試行18年，企業年金真的來了！

越來越多的企業職工退休時，又多了一份養老積累

在“企業年金”第一次出現在國家政策文件后的第19個年頭，這個事關億萬職工養老積累的詞匯終于“轉正”。

2017年12月18日，人力資源和社會保障部部長尹蔚民、財政部部長肖捷共同簽署兩部聯合發出的第36號令，公布《企業年金辦法》，并自2018年2月1日起施行。

由此開始，因為可以一次性提取企業年金這份養老積累，越來越多的企業職工退休后的收入水平和生活質量將明顯提升。

18載試行，站上萬億規模之巔

年金起源于西方發達國家，實質是延期支付職工勞動報酬，或以退休后領取的形式分享企業利潤，是一種“雇主資助、完全自愿、稅收優惠”的退休金計劃，與社會保險、個人儲蓄一道，成為養老保險體系的“三大支柱”。

在美國，企業年金經過上百年的發展，已經成為勞動者越來越倚重的退休收入。迄今為止，這一福利計劃占美國人退休之后總收入的比重，已經和社會保障平起平坐，分別達到40%，其余20%來自于個人儲蓄和投資。

我國建立養老保險制度以后，補充養老保險開始成為國家政策倡導的方向。1995年1月實行的《勞動法》規定，國家鼓勵用人單位根據本單位實際情況為勞動者建立補充養老保險。勞動部隨后出臺相關文件，提出補充養老保險采用“個人賬戶”方式管理。

2000年12月，國務院印發《關于完善城鎮社會保障體系的試點方案》，首次提出“企業年金”的概念，讓這個事關億萬職工退休保障的詞匯走入公眾視野。

《試點方案》明確同意有條件的企業可為職工建立企業年金，并實行市場化運營和管理，“費用由企業和職工個人繳納，企業繳費在工資總額4%以內的部分，可從成本中列支”。

2004年5月1日，《企業年金試行辦法》和《企業年金基金管理試行辦法》施行。120天后，《遼寧省直屬企業企業年金委托管理協議》，誕生了中國標準企業年金“第一單”。由此開始，67家遼寧省直屬企業積存補充養老保險進入市場化管理運作。

首都經貿大學教授庹國柱在接受采訪時回憶，2007年可謂是中國企業年金的“閃亮之年”。這一年，全國企業年金參加企業達到3.2萬個，員工超過929萬人。得益于當年A股的良好表現，企業年金投資收益率更是達到驚人的41%。

同樣值得一提的是，2008年的全球金融危機，直接對中國的企業年金產生了沖擊。當年，企業年金投資收益率一路向下，最終降到-1.83%，成為迄今最低水平。

2013年12月，寒風凜冽的日子里，企業年金迎來了自己的春天。財政部、國家稅務總局、人社部聯合發布通知，明確企業年金單位與個人繳費及投資收益的個人所得稅，均延至退休后待遇領取時再行繳納，大大激發了企業與員工建立企業年金、提高繳費標準的積極性。

2016年9月，在比業界預判晚了七、八年以后，中國企業年金的積累基金規模和實際運作資產規模，終于雙雙躍上萬億臺階。

經歷了青澀的摸索期，企業年金已經開始承擔起支撐我國養老保障體系的恢宏重任。

如期“轉正”，帶來更多退休保障

事實上，企業年金的“轉正”早已經是“公開的秘密”，唯一留下的懸念只是“轉正”的時間。

2016年6月6日，人力資源和社會保障部公布《企業年金規定（征求意見稿）》，向社會公開征求意見。與16年前的《企業年金試行辦法》相比，征求意見稿有了多處重大改動。

有關人士特別注意到，企業繳費的分配差距受到明確限定，國有及國有控股企業當期繳費計入職工個人賬戶的最高額與平均額，最高不得超過5倍。

在接受《華夏時報》采訪時，中國養老金融50人論壇核心成員、武漢科技大學金融證券研究所所長董登新稱：“這是《辦法》第一次設定了企業為每個職工繳費的最高額度，這個規定在很大程度上有利于縮小高、低收入之間的雇員繳納企業年金的差距?！?/p>

毫無疑問，控制企業繳費分配差距的這一具體條款，直接保護了普通職工的切身利益。

2016年12月20日，人力資源和社會保障部第114次部務會審議通過《企業年金辦法》，財政部亦同時審議通過。

一年以后，兩大部門終于聯合發布這一辦法。這意味著會有越來越多的企業職工加入到企業年金計劃，未來的退休生活將增添一項可觀的額外收入。

依照《企業年金辦法》，建立企業年金應當通過企業和職工集體協商確定，企業年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過。企業年金實行完全積累，為每個參加企業年金的職工建立企業年金個人賬戶。

在實際操作中，企業年金個人賬戶下設企業繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。企業年金基金按照國家有關規定進行投資運營，投資運營收益并入企業年金基金。

人力資源和社會保障部負責人在接受媒體采訪時表示，企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企業和職工個人繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業和職工雙方協商確定。

這位負責人同時解釋說，企業在經營虧損、重組并購等情況下，經與職工一方協商，可以中止繳費。不能繼續繳費的情況消失后，企業和職工恢復繳費，并可以根據該企業實際情況，按照中止繳費時的企業年金方案予以補繳。

依照企業年金待遇的規定，職工在達到國家規定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以采取不同方式領取企業年金。其中，“按月領取”有利于發揮企業年金長期養老保險的作用；“分次領取”有利于退休人員結合企業年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領取次數；“一次性領取”更加人性化，給予退休人員更多選擇。

事實上，《企業年金辦法》最大的亮點還是明確了企業繳費的歸屬機制。

有關人士在接受《中國工人》采訪時提醒說，由于2004年出臺的《企業年金試行辦法》并未作出明確規范，相當一部分企業制定企業年金方案時，在企業繳費的歸屬上任意“設卡”，規定只有在本單位連續工作滿15年以上才能全額領取，中途跳槽辭職只能得到個人繳費部分的收益。

就此問題，《企業年金辦法》清晰地規定了“8年之限”，明確企業繳費及投資收益隨著工作時間逐步歸屬個人的歸屬期，最長不超過8年。這就是說，企業不能任意繼續限制員工對企業年金的領取，工作年限超過8年，企業繳費就必須全部劃入職工個人賬戶。

董登新說：“《企業年金辦法》引入了美國企業年金雇主繳費的權益歸屬機制。雇員的繳費，從一開始所有權就是他自己的，直接進入個人賬戶；企業的繳費，開始也是繳入到雇員的個人賬戶，但是，最終的權益歸屬比例要根據雇員在本企業服務期的長短來確定?！?/p>

顯然，“8年之限”既滿足了企業正常留住員工的需求，也堵住了企業鎖死員工的漏洞。

2007-2016年全國企業年金覆蓋人數增長率

五險二金，“第二金”要更有含金量

《企業年金辦法》的正式出臺，意味著“五險一金”成為“五險二金”的浪潮將會更快地到來。如何讓“第二金”更有含金量，亟待引起社會各界的重視。

庹國柱提醒說：“那些經濟下行壓力的行業，企業年金擴容停滯的問題不能小覷。如何在經濟新常態下擴大企業年金的覆蓋面，是未來必須面對的難題?！?/p>

數據顯示，迄今為止，我國企業年金參加人數為2300多萬人，基本養老保險參加人數則為3.8億人。相比而言，企業年金覆蓋人群不到基本養老保險參加人數的10%。

與此同時，受到經濟下行壓力的拖累，有的行業出現企業年金擴容停滯的苗頭。第一財經記者在采訪中發現，有的向來對員工“慷慨”的大型國企迫于“手頭緊”，開始縮減年金的支出，一些產能過剩的企業甚至已經停止繳費。

人力資源和社會保障部公布的數據顯示：2014年，企業年金覆蓋人數比上年增加237萬；2015年，覆蓋人數比上年增加23萬。2016年前三季度，覆蓋人數僅僅比上年增加7.92萬。

中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文警告說：“如果第二支柱企業年金的參與率不能得到有效提高，第一支柱基本養老保險依然承受巨大壓力，構建‘多層次混合型’福利體系的目標就只能停留在紙面上?！?/p>

事實上，如果不能盡快提高覆蓋面，企業年金的“富人俱樂部”的標簽就很難徹底拋掉。

此前，企業年金更多建立在能源、電力、鐵路、交通、煙草、銀行、證券、保險等行業，國有企業的繳費額更是占到年金積累總額的75%。

《中國養老金發展報告2016》則稱，建立企業年金的中小企業僅占總數的1%。至于提供了數量龐大就業機會的民營企業，在企業年金領域卻基本屬于空白。

鄭秉文就此建議，企業年金應當建立“自動加入”機制，雇員入職時就被默認為自動加入年金制度，“退出”需要專門提出申請并得到雇主允許。來自美國的統計數據表明，這一“委婉的強制性制度”，對拉動低收入者、年輕職工和中小企業職工參與企業效果非常明顯。

與此同時，企業承擔的基本養老保險費率過高、負擔過重，也嚴重抑制企業年金的發展。人社部養老保險研究所所長金維剛表示，高費率嚴重擠壓了企業年金的發展空間，導致許多企業無力建立企業年金。人社部原副部長胡曉義則公開呼吁，應考慮降低幾個點的基本養老保險費率，將之轉化為年金的企業繳費，以便快速擴大年金的覆蓋面，提高個人的養老預期。