基于大數據智能化的遼寧中小企業應收賬款管理研究

智浩 何健寧 郝桂巖 吳雷 姚威

摘 要：業財融合是遼寧中小企業進行財務轉型升級的重要路徑，應收賬款作為企業重要的流動資產項目，應收賬款管控問題將關系到企業業財融合深入程度。結合國家全面推進管理會計應用，以及互聯網、智能財務、大數據背景，立足于遼寧中小企業財務轉型升級的主線，通過深入調查研究，分析制約遼寧中小企業應收賬款管控“瓶頸”因素，進一步提出針對遼寧中小企業應收賬款管控的有效措施，研究與解決企業財務共享模式下，基于大數據智能化的應收賬款管理體系，為遼寧中小企業應收賬款管控分析、評價并提升管控水平提供一定參考與借鑒。

關鍵詞：應收賬款;人工智能;過程管理;大數據

一、引言

近年來，互聯網、智能財務、大數據、區塊鏈等信息技術得到快速發展，給遼寧中小企業財務管理帶來了深遠影響。遼寧中小企業在經營管理過程中，受到企業戰略、人才機制、融資渠道、科技創新、業財融合等諸多因素影響，制約其轉型升級與可持續發展。然而，應收賬款管理作為遼寧中小企業財務管理的重要管控部分，其管控效率與管理水平，對遼寧中小企業財務管理有著重要影響。傳統的應收賬款管控模式已不再適應財務智能時代的發展需求，強化遼寧中小企業應收賬款風控是關鍵因素，創新遼寧中小企業應收賬款管控模式迫在眉睫，對提升遼寧中小企業財務管理水平具有重要意義。

二、遼寧省中小企業應收賬款管理存在的問題

1.業財信息不對稱，管控力度不足

在遼寧中小企業經營與管理上，業務與財務人員的信息獲取渠道方式不同，出現一定差異性，導致業財信息不對稱。經調研分析得出，遼寧中小企業的業務人員更為關注的是本部門經營業績指標相掛鉤的應收賬款完成情況，業務經營數據來源于業務和財務信息整合;而遼寧中小企業的財務人員主要關注的是應收賬款財務核算準確性，以及應收賬款報表及時性等，財務人員對管理會計重視與認識程度存在一定不足，導致業財溝通不暢通，管控力度弱化問題。企業財務部門人員對業務層面的應收賬款管理分析欠缺，未建立起基于業財共享模式的互通機制，企業財務人員未能有效針對共享型業財大數據，進行深度數據挖掘與分析。在企業應收賬款管控上，企業財務報表層與業務經營層的分析數據未能有效共享融合，數據融合度低，管控力度不到位。

2.缺乏量化數據支持，信息系統智能化程度低

遼寧中小企業在應收賬款管理方面，主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統功能模塊，對企業應收賬款進行一定信息化管控。用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統以信息化流程方式，進行流程規范化、標準化處理，尚缺乏以大數據為支撐的智能化輔助應收賬款分析系統?；谪攧展蚕砟Ｊ?，構建基于大數據、智能化的企業應收賬款管理分析系統，將有利于強化遼寧中小企業應收賬款管理標準化、流程化、信息化、數據化、智能化。

3.大數據信息化覆蓋度低，信用評級模型有待優化

信用評級模型是企業進行應收賬款信用管理的重要方式，遼寧中小企業已建立《客戶信用管理規范》。其主要做法是在確定企業信用額度基礎上，根據客戶付款情況，確定客戶標準信用等級（A、B、C、D、E級），并對應建立其信用期限，從企業性質、企業規模、業務范圍、合作時間、合作深度、收支狀況、信用記錄、信息反饋等方面，對客戶進行綜合信用評價得分，進而評定其對應的信用等級，最后確定客戶應執行的信用標準。在信用評價方面，遼寧中小企業將企業信用額度與信用期限進行掛鉤，進行雙重標準考核。不僅對每個企業客戶的應收賬款信用期限、信用額度進行一定規范性管理，同時也對企業業務部門進行考核。

遼寧中小企業信用評級評價模型主要采取人工方式進行考核評價，缺乏量化數據支持，大數據信息化覆蓋程度不足，建立優化基于大數據模型的信用評級模型，是強化遼寧中小企業應收賬款管控的重要手段。

4.應收賬款風控機制不健全，財務價值創造力不強

隨著遼寧中小企業產業集群迅速成長，遼寧中小企業整體規模的快速增長，遼寧中小企業的應收賬款風控機制并未得到同步提升。財務智能、云計算、大數據等新興技術，遼寧中小企業管理高層有一定認識，但并未進行全面應收賬款風控應用，企業應收賬款壞賬風險預測、客戶信用風險管控主要依托用友、金蝶、浪潮等ERP軟件系統功能模塊，客戶信用管理偏重事后分析評價。企業應收賬款管理雖發揮一定作用，但應收賬款風控機制不健全，并未有效產生財務價值創造力。

三、提升遼寧省中小企業應收賬款管理水平的對策

在財務智能背景下，針對遼寧中小企業應收賬款管理若干問題，采取強化信息互通，搭建信息互通機制，整合資源與技術，構建智能化信息系統平臺，以大數據信息化系統為平臺，構建信用評價模型體系，變革應收賬款風控機制，構建價值導向型風控體系等方面對策措施，實現遼寧中小企業應收賬款管理的進一步優化和提升。

1.搭建信息互通機制

構建遼寧中小企業業財信息互通機制是解決信息不對稱問題的重要措施。在“互聯網+”大數據的財務智能時代，業務數據與財務數據的業財融合，對企業業務與財務人員提出了更高要求。依據遼寧中小企業業財人員年齡結構特點，打造具備數據共享思維、創新財務管理模式理念、業財大數據專業知識能力的高素質業財團隊至關重要。構建基于業財共享模式的互通機制，梳理再造工作流程，整合業務流程與財務流程，共享業財大數據，深度挖掘與分析數據。在企業應收賬款管控上，對企業業務經營層與財務報表層分析數據有效共享融合，實施全員參與、全方位、全過程動態式跟蹤管控，構建業財溝通機制。

2.整合資源與技術，構建智能化信息系統平臺

對于遼寧中小企業來講，梳理企業應收賬款管理業務框架，整合資源與技術，將企業財務共享中心及分子公司的合同管理、票據管理、收款管理等環節進行串聯，形成標準化、規范化、流程化、信息化的管理流程閉環，并為應收賬款智能化信息系統平臺構建提供良好基礎。應收賬款智能化信息系統平臺，基于企業應收賬款對賬和企業收款核銷流程，實現賬期自動提示。企業業務部門發起應收賬款對賬申請后，系統自動觸發工作流程。在財務共享融合中心，系統自動提取應收與實收數據，匹配財務共享融合中心的合同管理系統模塊，自動核對付款客戶名稱、付款客戶賬戶、已開發票金額等基本信息，進而實現系統自動對賬。

應收賬款智能化信息系統平臺，對接企業財務管理系統、OA辦公系統、資金管理系統、合同信用管理系統，建立有效的系統平臺互通共享機制。與此同時，除了構建企業內部系統平臺互通共享，須進行價值鏈延伸，將企業外部上游供應商相關財務數據、業務數據、行業數據等進行大數據深度采集、挖掘、分析、評價，進一步強化應收賬款智能化信息系統平臺功能。

3.以大數據信息化系統為平臺，構建信用評價模型體系

在智能財務時代，大數據技術可以發揮其在財務認知能力的優勢，以大數據信息化系統為平臺，構建信用評價模型體系，由應收賬款開票模型、應收賬款自動對賬模型、應收賬款收款核銷模型、應收賬款風險管理模型等核心模塊組成。平臺信用評價模型體系將其采集的海量大數據，按照一定規則進行篩選與整合，進行數據計算處理加工，整合成有價值的數據分析報告。其中，應收賬款風險管理模型，結合中小企業業務模式與特點，在預測企業壞賬風險方面，通過訓練BP神經網絡的學習過程，搭建基于BP神經系統網絡的企業壞賬風險預測體系。

在構建遼寧中小企業信用評價模型體系上，重在進行日常動態評估。在企業財務層面，由企業財務部門對客戶進行動態的評價，同時，根據企業信用政策，對資金回收進行嚴格風險管控;在企業業務層面，由企業業務部門以多方式、多維度了解客戶日常經營動態，通過全方面了解并掌握客戶的業務經營動態，進行科學、客觀評估客戶動態的業務經營風險，進而及時調整企業信用評估體系，采取有針對性的應對對策。

4.變革應收賬款風控機制，構建價值導向型風控體系

應收賬款是企業重要流動資產，傳統應收賬款風控體系流程存在風控管理不到位等問題，須從應收賬款壞賬風險預測、客戶信用風險管控兩個方面構建價值導向型風控體系，進行優化調整。在企業應收賬款壞賬風險預測方面，設計基于價值導向型的應收賬款風險預測系列指標體系，綜合運用大數據技術來分析評估壞賬預測準確度，同時，通過模型中的應收賬款風險評級，進一步引導企業業務人員科學、合理選擇資金回款方式。在客戶信用風險管控方面，傳統客戶信用管理偏重事后分析評價。通過運用大數據算法，在企業業務人員簽訂合同前，進行聚類算法的全面風險信用評級。同時基于BP神經網絡的應收賬款壞賬風險預測，進行執行過程中與后期跟蹤評價，注重事前、事中、事后全過程分析評價。通過企業信用評價模型體系智能化功能，進行不斷自主學習優化，實現客戶風險信用的自動評級，實現客戶應收賬款風控的自動評價，提升企業財務共享中心信息化水平，進而提升應收賬款管理工作效率，構建價值導向型風控體系。

四、結語

綜上所述，在互聯網、智能財務、大數據、區塊鏈背景下，構建基于價值創造的新型應收賬款管控模式，是提升遼寧中小企業財務管理水平的重要路徑。與此同時，也是遼寧中小企業實現可持續發展的必然選擇。通過對遼寧中小企業調研分析得出，遼寧中小企業不僅需要提升企業戰略、人才機制、融資渠道、科技創新，同時注重基于大數據、智能化的應收賬款業財融合提升，作為企業財務轉型升級的重要路徑選擇?？傊?，遼寧中小企業在激烈的市場競爭當中占有一定戰略競爭優勢，須結合中小企業實際經營模式特點，多舉并重，促進遼寧中小企業可持續發展。

參考文獻：

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