EPC總承包項目承包商風險管控

【摘 要】我國正大力推進工程EPC總承包模式，承包商需要承擔更多的工作任務，涉及項目的方方面面，面臨著政策、經濟、技術、管理、安全等多方面的風險，如何對各項風險進行識別、評估并研究對策是其必須重點面對的課題。

【關鍵詞】EPC總承包；風險管控；營改增

一、EPC項目風險管控主要內容

近年來，我國發展已進入“新常態”，建筑業做為國民經濟支柱產業，在尋求改革突破的關鍵時期，國家進一步推進工程總承包模式。2016年6月，住房和城鄉建設部發布《關于進一步推進工程總承包發展的若干意見》，提出優先采用工程總承包模式，加強工程總承包商人才隊伍建設。EPC總承包是其中的一種模式，即工程總承包企業按照合同約定，承擔工程項目的設計、采購、施工、試運行服務等工作，并對承包工程的質量、安全、工期、造價全面負責。EPC總承包模式的優勢是能更好的降低項目成本、縮短建設周期、保證工程質量。對業主而言合同關系比傳統模式簡單，組織協調工作量少，責任明確，風險較小。從EPC總承包工程實踐看，即使付出的合同價格要高一些，甚至高出很多，投資方仍愿意采用這種模式以規避風險。

由于項目的一次性特征帶來了項目風險的大量性和可能造成損失的嚴重性。對于總承包方而言，其承擔風險較大，承包方要贏利，必須建立風險管理體系，明確各層次管理人員的風險管理責任，減少項目實施過程中不確定因素對項目造成的影響，必須對整個工程的各項風險因素進行識別、評估，研究針對性極強的風險預防及應對策略，并在實施過程中全面地監督管理。通常地，EPC承包商主要面對的風險包括：政策風險、經濟風險、技術風險、管理風險、社會政治風險等。

1.政策風險：主要包括國家法律和行政法規的變化及規范的修改，如征地補償費用指標的調整、稅收政策的調整、行業新的標準實施、環境保護政策的加強等。

2.經濟風險：主要包括合同簽訂前的各項費用是否考慮全面、合同執行過程中業主資金是否到位并及時支付、承包商的資金籌集能力、分包商是否具有相應的履約能力等。

3.技術風險：主要包括技術不足風險、技術開發風險、技術創新風險、技術使用風險等。

4.管理風險：主要包括管理制度的風險、人才儲備、合同管理風險等。

5.社會政治風險：包括戰爭和內亂、交通干擾、民族矛盾等風險。

6.其它：如自然災害、通貨膨脹、匯率變化等。

以上風險在各個工程項目中或多或少都會出現，各因素都有可能導致EPC承包商利益受損，甚至影響本單位的聲譽，造成不可挽回的損失。因此，風險管控的好壞將直接關系到本單位的利益。以下結合某水電站工程的實踐簡述有關風險管控的措施和方法。

二、某水電站工程基本情況

該水電站工程位于云南省境內偏僻山區，是一個以發電為主、兼顧灌溉、旅游等綜合性大型水利樞紐工程，主要建筑物包括：面板堆石壩（壩高176.5m）、地下引水發電系統、溢洪道、泄洪洞、升魚機、魚類增殖站等。工程區兩岸地形陡峭，地下巖石以砂巖為主，河道上、下游天然砂礫料豐富，壩址區右岸有省道通過，省道需要改擴建。該工程于2013年完成可行性研究報告并確定采用EPC總承包模式進行建設，此外，征地移民工作也全部由總承包方承擔，而征地移民費用占整個工程投資的20%以上。

該工程屬梯級流域的龍頭電站，其經濟指標并不理想，因而投資方對該項目投資控制相對苛刻。經承包商仔細分析研究，項目主要風險包括：

1.當前國家正處于“新常態”下，與工程建設的相關政策有可能在建設期間改變，承包商需快速適應并研究對策。

2.投資控制非常嚴格，工程建設管理過程中，稍有不慎，將導致成本增加，利潤空間進一步被壓縮。

3.結合本項目周邊建筑材料特點，采用天然砂礫料為主的填壩方式，如此高壩采用該材料填筑在國內較少，具有一定的創新性，技術難度大。

4.工程區有省道經過，省道必須改建，但改建工作量非常大，行政審批手續復雜，可以確定在工程截流前無法完成，如何解決工程建設期間的交通問題是本工程建設的一個難點，也是最容易造成社會矛盾的根源點。

5.水電工程最為明顯的特點是受自然天氣影響較大，特別是洪水問題突出。

在實施過程中，各類風險和問題不斷出現，以下結合具體情況說明對各類風險采取的措施。

三、風險管控措施

1.政策風險管控措施。投資方為規避政策風險，減少自己的工作量，充分發揮承包商的能力，越來越傾向于將工程中涉及的征地移民工作一同打包，委托承包商處理，該水電工程也是類似情況。國家政策隨時都有可能變化，對于EPC承包商而言，其風險非常大。因此，在合同簽訂前，承包商就根據國家的政策輿論對關鍵的政策變化進行了預估，主要包括四方面：一是隨著林業征占費用標準可能增加。二是移民安置等補償標準可能隨著國家的發展而提高。三是稅收政策的改變。四是國家環保政策在今后的建設項目中要求會更加嚴格。

針對上述風險，EPC承包商不可能承擔，因而在與投資方合同談判中，充分取得了投資方的理解和同意，在合同中規定：“若因國家政策調整，導致費用增加時，雙方根據實際變化情況，另行協商簽署補充協議，投資方追加相應投資”。對環保問題，在環評報告中要求完成的項目由承包商承擔，因國家對環保問題提出新的要求時，由雙方共同協商處理；對征地移民工作采取“實報實銷”政策，但該項費用的增加不意味著承包商相應間接費用和利潤的增加。雙方應共同關注并通過各種渠道國家政策導向，以便于采用相應對策，避免到時措手不及。例如，在2014年，已獲知國家近期將對森林植被恢復費進行調整，為此，投資方與承包商結合工程建設需求，加快工程建設，加大協調工作力度，將近兩年內需要用到的林地盡快辦理手續，按現行國家政策上交相關費用，取得合法審批文件，為工程建設節約投資近億元。endprint

2016年5月，國家正式實施“營改增”稅費改革，這對總承包商而言存在不利影響，特別是對今后分包工作增加的成本較大。經與投資方、稅務局協商，依據EPC總承包簽訂時間，該項目應歸屬“建筑工程老項目”，適用于稅費過渡性政策，僅部分材料采購項目需按國家新政策上稅。

因此，在面對國家政策調整的風險，承包商應隨時了解國家政策導向，提前做出預判，研究相應的對策。新政策出臺后，應重點研究與工程密切相關的內容，必要時向政府相關部門咨詢。在面對新的政策時，承包商應充分與投資方、政府機關溝通，共同協商，共同面對，相互理解，在不損害各方利益下，盡可能減少損失，力爭取得雙贏。

2.經濟風險管控措施。事實上，任何一項風險管控不力，最終都會導致經濟利益受損，經濟風險貫穿整個工程的始終。該水電站工程本身經濟指標較差，投資規模一再壓縮，經濟風險更突出。面對該問題，承包商從自身角度出發，研究相應管控措施，具體如下：

（1）合同簽訂時，盡可能規避相關風險。盡管EPC總承包合同為總價項目，但對其中影響較大且費用或工期尚不能完成確定的分項工程，要求允許調整。例如省道的改建項目，該項目占整個工程投資的15%，在簽訂合同前，其建設模式尚未確定，各項行政審批程序未完成，開工時間也不明確，風險因素太多，因此，在合同中明確規定在條件變化時允許協商或再簽補充協議。再比如征地移民項目，受國家政策影響非常大，涉及的部門、關系人非常多，很多問題都是在實施過程中才逐漸暴露，各項費用增加的可能性極大，承包商不可能在簽訂合同時就能考慮到，因此，也需要在合同中明確變更方式。

（2）編制詳細的執行預算。該執行預算要求將各個分部分項工程的工程量及工程條件按現行市場價格進行計算，需充分考慮工程周邊市場主要材料供應、場內外交通條件、擬采用的施工方案和施工方法、駐現場機構運行、后方管理成本等等因素，分析各子項目的關鍵控制因素和盈虧點在什么地方。執行預算通過審核后，整個項目管理機構將圍繞執行預算進行成本控制，在項目實施過程中隨時對照，發現偏離時立即分析原因，及時糾偏。

（3）充分發揮EPC總承包中設計優勢，積極優化設計。

3.技術風險管控措施。該水電站工程具有建筑物布置緊湊、水頭高、天然石料缺乏但河灘砂礫料豐富、與地方交通干擾大等特點，其技術風險相對較大。技術工作是總承包商的最重要的工作之一，也是項目成敗的關鍵，面對技術風險，承包商采取的主要管控措施如下：

（1）依托本單位多年的同類型樞紐設計經驗，組建強大的設計團隊，采用三維設計，利用BIM技術，立體化呈現建筑模型，科學計算；設計產品依據其重要性分級進行層層審核，確保建筑物設計安全、無紕漏。

（2）通過大量力學模型試驗、水力學模型試驗、材料試驗等進行驗證，邀請國內知名專家咨詢，對以天然砂礫料為主的筑壩材料技術可靠性進行分析研究。在實施過程中，要求必須進行現場材料碾試驗。

（3）加強施工組織設計，編制全面的施工總體策劃書，分析施工中控制性關鍵線路，關鍵項目，合理優化施工程序，同時提前對場內、社會交通進行總體設計，確保社會交通不影響工程建設。

（4）針對本項目特點，合理進行分標、分包，盡量避免上、下立體交叉作業。

（5）在招標過程中，注重對分包資質及類似工程施工經驗的考核，選擇國內一流的施工企業承擔大壩建設任務。

（6）實施過程中每年由設計提出防洪度汛標準及要求達到的工程形象面貌，現場項目部制定詳細的防洪度汛方案和應急預案，并在河道上游30km處開始設置洪水預警系統。

4.其它風險管控措施。作為EPC總承包商，需要面對的單位既有投資方、監理方，更有多家分包商、材料供應商，還有各級地方政府各部門、周邊相關企業等，工程管理工作不局限在施工現場這個小區域，任何一項管理、溝通工作不到位，都有可能導致不良影響。EPC承包商需要建立健全工程管理制度，明確各級管理人員的風險管理職責，并組織一支強大的項目管理團隊?，F場管理的好壞直接決定了項目的成敗，安全、質量、進度、投資是項目管理的內核，項目部經理必須具有豐富的工作經驗，既有專業技術，又能高效處理非專業對外事務，能將自己的團隊力量凝聚，團隊人員不在多，貴在精，貴在團結。

云南是個多民族的省份，隨著國家西部大開發的推進，各族人民之間已基本融合，相互了解，并不存在根源性的矛盾沖突問題，問題在于項目的建設觸動了本地人的利益，如征地移民補償、房屋搬遷、后續生活扶持等。解決該問題的主要辦法是企業與各級政府面耐心而又詳細地宣傳、解釋國家相關政策，不得突破國家規定的一系列標準。投資方和承包商在不違背國家政策的前提下，讓本地人適當地參與到項目的建設中來，適當地為附近鄉鎮村莊提供力所能及的援助，以盡最大可能緩和矛盾沖突，切不可高高在上、一味推托或對群眾利益置若罔聞。

四、結語

盡管EPC總承包模式對項目本身有一定的要求，對總承包商的技術水平、管理能力是一種巨大挑戰，但為了應對越來越個性化的需求市場，EPC總承包模式正在成為國內、國際通行的工程項目承包模式，國內企業應該適時實行發展戰略上的轉變，從單一功能的企業轉變成集設計、施工、采購專業為一體的綜合性EPC企業。

EPC總承包模式下的承包商相比于傳統模式下的施工分包商而言利潤空間相對較大，但風險更大，特別是目前市場環境下，水電工程投資方成本控制嚴格，合同條件苛刻，承包商沒有太多的選擇余地和談判空間，在實施過程中工作任務多而復雜，且不定因素因素多，各類風險必須提前識別、預判和評估，并研究對策和措施，提前進行風險管控，才不至于在實施期間陷入被動。獨立承接EPC總承包項目是對一個單位勘察、設計、施工、組織協調等綜合能力的考驗，承包商更需依據自身實力，評估本單位風險承受能力，避免深陷泥潭。

參考文獻：

[1] 建設部《建設工程項目管理規范》GBT 50326—2006.

[2]朱縝，《EPC總承包模式的特點及適用條件》，中國經貿2009 （24） ：138-138.

作者簡介：

何四平（1978—），男，漢族，江西南豐人，高級工程師，大學本科，主要從事水利水電工程施工組織設計及EPC總承包工作。endprint