基層外匯局外匯檢查內控風險及防范建議

【摘要】近年來，隨著外匯法制建設的不斷完善，依法行政的觀念逐步增強，外匯管理執法水平有了明顯提高。但基層外匯局在外匯檢查過程上仍存在部分風險隱患，因此加強對外匯執法人員的的依法行政學習，完善檢查工作機制，防范外匯檢查風險就顯得尤為重要。

【關鍵詞】基層外匯 內控風險 建議

一、外匯檢查中存在的內控風險

（一）程序不到位

行政執法程序是行政主體實施行政行為的程序，在實施行政行為過程中缺少統一程序，就會導致行政行為無效。外匯行政執法程序不到位主要表現在：一是在進行行政執法檢查前，通知書發出還未到5個工作日就進行執法檢查；二是在執法檢查中未出示執法檢查證或與被查單位人員較熟悉，進點檢查時未出示檢查證；有的由于外匯檢查人員變動頻繁，檢查人員還未來得及辦理檢查證就進行執法檢查；三是單人執法，即在具體執法過程由單人進行調查取證。

（二）證據不充分

外匯執法過程中取得的證據材料必須同時具有關聯性、合法性、真實性三個條件，證據才具有法律效力。但在具體取證過程中往往忽視這三個條件，造成證據不充分。具體表現為：一是提取的證據與所涉及的待證事實之間的關聯不大，無法證明或完全證明查獲的違法違規行為；二是取證的材料不符合規定，如紙質證據材料應由被檢查單位在復印件上蓋章，寫明“復印件與原件一致”字樣。復印件有多頁的，應逐頁蓋章或在首頁上蓋章，同時將首頁與其余頁斜疊，在頁邊處蓋章，每頁紙都要蓋到。若這些要素不全，證據材料將失去證明力。

（三）法律文書不規范

在具體執法過程，一方面由于基層外匯管理人員缺乏對新辦案程序學習，對新的格式文書缺乏全面了解，仍然延用老式格式文書；另一方面由于基層外匯管理局人員輪崗頻繁，崗位交接不徹底，造成外匯檢查崗位人員對辦案程序、各類格式文書不熟悉，只能師承于檔案記載，對行政處罰告知書、行政處罰決定書等重要格式文書中具有法律要式部分的規定一知半解，可能出現敘述違法事實針對性不強、語言不準確、引用處罰依據不正確或未交待證據等情況。

（四）定性不準確

行政執法的實施必須有法律、法規或者規章為依據。在運用法律依據對具體行為進行定性、處罰時必須準確適當，嚴格按照上位法優于下位法、后法優于前法、特別法優于普通法、從舊兼從輕等原則處理。當前，基層外匯管理局檢查崗位少有法律專業人員，絕大多數為業務兼職人員，缺乏對法律法規系統全面學習，且日常工作中開展執法活動相對少，對相關基本法律實用原則不了解，對外匯行政執法過程中查到的違規問題，只能從業務角度分析判斷違規依據，可能造成定性不準確。

（五）處罰不嚴格

基層外匯管理局都處在各中小城市，地域小，人口少，當地外匯局與各涉匯主體難免都有些千絲萬縷的人情關系。對檢查出的問題，由于涉及到一些單位或者個人的經濟利益，礙于情面和人際關系，難免出現說情的現象，有的地方政府和行政主管部門也出面干涉，造成外匯執法人員處罰不嚴格，濫用自由裁量權，出現大事化小、小事化了的情況。尤其是在經濟欠發達地區，被罰單位經濟效益不好，大額處罰很難執行，為避免處罰不能到位情況出現，當地外匯管理局也會主動避重就輕，輕描淡寫而一筆帶過，出現處罰不嚴的情況。

二、相關建議

（一）加強外匯檢查隊伍建設

打造一支政治思想過硬、業務素質精良的外匯檢查隊伍，是避免執法不規范行為發生的重要保證。因此，建議在現有人員隊伍基礎上，加強執法隊伍學習培訓，豐富培訓形式，采取跟班執法學習與集中授課相結合的培訓方式，提高執法隊伍執法水平。隨著社會法制觀增強，執法環境的逐步規范，建議召聘法學專業人員充實到外匯行政執法隊伍中來，全面提升行政執隊伍綜合素質?；鶎油鈪R局在崗位輪換中，盡量調配政治思想過硬、精通各項外匯業務的人員到外匯執法崗位。要對外匯檢查人員進行職業道德教育，培養外匯執法人員良好的價值觀念、道德規范與廉潔自律意識。

（二）健全工作機制

目前，在基層外匯局除大案、要案或減免處罰超過50%或給予從重處罰等規定情形要經本局案件審議委員會集體審議外，其他一般性案件經經辦人起草，部門負責人審批就能立案，對案卷中證據材料的是否充分有效、事實描是否清楚以及引用違規依據和處罰依據是否準確，缺乏嚴格的集體審議環節，存在不規范隱患。建議將所有行政執法案件納入本局案審會審議范圍，避免人為因素出現差錯。建議上級局采取督導辦案和區域范圍內交叉執法，既避免本地執法和同級執法帶來的人情干擾，又能促進基層支局執法水平、辦案效率的提高。積極探索查、處分離的行政執法模式，讓行政執法檢查與行政處罰由不同部門單獨實施，嚴格保持各自行政獨立性，避免人情關系對檢查與處罰的干擾。

（三）完善相關制度

近年來，外匯管理行為辦案程序得到了進一步完善，但各基層外匯局是否嚴格按照程序要求開展執法還有待肯定。特別是在各類格式文書的使用上，基層外匯局可能由于人手少或業務不熟的原因，不規范行為時有發生。建議豐富外匯檢查工作的考核內容，不僅考核罰沒款數量，還應開展案卷展評，將展評結果納入考核內容，促進基層外匯局不僅重視執法結果，還應重視執法行為過程。

（四）構建有效的內控督導機制

與同級人民銀行法律事務部門和內審部門、紀檢部門建立內部控制機制。審核監督案件調查處理的執法風險點；審核現場檢查和案件處理是否符合規定程序、存檔資料是否齊全、重大案件是否經案審會集體討論決定，監督檢查人員檢查過程是否做到廉潔自律，遵守職業操手等。建立執法過錯責任追究機制。

參考文獻

[1]馬齊曄.如何強化基層行內控建設[J].現代金融，2010（02）.

[2]唐衛民.影響基層央行內控建設的制約因素及對策[J].武漢金融.2009（12）.

作者簡介：石易（1983-），男，漢族，甘肅平涼人，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：金融服務、信貸管理等。endprint