支持小微企業科技創新的財稅政策問題分析與對策

田金瑩　吳祎璠

摘要：隨著市場環境的變化，小微企業成為了近幾年來社會各界關注的焦點，不僅僅是由于其有效推進了就業和技術創新項目進程，也為地方經濟貢獻了非常大的力量，在社會進步以及和諧發展進程中起到了重要的作用。但是，在實際發展進程中，小微企業科技創新項目還存在一定的問題亟待解決，其中財務經營結構不確定因素較多、財政透明度較低、國家財稅扶持力度不足等原因困擾著小微企業的領導層。本文從案例分析入手，對小微企業發展進程中存在問題的原因以及財稅政策處理對策進行了集中的闡釋，旨在為小微企業管理人員提供有價值的參考建議。

關鍵詞：小微企業；科技創新；財稅政策；分析；對策

中圖分類號：F812.422 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-0000-02

小微企業對現代經濟的影響作用非常巨大，因此，在實際運營過程中，只有結合當地發展狀況，提升科學合理化的收益和和財務管理，才能保證發展路徑和融資結構的健全完整，進一步促進小微企業的優化發展。

針對小微企業進行創新財稅政策進行分析，主要分為以下幾方面的政策管理項目。第一，降低所得稅負擔的相關政策。2011年出臺的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》延續了以往財稅決定的相關規定。特別要注意的是，其優惠實施時間延長到2015年年底，也進一步提高了小微企業稅務項目的起征點，將稅率降低了近20%。另外，就是《關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》，在政策項目中針對加計扣除的規定進行了有效的調整。第二，提高增值稅和營業稅的起征點。在相關財稅政策中，《關于修改<增值稅暫行條例實施細則>和<營業稅暫行條例實施細則>的決定》中對增值稅和營業稅的起征點進行了集中的分析，并且暫免征收增值稅。第三，主要是樹立相關政策實現小微企業部分行政事業稅費的免征。第四，主要是建立有效的政策項目鼓勵小微企業進行科技創新的融資合作，具體的法律政策是《關于金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅的通知》。

一、小微企業科技創新發展現狀分析

1.小微企業規模優化

近幾年來，遼寧省小微企業發展進程和速度在不斷提升，特別是工業項目中23萬家，相較于2015年同比增長10.2%，從業人員也實現了人數的增長，同比2015年增長21.6%。具體的數目參數為：2013年全省規模以下工業企業（含個體工商戶）約325283戶，產值在3026.69億元左右，從業人也超過了300萬人，同比2015年增長了4.9%、36.7%以及22.6%。另外，在對零售業進行調查中顯示，2015年遼寧省小微企業總數在2032465戶左右，零售額在4200億元以上，從業人員292萬人。同比2015年增長了23.7%、56.9%以及23.6%。

2.小微企業市場競爭壓力較大

通過數據的分析和對比，能得出市場競爭壓力在逐漸增大，市場內小微企業規模在增大，有些無法適應市場發展機制的企業逐漸退出市場，就在2015年一年，遼寧省小微企業由于經營不善倒閉的有1623戶，由于經營結構無法順應市場而進行產業轉型的有700戶[1]。

3.小微企業產業分布不均

該省小微企業主要以輕紡和食品加工為主，模式化較強，因此，在小微企業中，勞動密集型的私營制造業居多，相對的，科技元素較為發達的新興制造類企業則較少。特別要注意的是，遼寧省新型產業中，國家扶植的戰略性新興產業比例非常低，且小型工作室還不成規模，出現了嚴重的產業分布不均問題。

4.小微企業科技創新能力不足

在對小微企業人員進行分析的過程中，主要是對且文化水平和創新技術進行了集中的調研，并對其中存在的問題進行匯總，主要存在以下幾個情況，勞動力受教育者占5.2%，小學程度27.5%，高中程度13.0%，大學及以上程度3.5%。正是由于基礎文化水平不足，也就導致其創新意識和能力不能滿足社會需求。

二、稅政策支持下小微企業發展中存在的問題分析

第一，從宏觀層面分析稅政策支持下小微企業發展動力不足的原因。我國經濟結構處于轉型的攻堅期，要提升管理結構和運行機制，就要建立健全更加完整社會經濟條款，正是基于此，國家針對節能減排項目、產能落后項目等企業建立了相應政策。而政策在落實的過程中，首先受到波及的就是小微企業[2]。第二，從微觀層面分析稅政策支持下小微企業發展動力不足的原因。從小微企業自身發展框架分析，大多數小微企業在實際運營過程中，主要的經營方式多為粗放型經營結構，而最重要的是，小微企業多數都是從事制造業，不僅文化素質不高，且整體信用意識不完整，在依靠廉價勞動力的過程中，小微企業的實際利潤結構出現了嚴重的偏移，甚至是存在極度不平衡的問題，對于企業來說，在實際企業運營過程中，沒有針對市場環境建立有效的風險管控措施，就導致企業的管理框架存在很大的問題[3]。第三，從市場融資層面分析稅政策支持下小微企業發展動力不足的原因。在小微企業經營發展過程中，由于小微企業的經營結構存在很大的不確定性，財務透明結構也存在一定的問題，銀行對其發展過程中的識別結構和信息共享結構也需要建立有效的處理機制。并且小微企業自身的議價結構在運行過程中存在很多的問題，就導致項目運行結構在實施過程中出現了嚴重的問題，甚至是貸款利率數量級的升高。

三、促進小微企業科技創新的財稅政策建議

1.借助財稅建立優化經濟結構

第一，建立健全有效的財稅調節框架。小微企業要在政府產業規劃項目運行過程中，提升管理智能和管理效果，確保實際運行參數的完整，順利推進框架結構的完整度，地方政府也要給予其有效的扶持，確保傳統制造業能實現有效的項目轉型，真正優化產業參數，順利建立高科技產業項目，并且在政府補貼和稅收減免等扶持項目建立的過程中，實現整體運行結構的優化，從根本上提升小微企業的發展框架[4]。

第二，建立健全有效的財稅資金運行結構。在對其財稅資金運行框架進行分析的過程中，城市綜合體是發展的基本平臺，只有營造更好的科技型小微企業經營環境，才能真正提升地區小微企業的良性發展進程，借助綜合化的管理平臺，提高小微企業的運行參數，也推進小微企業的產業轉型。

第三，建立健全完整的財稅資源分配結構。主要是配合地區的文化產業，建立有效的發展方向，并結合當地的財稅政策，確保小微企業具備良好的發展平臺和產業鏈條，真正提升小微企業的實體稅務結構，保證其和相關關聯產業形成有效的發展框架。

2.借助財稅杠桿完善融資渠道

第一，優化處理風險項目。財稅管理部門要借助有效的管控措施提升風險項目和企業可持續發展的結合機制，確保整體運行框架的完整，不僅要規避小微企業在集中放貸風險中出現失控問題，也要減少小微企業由于定價過高出現資金鏈條斷裂的問題，借助市場的實際功能，確保創新金融服務方式的有效的升級，從而提升小微企業的多元化發展。

第二，優化建立傳統信貸結構。財稅部門在給予小微企業正確的財務評估后，要提高項目運行參數的管控，提升其定價結構和項目運行框架。一方面，管理部門要提升服務型項目的分散性，確保人員能在熟悉業務的基礎上，擴充小微企業的專業隊伍。

第三，積極發揮貿易融資的價值。企業也要針對實際運行的金融服務項目提升管理機制，建立健全產業發展鏈條的同時，提高金融產品和服務質量，確保信用評估結構的完整[5]。在融資機制建立的過程中，小微企業財務人員要提升管理項目的具體措施，確保融資價值和企業發展進程之間形成較為貼合的運作模式，一定程度上提高小微企業的市場價值。

3.借助財稅渠道建立成長平臺

小微企業可以有效利用財政力量強化隊伍建設，也要提升經營管理人的基本素質，確保其具備現代化理論知識和戰略眼光。并且要借助科學化管理制度提升小微企業的市場競爭力，建立健全更加完整的財稅管控渠道，一定程度上樹立正確的管理制度，以發展的眼光實現經營管理和制度的優化，從而保證小微企業從內部控制到外界環境都得到有效的優化，順利升級管理框架，推動企業實現可持續發展[6]。

四、結論

總而言之，從財稅政策支持角度對小微企業進行分析和管理，小微企業要從企業自身發展情況出發，建立建全完整的發展框架，提升管控機制和管理理念。在發展中，不僅要提升小微企業的信用意識，也要優化利用財政資源，順利搭建有效的小微企業發展成果，順利建立有效的財政渠道，確保金融結構和小微企業之間實現友好的平臺互動，切實從可持續發展路徑出發，在促進市場繁榮發展的同時，有效把握市場商機，一定程度上實現小微企業的良性發展。另外，小微企業要想實現優化發展的戰略目標，就要提升自身的信用指數，確保小微企業和銀行之間建立最優化的互動平臺，實現信息的對稱發展，真正建立創意和信用并行的發展框架，在資金支撐的基礎上，為小微企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

[1]李煜華，劉洋，胡瑤瑛等.科技型小微企業與科技型大企業協同創新策略研究--基于動態演化博弈視角[J].科技進步與對策，2015，19（03）：90-93.

[2]丁浩，王炳成，段洪亮等.科技型小微企業商業模式創新、創新合法性與員工企業家精神研究[J].科技進步與對策，2013，30（21）：80-85.

[3]馬志強，范琳琳，李釗等.新常態下科技型小微企業合作研發意愿影響因素及對策研究[J].科技進步與對策，2015，14（24）：76-80.

[4]劉禮花，張建琦.合伙人特征對科技型小微企業創新能力的影響--來自珠三角科技型小微企業的數據[J].科技進步與對策，2015，15（06）：110-114.

[5]蔡莉，梅強.成長期創意小微企業智力資本與企業成長截面關系研究--以江蘇省創意小微企業為例[J].科技進步與對策，2014，25（08）：80-84.

[6]林思宇，陳佳斌，石磊等.環境稅征收對小微企業的影響--基于湖南省小微工業企業實證數據分析[J].中國環境科學，2016，36（07）：2212-2218.