隨著經濟發展方式轉變和供給側結構調整，高端制造業、消費服務業發展加快，鋼鐵、煤炭等傳統行業去產能取得進展。占海關稅收80%的前3000家主要稅源企業中，從事通信、醫藥及裝備制造業的企業進口增加，全年納稅3345.6億元，占稅收總額的21.7%，較上年增加4.1個百分點；從事汽車等消費品經營及維修服務的企業納稅3903.2億元，占25.4%，增加2.5個百分點。同時，從事鋼鐵、煤炭、石油加工等傳統制造業生產的企業納稅2340.1億元，占15.2%，下降0.2個百分點。

（三）進口數量增長拉動稅收增收?？鄢豢杀纫蛩?，2016年應稅進口數量平均增長6.7%，因數量增長帶動稅收增收988.5億元。前10位稅源商品中（占稅收總量的43.1%），除汽車、大豆、成品油三類商品分別下降3.2%、3.1%和8.1%外，其余7項商品應稅進口數量實現增長。大宗商品中，原油、鐵礦砂、石油氣及其他烴類氣受進口“雙權”（指原油進口權和原油進口使用權）下放、國內產量下降、需求大增等影響，進口數量分別增長9.7%、2.9%和23.4%；高技術產品中，集成電路、通信設備、自動數據處理設備在高端制造業及工業智能化增長帶動下，進口數量分別增長36.9%、8.3%和6.5%，汽車零配件進口數量增長9.1%。

（四）人民幣對美元匯率彈性增強，帶來稅收增收。隨著2015年8月人民幣“匯改”及2016年10月正式納入特別提款權貨幣籃子，同時也受英國脫歐、美元持續走強等因素影響，人民幣對美元匯率波動加大且震蕩下行，由于進口商品主要以美元計價，2016年人民幣對美元計征匯率同比下降6.3%，進口折合人民幣計稅后產生904億元的增收效應。

（五）主要進口商品價格跌幅收窄，但仍是稅收減收的主要因素?？鄢豢杀纫蛩?，2016年應稅進口價格水平平均下降8.7%，因價格下降導致稅收減收1356.6億元。前10位稅源商品中，除汽車和汽車零配件外，其余8項進口價格同比降幅仍在-3%至-27%之間。如，主要大宗商品中，原油、鐵礦砂、大豆、成品油和石油氣及其他烴類氣等商品應稅進口平均價格分別下降23.5%、6.5%、4.5%、13.4%和26.5%。

（六）稅收優惠政策穩步落實，客觀“壓縮”稅收增收空間。海關積極落實各項進口稅收優惠政策，推動國內產業結構調整、技術進步和滿足國內消費升級需求，全年減免稅款502億元，與上年基本持平。進口天然氣增值稅返還、石腦油和燃料油退稅等合計208億元，增長39.5%。推進國家自由貿易區戰略，已實施的17個優惠貿易安排項下進口貨物優惠稅款490.5億元，增長15.1%，其中中韓、中澳自由貿易協定下合計優惠稅款36.6億元。2016年有787項商品實行較低的進口暫定稅率，平均關稅稅率為2.2%，較最惠國稅率低54%，優惠稅款438.6億元，增長2.6%。上述政策實施合計優惠或減免稅款1639.1億元，規模較上年同期增加137.4億元。

二、全力以赴做好海關稅收征管

（一）深化改革，優化執法。一是牽頭開展的“三互”大通關改革，單一窗口、一站式作業、 關檢合作“三個一”順利推進，基本實現口岸大通關核心環節信息共享，口岸管理效能進一步提升。二是深化全國海關通關一體化改革，在上海、廣州開展稅管中心改革試點，通過機構重組、制度重構、流程再造，推進稅收征管方式改革。在全國范圍推廣匯總征稅、開展企業“自報自繳”試點，引導企業守法自律，實現管得住與通得快相統一。截至年底 3045家企業參與匯總征稅，涉及稅款1671.4億元；一體化通關報關單17.2萬票。三是繼續拓展通關作業無紙化覆蓋領域，推廣稅費電子入庫，報關單無紙化率和稅款電子支付（擔保）票數均達到95%。四是配合推進財關庫銀橫向聯網系統研發，系統一期在25個直屬海關上線，稅款額占比25%，進一步提高了稅款入庫的及時性。五是推行主動披露和企業信用管理制度。截至年底，共有567家企業主動向海關披露有關問題，補稅14.6億元。

（二）做好服務，穩定稅收。參與跨境電商、消費稅政策改革等政策研究制定，加快上海、廣東、天津、福建自貿試驗區新一批改革試點經驗的復制推廣和海關特殊監管區域整合優化，促進外貿優進優出，保持稅收穩定。認真執行貿易救濟措施，對53種商品征收反傾銷反補貼稅20.6億元，維護我國企業的合法權益和公平貿易秩序。作為國家自貿區戰略中原產地規則談判和實施的牽頭部門，落實國家新一輪對外開放戰略，推動自貿協定伙伴國家之間的原產地信息共享。參與稅政調研，傾聽和反映企業對政策的訴求，建言獻策，支持國內重點行業發展。參與國家“十三五”期間中央儲備糧油、煤層氣勘探開發等14項進口稅收優惠政策研究修訂，向國務院關稅稅則委員會上報稅目及稅率調整建議46項，其中“為干羊肚菌增列子目”等 27項建議被采納；關于化妝品降低消費稅的4項建議，提高汽車安全玻璃、渦輪增壓器等9項產品出口退稅率已實施。

（三）防控風險，以打促稅。一是打擊走私維護良好經濟秩序。嚴厲打擊行業性、區域性瞞騙行為，對進口汽車和電子產品行業特許權使用費未申報計入完稅價格問題組織開展全國專項稽查；協調與外匯管理局之間非貿項下對外支付數據交換，加大對與進口相關的特許權使用費管理力度。2016年全國海關審價補稅146.6億元、歸類補稅8億元、稽查補稅56.8億元。二是堅持以打促稅，圍繞“國門利劍2016”聯合專項行動，嚴厲打擊涉稅走私犯罪活動，特別是打擊糧食、凍品等農產品和集成電路等電子產品走私取得重大成果。2016年全國海關共偵辦走私犯罪案件2633起，涉嫌偷逃稅額101.4億元，破獲涉嫌偷逃稅千萬元以上重特大走私犯罪案件177起。三是落實審計問題整改，聯合人民銀行等主管部門，使商業銀行滯壓稅款現象得到有效整治；進一步優化了稅款保證金作業流程并加強日常監控。