鐵路建設項目資金結算監管系統研究與應用

■ 郭文 田茂杰

鐵路基本建設項目資金監管是中國鐵路總公司確定的建設管理重要工作，是確保鐵路建設項目資金封閉運行、?？顚Ｓ玫暮诵谋Ｕ蟍1-2]。新建鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目由于投資額巨大、工期緊迫、參建單位多，深受社會廣泛關注，管好用好項目建設資金責任重大。為此，鄭萬鐵路客運專線河南有限責任公司（簡稱公司）在項目建設資金管理控制上下功夫，進行了積極有益的探索，與合作商業銀行聯合開發銀行系統內的項目建設資金結算監管系統平臺，取得了明顯成效，為項目建設順利實施提供了資金保障。

1 資金監管保障制度

1.1 資金監管事項納入工程招標文件和承發包合同

將資金監管事項納入工程招標文件和承發包合同中，奠定了資金監管的合法性。建設資金監管是對已經撥付給參建施工單位資金的使用進行監管，必要的依據是開展監管工作的前提和基礎。公司在鄭萬、鄭阜鐵路項目的招標文件中明確要求投標方承諾：“承辦人按照發包人確定的監管方式和監管程序，與發包人、合作銀行簽訂建設資金監管三方協議，按照《資金監管協議》約定程序開設銀行賬戶，專項用于承包項目的工程建設資金結算和農民工工資保證金存儲，并保證建設資金專戶存儲、專管專用；不得將專用結算賬戶和農民工工資保證金賬戶納入本企業或上級企業的資金管理歸集體系，不得以任何形式對項目建設資金進行歸集；在承包的工程項目正式交驗、專用結算賬戶核準撤銷之前，不得以任何名義轉移資金；接受發包人及銀行對本建設項目建設資金和農民工工資保證金賬戶資金使用情況實行全過程監管和實時監控?！薄耙淮螕芸铑~度超過300萬元時，應將該項資金的用途和撥付單位向發包人備案，接受發包人及其主管部門對本建設項目建設資金和農民工工資保證金專項賬戶資金使用情況的檢查?！?/p>

1.2 規范資金監管行為

建立完善的規章制度，進一步規范資金監管的工作行為。2016年公司成立后，針對即將開展的新項目建設任務，結合國家行政主管部門和中國鐵路總公司（簡稱鐵路總公司）對資金監管工作的新規定、新要求，制定印發了《鄭萬客專河南公司關于印發〈鐵路建設資金監管辦法〉的通知》（鄭萬客專豫計財〔2016〕9號），結合建設項目管理實際進一步細化完善“應急預案”、大額支出審批和資金監管檢查評價體系，在滿足監管需要的基礎上，強化了對監管執行的評價和考核，以有效推動監管工作的深入落實。

1.3 簽訂資金監管協議

公司在項目招標工作完成后，施工單位進場伊始就組織合作銀行、各參建施工單位召開建設資金監管工作專題會議，簽訂《三方資金監管協議》。利用會議機會組織各參建施工單位再次學習公司招標文件，以及雙方簽訂工程承發包合同中的相關開展建設資金監管工作的約定和參建施工單位做出的承諾，以講座的形式對公司《鐵路建設資金監管辦法》要求進行全面細致的講解和說明，并組織參建施工單位和沿線服務銀行進行深入討論，切實做到監管各方角色熟悉、任務清晰、責任明確。

2 構建資金結算監管體系

2.1 完善監管措施，確保建設資金?？顚Ｓ?/h3>

根據鐵路總公司的要求，公司結合項目建設管理過程中遇到的實際問題，在公司《資金監管辦法》的基礎上不斷完善建設資金監管措施，保障監管工作措施得當、運行有效。建立起以“資金賬戶、資金流量、資金流向”3個方面為控制重點的監管體系，以“賬戶核準備案”監管資金賬戶，以“資金支出預算”監管資金流量，以“合同備案審查制度”“參建單位大額資金支出專項審核”監管資金流向，實現了建設資金的全過程、全方位監管。并針對可能出現的參建單位建設資金歸集問題建立了完善的“應急預案”；針對不斷出現的參建施工單位上級代為開具銀行承兌匯票的資金上交，內部單位之間的物資供應、機械租賃和混凝土拌送等內部交易業務對“建設資金支出預算”中“上級往來”項目進一步細化區分、加強審核；對參建施工單位備案的合同額和月度建設資金支出預算的執行情況進行動態跟蹤，強化了預算和合同的剛性控制。

同時，根據國家和鐵路總公司對農民工工資發放管理的新規定、新要求，將農民工工資保證金賬戶開設及保證金的存儲和使用一并納入監管范圍，公司還制定出臺了《鄭萬客專河南公司關于進一步建立完善清查拖欠農民工工資及投訴制度的通知》（鄭萬客專豫計財〔2017〕16號），并嚴格落實農民工工資情況“月報制度”。

2.2 建立健全資金結算監管系統平臺

為提高資金監管工作效率和質量，公司充分依托合作銀行結算體系，聯合研發了鄭萬客專建設資金結算監管系統平臺，保證建設資金封閉運行，為資金監管提供了技術支持。該系統平臺相對獨立于銀行資金結算系統之外，并進行了必要掛接，內容包括賬戶開立、合同備案、資金使用預算、特殊業務處理、結算處理、柜面監管、信息查詢及各種資金監管資料的登記儲存等基本功能，公司撥付到各參建施工單位的資金都必須納入鄭萬客專建設資金結算監管系統平臺，各參建施工單位的資金支出預算經公司審核同意后交由各開戶銀行進行具體監管，使項目資金在系統內封閉運行，有效隔斷各類集團企業在銀行系統內的資金歸集路徑。各種資金監管資料及信息均通過監管系統傳遞反饋，節省了大量人力財力，提高了工作效率，既達到項目資金?？顚Ｓ玫哪康?，又為開戶的參建單位提供了方便。該系統平臺在銀行系統內的重大建設項目資金監管體系中處于領先地位，在鐵路內部也處于先進水平，按照鐵路總公司的部署安排，2017年11月起在全路推廣。

3 鐵路建設項目資金監管的保障措施

3.1 設立和執行反饋機制

有效設立和執行反饋機制是確保監管系統有序進行的重要手段。為及時、有效地掌握建設資金監管體系的運行情況，公司有效依托鄭萬客專建設資金結算監管系統平臺，實現了對建設資金監管工作“周報、月報和及時報”的信息反饋。以“周報”形式反饋各參建單位的賬戶及資金余額情況；以“月報”形式反饋參建單位各賬戶的建設資金支出預算執行情況，包括月度支付總預算、大額專項預算、上級往來預算項目的執行，現金提取，應急支付業務等重要信息，以及各監管賬戶的運行情況；以“及時報”形式反饋在日常賬戶運行過程中可能出現的異常情況。

3.2 開展建設資金監管工作聯合檢查

定期開展建設資金監管工作聯合檢查，發現問題、及時解決，獎優罰劣、推動落實。對施工單位重點檢查是否有逃避監管，存在轉移、挪用項目建設資金行為；對開戶銀行重點檢查資金監管質量和能否提供優質服務。公司嚴格按照《鐵路建設資金監管辦法》和《三方資金監管協議》每半年組織對參建施工單位和監管銀行進行專項檢查，印發《資金監管檢查通報》，對積極落實資金監管協議的施工單位和監管銀行所采取的好做法、好經驗進行通報表揚和推廣，對違規事項及存在問題多的單位進行通報批評或處罰。

鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目自2016年開工以來，已組織參建施工單位和監管銀行進行專項檢查3次，印發《資金監管檢查通報》3期。由于前期宣傳培訓工作有效到位、近年來鐵路建設資金監管工作的普遍推行，以及公司與銀行聯合開發的監管體系對施工單位集團歸集的有效隔斷，公司建設資金監管工作整體運行良好。檢查中發現存在個別單位對監管工作缺乏認識、預算質量不高、受上級要求在集團內部結算中心開設賬戶，個別監管服務銀行配套服務工作不到位、業務辦理不及時、月末押票等情況，均得到嚴肅批評教育并及時通報，問題得到有效整改落實。項目建設資金安全和三方資金監管協議落實得到有效保障。

3.3 合作共贏，為參建單位提供優質服務

公司除對參建單位實施嚴格的資金監管外，還努力為其提供力所能及的優質服務，促進項目建設順利實施。

（1）采取強力措施及時籌集足額供應建設資金，為項目建設“大干快上”提供有力保障。資金到位后，組織人員在最短時間內迅速辦理撥付手續，最大限度發揮資金的時間效益。

（2）為參建單位資金結算創造良好外部環境。鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目開工前，公司提前半年對在豫各家金融服務機構進行考察比選，按照擇優原則并通過競爭性談判，選擇規模大、經濟及科技實力強、結算網絡覆蓋范圍廣、服務優質的中國工商銀行河南分行作為首選開戶銀行；在參建施工單位辦理銀行開戶及結算過程中，中國工商銀行河南分行兌現承諾，各開戶銀行都專門為客專項目設立綠色通道、成立專門服務小組、配備專職客戶經理，為開戶單位親自跑各種開戶手續，定期進行客戶回訪，提供了優質高效的金融服務，做到結算業務所到所辦，有些銀行還提供上門服務。

（3）加大銀企合作協調力度，為參建施工單位提供增值服務。經公司協調，各開戶銀行除為開戶單位提供最優質的金融服務外，還給予政策優惠、減免相關費用，并利用其地利人和優勢幫助施工單位協調地方政府關系，深得施工單位好評。

目前，鄭萬、鄭阜鐵路河南段項目資金監管銀企合作融洽，絕大部分單位對資金監管工作思想重視，認識到位，監管措施得力，操作規范，建設資金“專戶存儲、?？顚Ｓ谩蹦繕说玫接行ПＵ?，資金結算監管系統平臺運行平穩順暢，監管機制科學高效，監管成效顯著，取得了建設單位、施工單位、監管銀行三方共贏的良好局面，在各級審計檢查中未發現重大資金安全問題和違規事項，資金安全風險得到有效控制，建設資金的完整性和?？顚Ｓ玫玫接行ПＷC。