淺析企業財務管理系統的構建與應用研究

【摘 要】管理系統效益體現在促進企業經濟效益的提升，財務管理系統既是生產經營過程的數據表現，也是效益提升的直觀反應，合理的利用這種形式和活動組織，才可以更好實現財務目標的完成。

【關鍵詞】財務管理；整體目標；控制

中國企業財務管理隨著市場經濟的發展和國內外管理交流，已經形成了許多實用的經驗，但是作為企業管理的核心，財務管理工作在每個企業還存在差距。對于全方位的更新財務管理觀念，提高財務管理層次，提升獨立有效的財務管理組織，構建人、財、物綜合資源結合的財務管理機制，重視財務人員職能培訓等方面還需加強應對策略。

一、財務管理簡述

企業財務管理系統是為了實現財務目標而所采用的組織形式或工具形式，不論哪種形式都是以一切財務活動的出發點和歸宿，決定著財務管理基本方向，而目標都是為了實現企業利潤最大化和股東財富最大化。管理的方式或者手段都是通過財務環境管理、籌資管理、投資管理、營運資金管理、利潤分配和稅負管理等去實現的?；驹瓌t通常為企業組織資金運動、處理財務關系的基本準則。隨著財務應用軟件的發展，一般的財務ERP系統都可以實現這種管理方式，并且得到財務管理的效果，加上人工對系統數據的分析，可以合適的對目標進行分析管理。

要想實現企業財務管理高效、有序運作，建章立制是關鍵。作為一個現代企業也同樣面臨靠什么理念治理企業的大問題因為它關系到企業的生命和長遠健康發展。再實現以上愿望的情況，必須符合組織原則和公司治理結構。所以，建立一套符合企業實際的財務管理規章制度非常必要，極為重要。財務管理制度就可能需要財務管理組織結構、人員職責、固定資產管理、資金管理、投資管理、融資管理等各種制度，在制度面前人人平等，用制度管人管事，減少管理上的主動隨意性；再制度的落實上形成管理系統的“點線”控制。

二、組織形式的匹配

目前企業的發展存在不同階段的差異性，企業的組織形式為了適應不同的階段或者特殊的行業，也會存在差異，如果財務管理按照一個模版去操作，會造成目標無法實現或者超范圍工作量。

組織形式為企業發展服務的，會有幾種企業發展模式出現，例如：

第一，傳統型的組織形式，以財務管理職能為目標，公司處在初創期；

第二，特殊時期的組織形式，以某一項財務內容為主要職責，履行這個目標的責任經營活動的組織形式；

第三，集團公司的組織形式，以全面發展為核心，帶動集團內的資金、資產、股權等聯合管理的方式；

第四，控股公司的組織形式，股份基礎為核心，從事產權經營與管理活動的公司，承擔資產保值增值的責任；

第五，跨國公司的組織形式，總部與分支企業的管理模式，考慮國籍之間的差距，運用國際通用準則協調不均勻發展。

企業財務管理工作主要依靠財務組織機構完成，為了適應不同性質管理的需要，必須建立健全企業財務組織機構，選擇合適的匹配的組織形式，是企業各項經營管理財務活動正常、有效、順利開展的前提條件。

三、構建管理系統因素

1.環境因素

構建企業財務管理系統，首先要考慮環境因素，這里有外部環境和內部環境兩個方面。外部環境是行業特點、企業的生產方式、所處在的發展階段和公司的組織結構。內部環境主要是財務部門的人員配備、人員素質、財務制度的完善情況和辦公自動化情況等。

2.時間因素

企業財務管理的目標實現，各個層次和階段都有相應的時間要求，必須得注意時間的有效性實現，對于時間的順序也有要求。

3.風險因素

企業財務管理的控制要求是在完成目標的前提下，控制住潛在的風險，對于資金的風險、虛報的風險、投資收回的風險等。需要考慮相應的風險參數，控制風險值不損害企業及股東利益。

四、財務管理系統的內容

財務管理系統的內容包括基礎運營、主體運營、評價分析和預警工作四個部分，四個部分相輔相成的開展。

基礎運營工作一般是財務計劃、財務預算和資本結構決策，是財務活動的前提準備工作，它在整個財務流程中處于規范性和指導性的戰略。

主體運營工作是由資金管理、投資管理、營運管理和利潤管理，是企業財務管理的主體運作性工作。它直接配合整體運營運作，起著支持決策為主的管理作用，使財務管理與日常各項經營管理活動相互配合，相互支持，促進企業良性運行。財務控制、財務監督、財務分析等財務分析工作，對企業運營業務發展進行協調、監督與評價，同時對經營活動的合法性、合理性、合適性進行分析，確保資產保值和增值，并盡可能的實現股東價值的最大化。財務預警，是對市場和內部可預見性的風險提示，通過企業經營活動的全過程、財務報表、經營計劃、資金流等其他財務信息，利用財務自身的理論基礎，發現風險的存在，做出預判，并提出建議方式。

五、系統的應用

系統的應用對應工作內容體現在四大模塊，基本設置模塊、工資管理模塊、業務管理模塊、系統管理模塊。這里不止是對軟件系統的對應，也是管理系統的設計。管理系統一個模型，需要體現財務管理人員和員工操作的流程體系，需要根據企業和員工的實際需求去完善。

系統的應用目前最為直接的是軟件系統的出現，計算機開始應用于各種大型事務的處理和管理，財務管理也不例外，財務管理系統開始應用于各大企業，大大提高了工作效率，降低了錯誤發生率。同時，加強企業內部的溝通，讓企業運營起來更加順暢，然而這么多的財務管理系統，必須在企業對管理系統和流程體系相當熟悉的情況，提出最適合現有自己企業經營模式下的財務管理系統，這個應用值得去推敲。

目前主流的財務軟件都有針對不同的企業行業有所設計，但各個模塊的設立還需要根據企業自身，再不斷提升財務人員素質方面，各企業也都能畫出系統流程圖和應用框架。瀏覽器+WEB服務器+數據庫服務器三層體系結構，用戶可以通過瀏覽器方便的與后臺服務器進行數據交換，可以更有效的提高人員的操作，和數據的對接工作。

六、效能價值體現

財務管理最終通過上述體系的建立所要達到的效能和價值應該是：真實信息的價值；公司治理的價值、信用價值、內部風險控制價值、協調效應價值、資源優先價值、企業文化價值、戰略規劃價值。

通過內部信息的積累，財務管理信息知識和經驗將在未來釋放，所能得到的比較數據、趨勢分析、宏觀展望將會更有依據和規劃；公司內部決策將存在財務管理的權利制衡，在管理中更能體現財務信息的價值，不斷的通過財務歷史數據分析得到決策建議權；信息的傳遞帶來部門的信任感，大數據的提取方便了內部和外部的交流，對管理效率有極大的提升；財務的風險控制將得到有效的提升，從被動的接受內外監督，到轉變為內部系統監督，不僅會有痕跡有權限控制，更能放心的操作辦公軟件；協調機制將由財務來改變，通過對其他部門的數據對比，產生中間裁決的機制；資源優先獲得將會是財務的助力基石，效率的提升會導致內部資源的傾斜，及其他部門系統的延伸，對于數據的統一和分析起到幫助；從管理角度體現財務管理文化建設，以真、信、誠、能傳遞企業文化，延展公司形象設計；對于發展規劃更明確，了解強弱點，發揮主動業務優勢。

七、總結

目前的財務管理系統搭建，部分公司利用大數據平臺或內部的管理系統，形成一種軟件管控模型。模型的搭建，利用系統圖控制“點線”的流程。首先匹配公司內部的管理制度，設置崗位權限，分配崗位線；再打通組織體系的建設，分布組織的建設元素，對不同的職能部門分享相應的數據，并可提取使用的數據； 設計應用的框架等。財務管理系統不可以等同于軟件管控模型，例如決策的把握，為公司高層做出財務的責任，但不可避免的需要財務人員的職業判斷。適用企業的人，適用企業的模式，適用企業的管理系統，才能發揮優勢的互補，而不是阻擋時代的進程。

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作者簡介：

丁同兵（1974— ），男，安徽合肥人，合肥國控建設融資擔保有限公司，汪冊會計師，注冊稅務師，資產評估師，房地產估價師，土地估價師，企業法律顧問，研究方向：審計、會計、評估。