基層央行會計人員輪崗和強制休假制度執行中的難點及對策

劉建勇　王志勇

摘 要：輪崗和強制休假制度是為了防范會計風險而實施的一項有效的管理制度，《中國人民銀行會計基本制度》明確規定“各級行應定期對會計人員進行崗位輪換，對重要會計崗位人員要實行強制休假制度”，但此制度的實施勢必會涉及到全行工作的統籌安排，基層央行在人員緊張和嚴格的會計管理制度雙重約束下，輪崗、強制休假在執行中存在現實困難，應結合實際予以解決。

關鍵詞：會計人員 崗位管理 對策

為切實防范因柜臺操作誘發的案件風險，應充分認識重要崗位員工輪崗在加強內部控制和防范操作風險、道德風險中發揮的重大作用。

一、崗位輪換與強制休假存在的難點

（一）人力資源循環不暢，崗位長期未輪換現象普遍。

目前雖然基層央行在干部管理和要害崗位管理等方面對崗位輪換均做了明確規定，但由于崗位綜合技能、業務水平差距等因素制約， 輪崗人選受限制，部分崗位雙向輪換難以全面實現。加之基層支行多年未進人員，年齡結構、知識結構均呈老化態勢，針對此情況，支行只能從社會招聘合同工，而聘用合同工由于工資、福利待遇過低，往往工作一段時間后便跳槽，從而造成支行人力資源循環受阻，銜接不暢?；鶎又惺墁F有人員素質的局限，在考慮重要會計崗位輪換時可選面較小，以致輪崗頻率緩慢或不實行輪崗。

（二）崗位輪換難度不斷加大，實際工作中難以有效落實。

當前基層央行存在人員老化、逐年減少， 人員崗位任職時間過長，輪崗頻率過緩等問題，且崗位設置過細，一人多崗現象普遍。按照規定從事國庫會計崗位人員必須取得會計人員從業資格證書，對擔任國庫會計主管，還要具備會計師以上專業技術資格或從事會計工作3年以上，這些規定無形中加大了輪崗的難度。

（三）業務儲備與會計相關培訓未能縱深發展，輪崗力度受制約

《會計基礎工作規范》指出會計人員每年應有一定時間用于學習和參加培訓。但基層央行會計人員參訓渠道狹窄，且培訓內容與個體需求有差距。一方面是財政部門每年的會計從業資格培訓，因基層支行還難以達到會計工作人員全部擁有會計證，致使參訓面狹窄；另一方面是上級行組織的業務培訓，大多針對新業務、新程序、新制度開展，缺乏系統性銀行會計基本原理、銀行會計核算等基礎性課程的培訓?？紤]到這些新程序、新業務的復雜性和業務人員實際操作的準確性，一般都是以異地辦班的形式統一進行培訓，因此這兩種培訓的參訓人員其實多為會計熟手，而缺乏會計基礎知識技能的人員反而缺少培訓機會，致使基層支行人員會計業務素質兩極分化，影響崗位輪換的力度。

（ 四）人員緊缺與嚴密崗位分工牽制相矛盾，休假代班易違規

基層央行人手略顯不足，各崗位人員都身兼數職，由于會計人員經常有學習、培訓等原因暫離崗位，在某一段時間內存在不合理兼崗等問題，而崗位牽制設計過于細化，實施強制休假的代班人員若通過內部兼崗安排，違規代崗現象在所難免；若通過行內調節人員代班，代班人員素質得不到保證，存在操作風險和道德風險的雙重隱患。

（五）綜合型會計人才欠缺，強制休假與正常工作難以兼顧

由于目前基層央行人員較少、年齡偏大，一人多崗，工作任務重，考核壓力大， 一些年輕的會計人員并沒有經過系統的會計知識學習與培訓，對會計業務操作處理、執行制度等工作技能，僅限于同事之間的“傳幫帶”，對會計工作的新理念、新思路、新方法難以全面理解和掌握，人才斷層現象普遍存在，因此可以充實到國庫會計部門、且能夠擔當起國庫會計部門所需的新業務、新技能、高要求的業務操作人員非常有限，強制休假勢必會在銜接環節過程中引發諸多問題，影響工作效率和業務的正常開展。

二、相關建議

（一）多層次、全方位開展崗位培訓，儲備會計人才

由于基層央行學習培訓力度的不夠，培訓覆蓋面不廣，影響了業務人員工作技能的提高。教育培訓應針對不同崗位、不同層次人員進行系統性的崗位培訓，培養多面手和復合型人才。同時充分調動工作人員的積極性，開拓視野，拓寬知識面，全面開展業務性、實用性強的培訓和學習，逐步提高業務水平和增強操作技能，補充新生力量。

（二）嚴格落實強制休假制度，強化風險崗位管理

建立重要崗位輪換和強制休假制度，確定重控崗位，明確強行輪崗和休假的范圍，界定崗位輪換和強制休假的期限。在實施崗位輪換前，應統籌制定年度重要崗位和強制休假計劃，在保持會計隊伍的相對穩定和會計工作的正常秩序的情況下，發揮崗位輪換和強制休假制度這一內控有效手段，防范案件風險。

（三）嚴格執行會計業務人員的資格審查，創新崗位輪換方式

嚴格會計人員從業資格審查，規范操作程序和會計行為，確保會計隊伍的專業素質，采取多層次、多崗位、多渠道、大空間的交流輪崗措施，逐步優化干部隊伍結構，保障人力資源的良性循環。定期開展內部業務人員的崗位交流，這不僅僅是一種風險防范的需要，更是一種人才培養的需要，對有效促進基層支行員工普遍地、較好地掌握會計業務知識和技能具有推動作用。

（四）積極探索激勵增效機制，破解崗位輪換斷層帶來的困擾

要結合實際情況，充實會計崗位補充力量，建立健全并完善行之有效的激勵機制，合理提高聘用制合同工的各項待遇，在有效調動合同工工作的積極性和能動性的基礎上，積極創造各項技能的學習環境和條件，開展大練基本功的活動，鼓勵崗位成才，開展業務技術比賽，提升業務技能，努力培養崗位能手，著力推進崗位輪換和強制休假制度的執行，切實有效防范化解各類風險隱患。

（五）實現人力資源的優化配置，構建高效適用的內控機制

充分考慮基層支行人力、物力、財力實際，針對支行人數逐年減少的現狀，最大限度地整合優化崗位設置，簡化工作流程，刪減低效率高成本的控制措施和環節，增強重要風險業務的內控機制，保證崗位輪換和強制休假、離崗審計等內控制度的實施。

作者簡介：劉建勇（1967.6-），男，漢族，內蒙古錫盟郭勒盟鑲黃旗人，中國人民銀行鑲黃旗支行黨組成員、副行長，經濟師，學歷：本科，研究方向：金融管理。