關于改變住房公積金業務核算管理模式的幾點體會

林軍

摘 要 住房公積金業務核算管理模式的不同，決定著住房公積金中心業務管理水平的不同。目前，全國各地住房公積金管理中心的業務核算管理模式主要有兩種，一種是委托銀行核算管理模式;另一種是住房公積金中心自主核算管理模式。隨著住房公積金業務的不斷發展，服務的要求越來越細化和便民化，突出住房公積金管理中心主體地位的住房公積金中心自主核算管理模式顯得尤為重要。筆者簡要介紹了目前全國普遍存在的住房公積金業務核算管理模式，并結合自身的實踐淺談了改變住房公積金業務核算管理模式的體會。

關鍵詞 住房公積金 核算模式 體會

住房公積金制度自建立以來，已走過二十多年的歷程。這一制度在支持我國住房制度改革及改善廣大中低收入家庭住房條件等方面發揮了重要作用，住房公積金制度的社會效益和經濟效益日益顯現。因此，在住房公積金制度實施的過程中，如何科學有效地管理和運作住房公積金，如何建立完善的住房公積金業務核算管理模式，已成為日益凸現的重點。目前，全國各地住房公積金管理中心對住房公積金業務的核算管理，主要有兩種模式，即以銀行核算為主的委托銀行核算管理模式和以住房公積金中心核算為主的自主核算管理模式?，F對這兩種核算模式進行簡單介紹和分析，并結合馬鞍山市住房公積金管理中心改變住房公積金業務核算管理模式的實踐談幾點體會。

一、住房公積金業務核算管理模式介紹

（一）委托銀行核算管理模式

委托銀行核算管理模式，就是住房公積金中心依據與有關銀行簽訂的委托協議，將住房公積金業務委托給銀行代為辦理的一種方式。其特點是住房公積金業務的核算以受托銀行核算為主、住房公積金中心核算為輔，實行的是中心一套賬、銀行一套賬。在這種核算模式下，住房公積金開戶匯繳、支取轉移、封存銷戶、貸款的發放和以后各期還款本息的計算及回收、應付給職工個人的住房公積金存款利息計算等業務都是由銀行來處理，銀行按照自己的內部程序對上述業務進行受托管理。住房公積金中心對各項業務所需要的數據只能通過銀行來獲得，銀行是核算主體，住房公積金中心只能進行輔助核算，即“中心委托、銀行受理、中心審批、銀行核算”的模式，這種核算模式的優點是住房公積金中心的工作量小、核算相對簡單。

但隨著住房公積金影響力的不斷擴大，住房公積金業務也在迅速發展，這種業務核算管理模式已嚴重影響到住房公積金中心業務管理的效率和質量，主要表現為以下幾個方面：

一是效率不高。每一筆住房公積金貸款審批后，要通過銀行系統下款，至少需要半個月左右的時間，每一筆提取從單位開出支取單起到銀行資金到賬也要5天左右的時間，資金調撥也需要開出轉賬支票，在途時間較長，費時費力。貸款的回收也要通過銀行系統進行回收、核算，然后定期報盤給住房公積金中心，住房公積金中心根據報盤數據再進行核算。

二是存在重復勞動現象。針對同一筆業務，住房公積金中心與銀行分別在各自系統中錄入相同的信息，操作一樣的流程，工作重復。

三是不能與銀行同步記賬。這種核算模式是銀行先記賬，住房公積金中心后記賬。就拿馬鞍山市來說，現有12家受托銀行辦理住房公積金業務，各家銀行業務水平參差不齊，有的銀行單據不完整或傳遞滯后已成為常態，因此，不僅住房公積金中心登記住房公積金賬目的及時性受到銀行的制約，業務數據的準確性也受到一定影響，住房公積金中心財務工作處于被動狀態。

四是調撥資金受到一定的制約。如馬鞍山住房公積金中心委托的12家銀行，其中只有工行和建行作為住房公積金歸集銀行，其他10家銀行均只承辦住房公積金委托貸款業務，沒有沉淀資金的支撐，只有依托從歸集行調撥資金用于發放貸款，對于這種大額資金的調撥，歸集行出于自身利益的考慮，對住房公積金中心的調撥資金通知處理滯后的事情時有發生，在一定程度上也影響了住房公積金中心的資金運作。

五是信息不對稱。住房公積金中心與銀行業務數據不能實時共享，不能實現財務和業務一體化，業務系統與財務系統相脫離，無法對業務情況進行有效的監管，不利于住房公積金中心業務的開展和管理。

通過以上幾點可以看出，這種委托銀行核算管理的模式已不合時宜，特別是2015年住建部在《關于貫徹落實住房公積金基礎數據標準的通知》中也提出，各地住房公積金中心要逐步實現住房公積金業務核算管理模式由原先委托銀行核算管理模式過渡為住房公積金中心自主核算管理模式，按新的核算模式進行管理已勢在必行。

（二）住房公積金中心自主核算管理模式

住房公積金中心自主核算管理模式是住房公積金業務均由住房公積金中心自主管理和直接經辦的一種模式。其特點是所有住房公積金業務均由住房公積金中心發起，以住房公積金中心為主，采用“中心主體、銀行受托、中心核算、銀行結算”的模式，受托銀行只是按照住房公積金中心的要求辦理存貸款結算業務以及委托貸款發放和回收等金融業務，不參與住房公積金業務的其他環節，住房公積金的開戶繳存、歸集提取、支付給職工個人住房公積金利息以及貸款的受理、審核、審批、借款人的月還款本金和利息的計算等均由住房公積金中心來進行。

馬鞍山住房公積金中心自2017年11月起全面改革了住房公積金業務核算管理模式，實現了由委托銀行核算管理模式向住房公積金中心自主核算管理模式的轉變。通過上線新一代住房公積金綜合管理信息系統，實現了與住建部住房公積金結算系統的直聯，通過住建部結算系統再與各銀行總行直聯，實現了資金結算的實時到賬。住房公積金所有業務均實行自主核算，正式確立了住房公積金中心“管理中心、核算主體、信息樞紐”的地位。

馬鞍山住房公積金中心自實行自主核算一年多來，優勢明顯，一是明確了住房公積金中心的管理主體地位，計劃安排、資金運行調度、核算及計算機系統完全由住房公積金中心管理，全部業務資料和數據由住房公積金中心直接控制，不再受銀行等相關部門的制約;二是實現了住房公積金中心和銀行的同步記賬、同步核算。在住房公積金中心自主核算模式下，住房公積金中心通過業務系統與住建部結算系統進行實時數據專線傳遞，解決了住房公積金中心和銀行之間存在記賬時間差的問題，實現了住房公積金中心和銀行的同步記賬、同步核算;三是通過強大的系統支撐，將全市（市、縣、區）的住房公積金資金、業務和數據集中管理，通過接入全國統一的住房公積金銀行結算數據應用系統，與受托銀行進行直聯支付，實時獲取銀行結算數據，資金實時到賬，業務、資金和財務信息自動匹配，真正意義上實現了業務和財務的一體化，提升了業務辦理效率;四是受托銀行之間調撥資金方便快捷。通過住建部結算系統，住房公積金中心可以根據業務需要直接從任意一家受托銀行調撥資金，不必再受銀行的制約，極大地提高了資金使用效率。

二、實施住房公積金中心自主核算模式的幾點體會

（一）構建強大的信息支撐系統是基礎

住房公積金中心要實行自主核算，必須有強大的信息系統支撐，住房公積金中心需升級改造原有軟件系統，統一配置網絡、硬件、數據操作平臺和應用技術平臺，通過財務和相關業務數據的標準化和業務的規范化，建立完善的財務核算體系、暢通的信息傳輸體系、完整的報表統計體系，以實現財務核算的簡約化、業務過程的可視化、財務報表的實時化，為住房公積金中心實行公積金業務自主核算提供系統保障。

（二）實行資金“大集中”管理是重點

全國絕大多數的住房公積金中心都在縣（市）、區設有分支機構，資金實行分散管理。在此情況下，其分支機構不僅承擔著住房公積金歸集、提取、貸款等業務職責，還承擔著本機構的業務核算和專項資金的運作、管理職責。市級公積金中心是在分支機構核算的基礎上，進行再次匯總核算，以得到整個中心的相關財務數據，這種管理模式，造成了部門臃腫、資源浪費、資金分散、效率低下。

在新的自主核算模式下，可以對資金實行“大集中”管理，目前上海、天津、昆明、寧波、深圳等大城市均已實行了這種資金管理模式，即公積金中心對分中心、管理部（縣、區住房公積金管理部門叫分中心或管理部）的業務進行統一核算。這種資金管理模式的優點：一是以住房公積金中心為主體，建立“一套賬”。住房公積金中心對分中心、管理部業務進行統一核算，分中心、管理部不需要再設相應的財務管理部門，組織機構得到進一步優化。二是提高管理能力，提高工作效率。這種核算模式能夠使分中心、管理部將工作重點集中到擴面和窗口服務等其他業務的開展上，提高工作效率和服務質量。三是集中運作，有效提高資金使用效率。這種模式下，住房公積金中心財務科對全市資金進行集中管理、統籌調配，充分實現結余資金的有效調劑，最大限度地發揮資金規模優勢，提高資金使用效率。四是合理安排資金，實現增值收益的最大化。公積金中心作為整體進行資本運作，可以在銀行開設定期存款賬戶、通知存款賬戶、協定存款賬戶等賬戶，住房公積金中心可根據資金實際運作情況，將一部分結余資金用來轉存大額存單或購買國債，實現增值收益的最大化。五是資金集中管理，有利于在全市范圍內實現住房公積金“通存通兌”，全市范圍內的住房公積金繳存、提取、貸款等業務可以在全市任何一個住房公積金業務經辦網點通辦。

（三）明確住房公積金中心的管理主體地位是前提

在住房公積金中心自主核算管理模式下，受托銀行處于金融服務位置，承擔受托辦理住房公積金金融業務的職責，行使結算中介職能。在業務關系上，住房公積金中心與銀行之間的委托關系僅僅體現在住房公積金歸集、提取，貸款發放、回收，資金調撥等資金結算關系上。在住房公積金中心自主核算管理模式下，中心應與受托銀行簽訂委托書面協議，重新構造與受托銀行之間的合作關系，明確中心管理的主體地位，對雙方在電子數據、表格、票據制作的規范化和標準化，以及傳遞的時限性等方面作出詳細的規定，明確雙方的權利和義務，制定考核標準及獎懲措施。

（四）堅持改革創新，拓展運營思路是關鍵

住房公積金中心在實行自主核算后，為進一步拓展業務，拓寬服務渠道，可以嘗試利用銀行網點多、服務條件好等特點，將住房公積金繳存、提取、貸款業務延伸到銀行網點進行受理，各銀行網點通過專線接入住房公積金業務系統，中心負責后臺審核、審批。充分利用銀行網點資源，使老百姓能夠就近辦業務，方便老百姓辦事。同時，堅持改革創新，充分利用“互聯網+”技術，拓展線上業務辦理范圍，打造線上線下、臺前臺后、中心和銀行的綜合立體服務網絡，創造出新一輪住房公積金管理運營模式。

三、結語

為了進一步落實國務院“放、管、服”的改革要求，住房公積金業務核算管理模式還需進行進一步的改革創新，充分利用最新先進的技術，一方面管理好住房公積金資金;另一方面服務好廣大住房公積金繳存者。

（作者單位為馬鞍山市住房公積金管理中心）

參考文獻

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