試析加強內控管理對企業管理的促進作用

許曉紅 哈爾濱銀行信用卡中心

近年來，經濟全球化的發展對各國各企業的影響都比較大，使得企業之間的競爭越來越激烈。企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，僅僅靠先進的產品不能站穩腳步。企業需要根據自己的實際情況以及市場需要，不斷提高自身的管理水平，才能獲得競爭優勢。

企業的內控管理可以促進企業的健康發展，并且能夠對企業內部運行進行規范。但是很多企業在實際的內控管理中存在很多的問題，企業要及時采取一些有效的措施來解決這些問題，保證企業能夠獲得良好的發展。

一、內控管理

企業的內控管理是企業為了獲得更大的經濟效益，降低企業的成本，確保企業的經營方針和經營活動能夠高效的進行，在企業的內控采取的一些措施以及方法。企業的內控管理內容包括對經營計劃的規劃、對經營目標的調整、對經營活動的控制以及對經營成果的評價等。

企業進行內控管理主要是為了提高企業經營管理的效率，從而對企業運行過程中的信息質量、資產情況、戰略實施情況以及法律法規的遵守情況等進行管理和控制。企業通過內控管理工作，能夠保證企業在運行的過程中能夠遵守相關的法律法規，保證企業財產的安全、保證企業財務信息的完整、提高企業的運營效率，保證企業的戰略目標能夠更好的實現[1]。

二、企業內控管理對企業管理的促進作用

（一）企業內控管理對財務管理的作用。企業做好內控管理工作，能夠對企業的財務管理制度進行完善。而科學的管理制度，能夠對企業的發展戰略進行分析和研究，對企業的財務運營方式進行調整。這樣有利于從各個方面對企業的成本進行控制，保證企業在激烈的市場競爭中贏得優勢。企業的內控管理還會對企業的外部環境進行控制，保證企業經營者能夠及時了解競爭對手以及市場的情況。這樣能夠結合外部環境對企業的經營目標進行相應的調整，能夠跟上市場的步伐。

通過內控管理也能夠使企業重視起成本控制，并且將成本管理控制滲透到企業運行過程中的各個方面，增加企業內部員工成本管理和控制的積極性，使得整個企業的成本控制工作能夠做好。隨著科學技術的不斷發展，很多制造企業在生產的過程中都實現了自動化生產。這種情況下，企業生產成本中一些間接成本就會增加，比如組織協調生產成本、設計程序成本以及組織訂單成本等。但是一些直接成本也會減少，比如人工成本、材料成本等。

（二）內控管理能夠幫助企業獲得較好的經營成果。企業進行內控管理的時候，能夠對企業的財務情況進行跟蹤和了解，并且涉及到企業經營過程中的各個環節。這樣能夠降低企業生產中的各項成本，并且保證企業的財產安全。同時，內控管理好能夠對財務人員的行為進行規范和約束，避免做一些無效的工作而浪費掉大量的時間。企業內控管理還能防止財務管理人員出現違規操作的情況，這樣就能夠避免企業出現財產損失的情況[2]。

（三）企業的內控管理能夠降低運行風險。經濟全球化對我國市場經濟的影響比較大，行業之間、企業之間的競爭越來越激烈，導致市場環境存在波動，不夠穩定?；谶@種情況，企業管理者需要能夠提前察覺到潛在的風險，進而制定一些風險應對措施。企業進行風險控制的主要措施就是對內控制度進行不斷的完善，并且采取一些風險管理措施。企業能夠對重視起財務管理工作，合理預算企業的資金情況，并且根據相關的規范制定嚴格的風險管理措施。企業通過內控管理，能夠提高企業對風險防范的能力，并且降低企業風險發生的概率，保證企業能夠順利安全的運營。

（四）企業的內控管理能夠壓縮企業的資金占用率。企業通過對內控管理制度的完善，能夠使企業財務資金運轉的效率得到很大的提高。這樣企業財務人員就能夠對資金進行合理的分配，通過合理利用資金能夠為企業獲得更大的經濟效益。企業內控管理還能夠促使財務人員分析企業的財務狀況，這樣能夠為企業的經營者提供一些有用的、準確的財務信息。企業在進行戰略目標制定的時候，結合市場的實際情況以及財務狀況，這樣不僅能夠提高企業在市場中的競爭力，同時也能夠降低企業的運營成本。運營成本的降低能夠增加企業的流動資金，并且對資金占有量進行壓縮，使得企業的資金利用效率得到很大的提高。

三、企業內控管理存在的問題

（一）企業的內控環境不理想。企業進行內部控制的時候，影響其質量的一個重要因素就是控制環境?？刂骗h境不僅會影響企業中所有人員的控制意識，還會影響別的重要因素，其能夠決定企業內控工作進行的順利與否，因此是內部控制的核心要素。但是，目前我國很多企業在進行內部控制的時候，其控制環境不夠理想。首先是企業經營者不能夠重視起內部控制工作；其次是很多企業的人事制度都不夠健全，企業員工的綜合素質水平都比較低，不能夠理解和認識企業的內部控制；最后是很多企業的企業文化存在問題。企業文化是一種無形的精神力量，其能對企業員工的行為以及思想產生比較大的影響。因此，良好的企業文化能夠促進企業內部控制管理工作的進行，而缺乏企業文化的企業就不能做好內部控制工作，導致企業的內控管理不能發揮出較強的作用。

（二）企業缺乏完善的內控管理制度。企業要想做好內部控制管理工作，首先應該有比較完善的內控管理制度。但是在實際的運營中，很多企業都缺乏完善的內控管理制度，這樣進行內控管理的時候就不能做到有據可依。同時很多企業內部的人員流動都比較大，特別是管理人員的變動，經常會導致企業內部出現朝令夕改、新官上任三把火的情況。這種情況在，一些管理人員在進行內控管理的時候不能嚴格遵守規章制度，僅僅依靠一些經驗或者是人際關系進行管理，這樣就導致存在很多的問題[3]。

（三）企業內控管理工作執行力較差，不能落實到位。目前很多企業的人員配置都存在不合理的現象，特別是會計崗位更是如此。這種情況下經常會出現交叉工作的情況，一些人員沒有明確的權限和職責。企業也沒有規章制度來區分重要業務和一般業務，這樣就會導致一些管理人員過分的干涉審計以及會計的工作，甚至影響到財務決策。一些企業的經營者為了降低人力成本，對財務管理以及內控管理工作的人員水平不重視，不選擇專業的人員而選擇自己的親戚朋友等，導致人員的配置存在不合理的情況。這些人員的綜合素質水平都比較低，缺乏專業的內控管理以及財務管理知識。這樣就導致企業的內控管理以及財務管理工作不能高效的進行，很多制度不能嚴格落實到位，將內控 管理工作流于形式。

（四）財務違規操作加大企業的風險。很多企業在進行內控管理的時候，在財務方面存在造假的情況，記錄企業的收支情況的時候不能如實記錄，很多企業都存在著一些避稅、逃稅情況。企業進行財務管理的時候不能按照標準工作，導致企業的財務賬目比較混亂，甚至存在著大量的虛假賬目，賬務記錄存在暗箱操作。這些現象的存在，都嚴重制約了企業的內控管理工作，使其無法獲得準確的財務信息，這樣就使得內部控制管理工作不能順利的進行。

（五）企業的內部監督工作不到位。很多企業的經營者都不能正確的認識企業的內部審計工作，淺顯的認為企業的內部審計只是進行監督，而忽略了其的服務作用。隨著社會主義市場經濟的不斷發展，企業的內部設計主要工作內容是找出企業經營過程中存在的一些問題，并且通過一些措施來解決這種問題?；谶@種背景，企業的內部設計不僅要做好嚴格的監督，同時還要能夠發現企業經營的問題，這都需要引起企業經營者的重視。

但是很多企業在組建審計部分的時候都不是自愿的，也就不能發揮出很大的作用。目前，我國的內部審計制度主要是由政府進行制定的，因此政府能夠通過下發行政命令來要要求企業組建審計部門。這樣企業的經營者就不能正確的認識到企業的內部審計工作，進行審計的時候往往是敷衍了事，導致內部審計經常流于形式。由此帶來的問題還有不能對審計人員的身份進行準確的定位。雖然企業的內部審計工作人員主要歸屬于企業，其人事關系是在企業中。但是，審計人員的工作內容也就是內部審計工作主要是受到國家政府的審計機關進行管理。綜合來說，也就是說內部審計人員的人事關系屬于企業，但是業務關系屬于國家政府，存在關系不明確的情況[4]。

四、企業加強內控管理的有效措施

（一）提高企業管理者對內控管理的重視程度。企業要想做好內控管理工作，首先應該受到企業管理者的重視。這樣才能保證將內控規范健全，將相關人員的職責進行明確，保證內控管理工作能夠順利的進行。如果企業的管理者不能夠重視起內控管理，那么后續的所有工作都無法順利開展。特別是企業的管理者要做好帶頭作用，主動遵守內控管理的相關規章制度，這樣企業的內控管理工作才能夠有較好的工作環境，內控管理監督人員才能夠對一些違規行為進行嚴格的處罰。

企業內控管理工作中良好的內控環境是其能夠開展的基礎。因此企業在進行內控管理的時候，需要積極的融合到企業的整體環境中，并且能夠在其中找出一些對企業發展有利的，能夠提高企業經濟效益的重要因素。同時企業好要加強對內控管理工作的宣傳，將全體員工的內控管理意識得到提高，這樣有利于為內控管理營造一個良好的環境[5]。

（二）企業要建立健全內控管理體系。做好內控管理的前提是保證相關規章制度體系的健全。內控管理體系作為一個有機的整體，能夠對企業內部的各部門進行制約和調理，這樣其就能夠最大程度的發揮出各自的價值，有利于內控管理目標的實現。企業在制定內控管理制度的時候，要涉及到會計制度以及其它的一些管理制度，這樣就能夠將企業的所有部門以及人員概況進來。企業內部的所有經營活動都需要相關制度的制約。企業進行內控管理的時候還需要保證內控制度的有效。制定內控管理制度的時候要結合國家相關的法律法規以及各項規章制度，并且要與企業的實際情況相符合。當企業的戰略目標、理念方針等發生變化的時候，那么內控管理制度也要隨著發生變化。企業制定內控管理制度的時候，要考慮到企業的特點、規模以及員工素質水平等情況，以及其自身的需求。

企業內控管理制度一旦建立，那么所有人員都要嚴格遵守，不能出現越權的情況。企業的內控管理的職責要進行明確的分工。對相關部門的責任以及權限進行明確，并且保證企業在經營生產的過程中不同的部分和人員能夠互相監督、互相檢查。這樣保證各個部門以及人員都沒有獨立的處理權，也能夠防止出現一些錯誤的情況。一般情況下，經濟活動在運營的過程中都必須有兩個或者兩個以上的控制環節，彼此之間能夠互相制約。還有就是在企業的上下級中，企業的經營管理活動必須受到一些崗位或者環節的監督，下級的工作要在上級的監督范圍內，上級也會受到下級的牽制。企業內部不同的部門之間，內控管理工作要有兩個以上的部門進行執行，這樣兩個部門之間就會互相監督，防止出現違規的情況。

（三）加強財務管理以及審計工作的開展。企業內控管理中，財務管理以及審計工作都是重要的工作內容。企業在進行財務管理的時候，要對其管理以及監督方式進行改進，不能再使用傳統的方式，而應該使用一些先進的管理方式。還要對財務工作中的一些重點環節進行監督和管理，財務管理人員之間要互相監督，防止出現財務風險。企業對審計人員的綜合素質水平要有要求，對審計人員進行定期的培訓。這樣能夠保證審計工作能夠順利的進行，并且涉及到企業經營過程中的所有方面。審計工作要對企業的經營風險進行評估和降低，并且對企業的資金情況以及生產情況進行了解。特別是管理層，要遵守相關的法律法規以及規章制度，做到合法經營。內控管理人員在工作的時候要減少錯誤的發生，充分發揮出內控管理的作用。

（四）加強企業內控管理的執行力度。企業進行內控管理的時候，不僅要制定完善的內控管理制度，還要保證內控管理工作能夠落實到位。企業內控管理中，企業的經營管理者發揮著很大的作用，其要做好帶頭作用，嚴格按照內控管理制度的要求進行，保證內控管理制度能夠落實到位。同時企業管理者要對內控共管理制度的落實情況進行監督，將其執行力度加強，保證內控管理能夠在企業的所有方面都能夠發揮出很大的作用。

結束語：近年來，經濟全球化的發展對各國各企業的影響都比較大，使得企業之間的競爭越來越激烈。企業要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要做好內控管理工作。企業的內控管理可以促進企業的健康發展，并且能夠對企業內部運行進行規范。但是很多企業在實際的內控管理中存在很多的問題，比如環境不理想，內控管理制度的缺乏等。因此，企業要積極的采取一些有效的措施進行解決，充分發揮出企業內控管理的作用。