中國兵器裝備集團有限公司財務會計工作

2018年，中國兵器裝備集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務工作以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中三中全會、中央經濟工作會議精神，堅決服務集團公司領先發展戰略，嚴格執行年初工作會議和年中黨組會決策部署，全年工作服務服從于集團公司改革發展大局，緊緊圍繞“價值創造”這一中心任務，以“管資金、控風險、強體系”為主線，全面升級價值創造型財務管理體系，全面提升財務資源配置能力和價值創造能力，為集團公司轉型升級、打好“三大攻堅戰”提供有力財務支撐。

一、提高資金管控效率，增強資源配置能力

（一）拓寬融資渠道，優化融資方式。開拓新的融資渠道，發行永續債降低當期資產負債率，順利發行汽車金融公司首單ABS,發行利率創下同期同類ABS 較低利率水平。優化結構，將工業企業帶息負債規?？刂圃陬A算范圍內?；I集資金支持企業改革重整，2018年擴大支持困難企業改革資金規模，資金困難企業總體債務風險可控。

（二）強化資金集中，促進產業發展。進一步提高總體資金集中度及可控資金集中度，在納入資金集中管理的二級成員單位中，資金集中度超過90%的企業比例進一步提升。合資公司資金集中取得積極進展，長安馬自達、長安鈴木、長安福特、南方佛吉亞等合資公司資金集中已取得一定進展。

二、突出財務風險管控，提升風險防范能力

（一）完成降杠桿任務，切實降低企業債務風險。降杠桿減負債取得明顯成效，全年資產負債率同比下降，超額完成國資委下達指標。加強帶息負債管理，工業企業帶息負債規?？刂圃谀甓饶繕朔秶鷥?，總部帶息負債規模下降。加強重點企業監控，針對經營困難、資金緊張的企業，加大資金運行監控和協調力度，落實倒貸資金來源，防止新增財務危機風險點。

（二）完善管理制度，規范決策流程。按照完善公司治理結構需要，結合集團公司管理實際，修訂下發《集團公司債務性融資管理辦法》《集團公司擔保管理辦法》《集團公司內部借款管理辦法》。按照《北京證監局關于開展公司債券發行人自查工作的通知》要求，研究制定《集團公司募集資金管理與使用辦法》《集團公司公司債披露管理制度》。

（三）加強財務預警，實行風險提示看板管理。財務風險預警機制得到進一步完善，企業風險防范意識不斷提高，集團公司整體抗風險能力持續增強。開展財務風險指標警戒線監測評價，按季度對超警戒線的企業進行分類排名，累計發布財務風險指標警戒線評價看板4期。

三、全力打造價值創造型財務管理體系

（一）夯實財務管理基礎，推進財務體系化建設。突出戰略導向，完善分析模式，強化經濟運行監控效果。建立戰略執行評估與經濟運行分析月例會制度；編制月度滾動預測，及時掌握規模效益情況及經濟運行質量；開展年度目標滾動分解及周監控，將經濟運行監控的頻度細化至周，增強經濟運行監控的密度。突出分類考核，引導高質量發展。研究修訂集團公司企事業單位經營業績評價辦法，以企業功能定位進行分類考核；承接國資委主要考核指標（利潤、EVA等），突出高質量發展要求，新增資產負債率和“兩金”管控等經營指標；為實現精準考核，對營業收入、利潤總額、經濟增加值、經營性利潤等指標進行分級考核，充分考慮企業經營規模和盈利能力；引入成本費用占比、帶息負債比率等對標指標，開展對標評價，引導企業對標行業先進。狠抓會計信息，真實反映業績。不斷加大會計信息質量的監督檢查力度，進一步優化快報、預算、決算、統計等各類財務報表的編制流程和編制方法，切實提升財務基礎管理質量和效率。加強隊伍建設，加大總會計師述職管理、重點任務管理、履職評價力度，合理確定關鍵績效指標（KPI）與重點工作權重。組織財務人員參加全國會計領軍人才選拔、美國注冊管理會計師（CMA）考試認證、會計準則培訓，有效提升財務隊伍綜合素質和業務能力。

（二）完善分類管理，突出經濟運行和財務管控效果。分類管理的應用范圍不斷擴大，應用效果日益明顯，切實提高考核、對標等各項工作的針對性、科學性和合理性。完善業績評價，突出考核導向。按照分類管理和分類評價，完成成員單位2017年經營業績評價；關注評價重點，針對重點虧損企業設定量化指標，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導虧損企業不斷改善運營質量。加強專項治理，突出問題整改。重點關注困難企業財務風險，逐戶對其主導產業盈利能力進行分析，并根據具體情況提出相應的處理意見；組織落實國資委降本增效專項工作要求，傳達國資委對中央企業提質增效要求。注重經濟運行，突出過程干預。加強對整體經濟運行質量效益和風險管控關鍵指標的分析和監控，強化對標分析、趨勢分析和問題分析，有效發揮監控措施的干預效果。

（三）推進數量化管理落地，提升財務精細化管控水平。深化管理會計應用，完成全年節創價值目標。組織成員單位積極開展節創價值工作，節約成本、創造價值能力持續提升；共編制3 期集團節創價值簡報，梳理總結12 家企業的優秀做法，發布包含多種工具方法的節創價值工具箱，按月度進行監控，按季度進行分析總結。豐富完善管理會計信息產品，有效支持決策。聚焦重大經營改革發展問題和重點企業，編制綜合管理會計報告，總結提煉成員單位管理改善優秀做法和實踐；創新開發專項管理會計報告（年度預算）模板，用于支持全年預算填報工作。創新培訓方式，創立集團管理會計網絡學習平臺。搭建集團管理會計網絡學習平臺，組織開展“質量成本管理暨提質增效研討會”，并為成員單位進行管理會計應用的現場培訓和答疑?？偨Y提煉優秀案例，取得一系列理論和實踐成果。組織成員單位梳理提煉管理會計工具及案例，公開出版《管理會計工具與案例》（共6冊）叢書，2 篇案例入選財政部管理會計國家案例庫，5 篇案例初步入庫并完成修改工作提交財政部；1 篇案例入選工業和信息化部第一期管理會計案例集，2 篇初步入選第二期案例集；獲得兵工學會學術年會優秀論文一等獎2 個，二等獎3個，入選2018年兵工財務論壇年會論文集15 篇。

（四）持續推進企業業財一體財務信息化建設工作。持續推進基于管理會計深入應用的財務信息系統升級項目。分類分批完成企業財務信息系統升級項目，提升企業財務自動化、精益化水平，加速推進企業業財一體財務信息化建設工作，全力協調浪潮公司成立巡回工作小組統一指導解決企業系統建設難題。全力推進集團公司總部財務信息化升級項目建設。通過管理駕駛艙實現對集團及所屬二級企業財務狀況、預算執行情況等7 大模塊的分析展示及關鍵數據的異常波動提醒，進一步增強財務信息系統支持集團公司相關分級決策的作用。

（五）推進內控檢查工作，為財務精細化管理提供保障。持續完善財務內控檢查標準，提高檢查質量。修訂了內部控制檢查標準（2018年版），不斷完善內控檢查標準，提高財務內控檢查質量。持續開展財務內控實地檢查,對企業內控管理工作“望聞問切”。組織檢查完成對成員單位財務內控的實地檢查工作，幫助企業識別內控缺陷，完善內控體系建設，不斷提升財務管理水平和風險防范能力。督促企業及時進行問題整改。針對內控檢查中發現的問題和缺陷，向有關成員單位下發問題整改通知，及時督導企業整改，強化監督力度。重視分析原因與解決問題。收集和梳理集團公司內部巡視、合規性專項審計、財務決算審計、監事會報告以及內控檢查的相關問題和缺陷，豐富內控問題數據庫,實行對應企業清單管理，逐一監督整改落實。按照國資委統一安排，完成存量PPP項目風險排查工作。