企業稅收籌劃的涉稅風險與規避研究

■向子照（中國電信股份有限公司百色分公司）

稅收籌劃是由納稅人或代理機構對于企業經營活動進行提前的策劃，嚴格依據稅法優惠政策和會計政策選擇等方式，最終實現減輕企業稅負的目的。當前稅收籌劃的方式越來越多，更多的企業決策者也認識到稅務籌劃的重要性。實際上，稅務籌劃自身具有非常強的復雜性和專業性，可以為納稅人帶來一定的稅收收益，但是也存在相應的涉稅風險。如果不能合理的解決這些問題，就可能造成更加嚴重的損失。稅務籌劃的涉稅風險的研究是十分必要的，需要結合企業實際情況進行科學規劃。

一、企業稅收籌劃涉稅風險防范的必要性分析

（一）強化企業的風險意識，優化企業的風險管理機制

隨著社會主義市場經濟體制的逐步完善，企業之間的競爭壓力越來越大。企業數量的快速增加，對于企業的經營管理提出了更高要求。進一步的提升企業風險防控能力，逐步的優化企業風險管理機制，這已經成為企業經營發展的共識。企業要積極的針對涉稅風險方案進行探討，搭建完善的風險管理機制。強化企業的風險意識，優化企業的風險管理機制，為企業的穩定持續發展打下堅實基礎。

（二）促進企業效益提升，進一步提升企業核心競爭力

企業運營風險是阻礙經濟效益提升的核心因素，一旦出現涉稅風險就可能造成稅收成本的增加。企業的稅收管理效度降低，將直接影響到企業的核心競爭力。企業要更加重視稅收籌劃涉稅風險研究，促進企業經濟效益提升，進一步的提升企業的核心競爭力。

（三）引導企業遵守法律法規，搭建法治化發展環境

稅法是企業發展階段要遵守的重要法律法規，針對企業稅收籌劃的涉稅風險的問題進行探究，可以更加清楚的看到誘發企業違法的根本原因。選擇合理合法合規的涉稅風險防范措施，引導企業遵守法律法規，搭建法治化的發展環境。

二、企業稅收籌劃中的涉稅風險

（一）法律層面風險

國內法律發展具有明顯的滯后性的特點，但始終在緊隨時代發展步伐進行改變。要保證法律法規的時效性，創設良好的法制化稅收環境。隨著國內法制體系的不斷健全，稅收方式也在積極的改革。對于企業是稅收籌劃帶來了沖擊，如果企業的稅收籌劃脫離法律發展現狀，就將面臨很多的事涉稅風險。企業的經濟效益提升受到阻礙，直接影響到企業的持續發展。

（二）政策層面風險

國內稅收政策對于企業納稅方式、計稅方式、優惠政策都有著明確的規定。要滿足相應的要求才能享受納稅優惠政策，比如為了刺激出口率，出臺了出口退稅等激勵政策。對于新興行業有照顧性政策，幫助新興企業的快速成長。針對科技型企業、福利型企業、綠色經濟型企業都有著相應幫扶政策，雖然對于企業的經濟活動造成了一定的約束，但是可以在稅收籌劃層面獲得更多的便利。企業在享受政策的基礎上貫徹自身權責，對于經濟發展做出更多的貢獻。

（三）行政層面風險

國內稅務機關在實際的工作過程中會受到人情世故的影響，雖然遵循法律法規的稅務管理要求，但是極易誘導企業的籌劃方向出現偏離。企業稅收籌劃成本不減反增，針對行政機構的彈性空間尋求漏洞。導致企業的涉稅風險發生概率明顯增加，再加上雙方的溝通交流不足，實際的稅務籌劃效率低下。

（四）信譽層面風險

信譽是信息化時代發展的核心資源，信譽度不足的企業將受到各種客觀條件的限制。信譽較低的企業成為稅務機構關注的重點，接受稽查更加頻繁。財務人員要配合稅務機關的核算，造成了人力、物力、財力的浪費，從而對于企業的發展造成負面影響。企業要依法提升自身稅收籌劃能力，為企業的涉稅風險預防打下堅實基礎。

三、企業稅收籌劃涉稅風險預防的思路

（一）樹立法治意識，科學規避法律風險

企業決策層和管理層要樹立法治意識，始終將稅法和相關法律法規作為稅收籌劃依據。積極關注國內稅法等內容的變動，認真學習國家稅法體系發展和企業發展之間的聯系。結合市場經濟現狀進行分析，積極的調整企業稅收籌劃的實際目標。對于企業的涉稅風險規避指明方向，進一步的提升企業的法制能力。采用多種措施來提升財務人員法制素養，保證稅收籌劃的科學性、有效性、高效性。合理規避各種法律風險，對于企業持續發展打下堅實基礎。

（二）認真學習稅收政策，有效規避政策風險

企業要時刻關注稅收政策變更新現狀，認真學習最新的稅收政策，有效的規避政策風險。在供給側結構改革的大環境中，營改增的政策有效的增加發票的管理力度。促進企業綠色經濟、高科技效益比率，引導企業進行轉型。保證企業稅收政策更加的高效，針對經濟發展新常態的政策內涵進行解讀，積極的規避政策風險。

（三）優化行政機制，合理規避行政風險

強化企業和稅務機關之間的溝通交流，有效的解決信息不對稱的問題。避免出現各種主觀推測，進一步的提升稅務機關的執法能力。引導企業科學的進行稅收籌劃，幫助行政人員積累相應的研究經驗。結合實際發展情況進行分析，展示出企業稅收籌劃動機。優化行政機制，合理的規避行政風險，進而對于企業的可持續發展做好準備。

（四）提升企業信譽，積極規避信譽風險

在信息化時代大背景下，企業要更加重視自身的信譽。將其作為綜合競爭力的重要組成，搭建完善的信譽管理體系。針對企業經濟活動的相關財會數據進行統計整合，確保相關票據齊全。為企業稅收籌劃質量提升打下堅實基礎，積極配合稅務機關的稽查工作。提升企業的信譽，積極規避各種信譽風險。

四、企業稅收籌劃涉稅風險規避的有效措施

（一）搭建風險預警機制

企業的所有人員都要重視對于稅收籌劃有正確的認知，明確客觀存在的特性。企業的生產經營過程中，需要對于稅收管理的涉稅風險有足夠的警惕性。不能盲目認可稅收籌劃方案，積極探索稅收籌劃失敗風險。正確認知企業經營環境的復雜性，結合實際情況實現有目的的稅收籌劃。實際上稅收籌劃的風險十分的普遍，需要企業決策層給予更多的重視。

企業風險預警機制需要具有以下價值：（1）信息收集能力。對于市場環境的稅收政策變動、稅務執法情況進行分析，依據納稅企業的實際經營狀況，自主判斷并示警。（2）危機預知功能。對于信息對比分析，及時的找出籌劃風險的隱患。幫助企業管理者盡早做好準備，從而避免風險的繼續發展，對于風險進行有效的防范。（3）風險控制能力。針對各種潛在風險，要及時的找出風險的來源。結合實際情況進行分析，制定出更具針對性的應對方案，從而降低風險發生的概率。

（二）稅收籌劃方案和政策導向一致

明確稅收籌劃的合法性，保證方案可以滿足籌劃生產和發展的實際需求。將其作為判斷稅收籌劃的核心因素，確保人員了詳細的學習相關的法律法規。時刻關注稅收政策表變化趨勢，確保稅收方案符合實際標準，為后續工作的開展打下堅實基礎。重視節稅籌劃和避稅籌劃之間的關系，從多個層面進行思考分析。節稅和避稅之間有很多的相似之處，但是兩者具有本質的區別。避稅通過稅法漏洞來實現降低稅負的目的，和立法意圖相互違背，并不值得提倡。稅收籌劃不僅不違法，還要盡可能的滿足稅收政策的導向要求，對于企業的發展有著十分重要的促進價值。

（三）提升稅收籌劃方案的綜合性

稅收籌劃可以納入到企業的財務管理工作體系之中，將會直接影響到企業效益。稅收籌劃要積極的圍繞策劃方案，不能只局限與個別稅種。各個稅種之間存在聯系，所以要針對稅收籌劃的節稅整體利益進行充分思考，避免各個稅種利益抵消。最大限度的降低納稅企業的整體稅負，實現經濟效益最大化的目的。

五、結束語

綜上所述，針對企業稅收籌劃的涉稅風險與規避研究是非常必要的。明確企業稅收籌劃涉稅風險防范的必要性，為后續工作的開展提供理論支撐。企業要充分的發揮出現代化網絡設施的優勢，搭建完善的風險籌劃預警機制。對于各種籌劃風險進行實時的監控，一旦出現風險可以及時的示警，輔助企業管理人員及時的處理問題。