高?？蒲薪涃M管理的廉政風險防控研究

摘 要 隨著我國科教興國戰略的逐步實施，政府加大了對高?？蒲械耐度?，科研經費在大幅增長的同時，也面臨被大量挪用擠占、貪污揮霍等腐敗問題。針對當前高?？蒲薪涃M腐敗問題，本文從科研經費管理模式、科研經費管理存在的廉政風險及成因等方面進行分析，完善高?？蒲薪涃M管理的廉政風險防控機制，從根本上遏制科研經費腐敗， 保證科研事業的健康發展。

關鍵詞 高?？蒲薪涃M 廉政風險 風險防控

作者簡介：劉君，廣東警官學院科研處，助理研究員，研究方向：科研管理。

中圖分類號：D630.9 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻標識碼：A ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ?DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.326

我國高校在科研經費管理中存在績效激勵機制不完善、預算編制不科學、預算執行不嚴格、管理部門監管不到位等問題。有些科研人員廉潔意識不高，利用科研經費管理存在的漏洞，挪用侵吞、貪污揮霍科研經費，嚴重影響了高?？蒲惺聵I的健康發展。如何健全科研經費管理廉政風險防控的長效機制，是亟需解決的新課題。

一、高?？蒲薪涃M管理模式

（一）科研經費項目負責人負責制

高校為了給研究人員創造輕松的科研環境，鼓勵他們積極投身科研，創造更優秀的科研成果，大部分是實行科研經費項目負責人負責制。項目負責人根據立項部門和本單位的相關經費管理辦法，負責編制項目經費的預算，并按項目任務書或合同約定，負責經費的使用和審批。

（二）科研經費管理部門

高校的科研經費管理部門主要包括科研管理部門、經費管理部門、資產管理部門和審計部門?？蒲泄芾聿块T負責對科研項目進行管理，對項目研究進展情況實施檢查和督促;經費管理部門負責科研經費的財務管理和會計核算;資產管理部門負責對用科研經費購買的資產進行管理;審計部門負責對科研項目研究和科研經費的使用進行審計監督。以上四個經費管理部門各司其職，共同負責管理和監督科研經費的使用。

（三）科研經費管理辦法

當前的高?？蒲薪涃M管理辦法，大多為科研管理部門根據國家相關的法律法規和立項部門制定下發的經費管理辦法，以及本單位的實際情況來制定實施的?？蒲薪涃M管理辦法主要規定了經費開支的范圍和標準，經費的管理和實際應用，以及對經費使用實施有效的審查等。

二、科研經費管理存在的廉政風險及成因

（一）科研人員廉潔意識不高

高?？蒲薪涃M管理廉政風險的形成，主要是因為科研人員缺乏誠信意識，而且法律意識薄弱。項目負責人負責資金的使用和管理，科研經費的預算和批準由項目負責人負責。項目負責人使用和審批科研經費有很大的自主權，為科研腐敗提供了便利。因此，一些廉潔意識不高的科研人員利用經費管理的便利，將科研經費當成個人私有財產，弄虛作假，用假票據套取資金，假合同轉移資金，虛構勞務名單虛報冒領勞務費等惡劣手段中飽私囊、違法亂紀，大量挪用擠占、貪污揮霍科研經費。

（二）科研激勵機制不完善

現行的科研經費管理辦法，對項目臨時聘用人員的勞務費和在職科研人員的績效支出都有嚴格的規定。在國家資助的科研經費中，勞務費用通常不能支付給有工資收入的科研人員，必須支付給臨時聘用人員或沒有工資收入的人員（如在校學生）。在職科研人員是科研任務按期優質完成和科技創新的根本。大部分時間里，科研人員都是在完成繁重行政管理工作和教學任務之余，利用個人休息時間來完成科研任務，但按現行的科研經費管理辦法，卻不能得到相應的報酬和獎勵，智力勞力沒有得到充分的經濟認可，智力投入也沒有得到補償。當科學研究任務的主要完成人沒有得到其相應的激勵，一些低誠信意識的科研人員就會利用各種非法途徑，套取科研經費來得到相應的經濟補償。成為科研經費管理的又一廉政風險點。

（三）經費預算不科學

項目組在申報項目時需編制科研經費預算，科研人員雖然科研能力較強，然而，卻存在財務專業預算知識不足、缺乏責任意識的情況，沒有對申報科研項目進行詳細合理的可行性分析，經費預算只是走走程序，虛假預算的現象或重復購買設備的現象經常出現。不合理的經費預算給以后的科研工作帶來很大的困擾，而且也為科研經費管理埋下了廉政風險隱患。

（四）預算執行不嚴格

科研經費在使用過程中，沒有嚴格按照預算來執行，被隨意擴大用途和擠占挪用。如，一些社科類科研項目隨意提高差旅費和會議費的支出比例，把探親差旅費作為調研差旅費報銷，會議費中含旅游費、通信費等與項目無關的個人支出，且存在著以協作費、勞務費等虛假名義外撥科研經費的問題;自然學科類科研項目則虛設設備費用，購買與科研項目研究無關的設備器材據為已有，如課題組大量購買平板電腦當成福利發放，報銷的票據卻寫成“辦公用品臺式電腦”。以上預算執行中存在的種種問題，形成科研經費管理的高風險。

（五）管理部門監管不到位

1.項目管理與經費管理脫節?？蒲泄芾聿块T負責檢查和監督項目的研究和實施制定并推行，尚未掌握資金使用的合理性和有效性等賬會專業知識;財務管理部門負責科研經費的會計核算和財務管理，對提高和使用科研經費的過程理解不足，無法保證資金使用與項目研究進展之間的一致性，無法通過項目流程來內部控制資金的使用?？蒲泄芾聿块T和經費管理部門在日常經費管理中各司其職，缺乏有效的溝通，導致經費的實際支出與資金預算之間存在比較大的差距。項目管理與經費管理脫節，科研經費管理體制出現各種問題，是科研經費管理的主要風險。

2.科研資產管理不到位。資產管理部門負責對利用科研經費購買或在項目研究過程中形成的固定資產進行管理。在操作過程中，購買的固定資產雖然已經登記入賬，但實際上并沒有辦理驗收、保管和日常管理等手續。大多數科研書籍和儀器都由科研項目負責人自行保管和使用，且未按固定資產管理的相關規定，在科研項目結項后統一上交和管理，科研資源很難實現有效共享?？蒲泄潭ㄙY產流失問題比較明顯，這就造成科研設備經費管理出現各種問題，成為科研經費管理的重大風險。

3.審計監督職能未有效發揮。審計部門沒有將科研經費審計納入日常管理范圍，只滿足審計后對項目收尾環節的監督，并未貫穿于項目立項、預算申報、經費使用和成果驗收整個階段。審計部門未能有效使用審計監督系統的功能，沒有發揮應有的審計監督作用?？蒲薪涃M的監督職能沒有充分利用，加大了科研經費管理的風險。這種科研經費管理制度上存在的缺陷，給一些廉潔意識不高的科研人員以可乘之機。

三、完善高?？蒲薪涃M管理中的廉政建設風險防控機制

（一）加強反腐教育，增強廉潔意識

反腐教育是當前形勢下高校廉政建設的關鍵內容。為增強科研人員的廉潔意識，一是要做好正確輿論引導，定期開展相關普法活動，對科研人員和項目管理人員實施反腐教育，警示科學研究工作者腐敗帶來的危害以及他們應履行的法律責任。通過這些專項法律宣傳，增強廉潔意識;二是要為項目團隊建立誠信承諾體系，要求團隊成員在申請和批準科研項目之前共同簽署廉潔承諾書。在項目結項提交經費核算之前，項目組的工作人員必須向經費管理部門出示承諾書，經費管理部門根據承諾書核對支出，并對經費使用中存在的不合規和不合法問題，根據承諾書的承諾事項處理。

（二）完善科研經費激勵機制，提高科研積極性

進一步完善科研經費激勵機制，獎勵在項目研究中付出辛勤勞動和科技創新的研究人員。按照研究成果的社會與經濟效益，相應地增加科研經費的績效支出比例，允許科研人員提取部分勞務費，實現公開合理化的勞務報酬。這不僅能夠鼓勵優秀的科研人員積極從事科研工作，從而壯大科研人員團隊，而且能夠讓科研人員公平地獲得他們辛勤工作的成果，體現科研人員的科研價值?？蒲腥藛T無需再花費精力來遮掩和使用各種違法違紀的名義為科研籌集資金，緩解生活壓力，可以全身心投入科研工作。

（三）強化科研經費預算管理，規范科研經費的使用與監管

1.強化科研經費預算管理。有效的預算不但可以保證項目研究的完成，同時減少了資金管理的問題?？蒲许椖拷涃M預算是一項技術性較強的任務，不但要掌握專業的財務預算和科研管理知識，而且還必須了解相關項目的申報要求。因此，要通過定期舉辦科研經費管理辦法和賬務管理制度的培訓班，指導科研人員開展項目經費預算編制工作?？蒲腥藛T要從思想上高度重視科研項目與經費的管理，通過參加上述培訓班的學習，熟悉科學研究支出的具體內容，了解每項支出的內容以及比例，完善預算內容，科學合理地編制項目經費預算，保證經費預算和項目研究的性質、項目研究的時限和研究結果的形式相符合。

2.規范科研經費的使用和監管?？蒲薪涃M的規范化使用是科研經費有效管理的核心環節。經費管理部門要互相配合、共同負責對科研經費使用進行檢查和監督，督促科研項目負責人按照經費預算方案合理使用科研經費。對科研計劃和專項資金的使用和管理進行定期和不定期的檢查和審計。在最終驗收項目中，對在規定期限內完成的項目，或因研發失敗而無法繼續開展研究工作的，應做好相關財務審計工作。未經財務審核合格的項目不予受理，也不得批準延期結案的時間。對申請驗收項目資金決算報告的規范性、合理性進行全面審查，必要時可以通過抽查的方式進行。驗收不合格或者抽查不合格的，禁止驗收。對挪用、私用科研經費的違規違法人員，要嚴格按照有關規范和標準從重處罰。

（四）加強科研設備管理，嚴查科研設備與項目的相關性

科研設備的有效監管是降低科研經費管理中廉政風險的關鍵方式。在科研設備管理中，科研設備要嚴格按照經費預算和項目研究的實際需要來開支，嚴禁報銷與項目研究無關的支出。因此，當審核報銷的時候，不僅要審核報銷票據的真實性，而且也必須審核科研設備和項目之間的相關性。使用不同的監督方式，以防止項目團隊成員購買與科研項目無關的儀器設備，或重復購買相關設備。為防止科研設備私營化，應建立嚴格的科研設備跟蹤制度。從科研設備的購買驗收、使用和處理等進行全程管理。

（五）加大懲處力度，實行激勵措施

科研經費高效使用，是基于大部分科研人員能夠合理使用科研經費的前提下。所以，要采取強有力的措施來遏制科研經費的非法使用，加大對非法使用科研經費的懲處力度。威懾和警示所有的科研人員，從而避免違法違規行為的出現，為科學研究經費的安全使用創造良好的環境。對合理利用科研經費，完全按照項目預算支出，在科研成果績效考核成績突出的科研人員，給予相應的獎勵;對在科研經費管理中充分發揮監管職能，保證經費高效使用的管理人員，也要適當獎勵。

四、結語

在高校廉政建設工作的新形勢下，鑒于科研管理環境變化對科研工作造成的不利影響，有必要加強科研人員的思想道德教育，強化廉潔意識，消除腐敗現象;總結分析科研經費管理的廉政風險因素，加強對不同經費管理過程的檢查和監督，提高監督力度;規范科研經費管理體制，不斷完善廉政風險防控工作機制，從根本上遏制科研經費腐敗， 保證科研事業的健康發展。

參考文獻：

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