論推動行政事業單位內部控制建設落到實處的有效舉措

□ 文| 閆嬌嬌

目前行政事業單位內部控制中存在問題分析

（1）內部控制重要性認識不足。目前行政事業單位在國家相關內部控制政策及文件的有效指導和推動下得到了極大的發展，同時其存在的意識不強等問題也日益凸顯。不少行政事業單位的內部控制工作主要為了應付上級單位的專項檢查，同時財務部門為了滿足檢查要求對報告進行編制。由于對內部控制重要性缺乏足夠的認識，日常管理中普遍存在著責權不清、管理松散、流程模糊等情況，導致內控制度的有序運行和落實到位無法保障。（2）內控工作中存在誤區。不少行政事業單位根據相關政策要求，對內控制度進行建設和落實時存在一定的誤區，特別是相關管理決策人員對內控政策和制度要求缺乏正確的理解和把握，導致內控制度執行力度不足，內控實施效果不理想。另外針對內控制度實施中的薄弱環節缺乏分析和研究，對形成的原因未進入深入了解，同時其他部分對于內部控制認識也存在誤區，參與度較低，對內部控制的有效落實造成阻礙。（3）內控工作統籌能力較低。內控工作的有效實施需要有對一套具有科學、可行性高的內部控制體系進行構建，并嚴格按照重要性、全面性、適應性、制衡性等原則，對各項內控工作流程進行認真梳理，對其中的風險環節加強分析和確定，并對具有針對性的合理應對策略進行制定，有效結合廉政風險管理及監督管理以工作，最終落實到位。目前不少行政事業單位的內控工作還流于形式，內控統籌能力還亟待進一步提高。

促進內部控制體系建立和實施的有效舉措

1.內部控制意識轉變。首先行政事業單位需要對自身內控管理意識予以積極轉變，對內控工作要求加強落實，使使內控制度實效性有效提升。通過內控管理意識和風險防控意識的強化，使內控責任能夠切實落實到位；對核心權力運行加強制約和監督，尤其針對關鍵崗位；對專項審計所涉及的內控問題加強重視，并及時進行重點整改，使內部控制與其他監督方式的聯動性增強；對業務和廉政風險預警預防機制加強建設，使內控制度的針對性、有效性切實提高，從而確保行政事業單位業務操作的合規性。

2.信息化管理水平提高。為了使行政事業單位內部控制力度加強，應對現代化技術加強引入，為內部控制工作開展提供更有力的技術支持。在內部控制中通過信息化工具的運用，提高信息化建設和管理水平的同時，使審批留痕不可輕意修改、權限分級、分層等功能得以實現，徹底轉變傳統的粗放式、人制式的管理方式；加強精細化、規范化、體系化管理工具的運用，使流程明確、結果可視、過程可見的管理效果得以實現；通過單位內部控制管理信息化工具在管理系統中的有效運用，促進信息數據實現共通共享，從而使人為干擾及舞弊等操作空間有效減少。

3.推動內控控制轉變。隨著內部控制的不斷實施和推進，需要對相應的制度建設加強完善和提升，并對重點突破作為現階段的工作重心，通過問題導向，對問題根源進行深入挖掘，對發展環節中的關鍵點進行有效突破，使工作質量和效率不斷提高。另外為了更好地適應新時代內部控制的新要求，需要保持與時俱進的工作理念，對工作方法進行創新，從而使內部控制成效進一步提高。

4.責任強化。在行政事業單位內部控制建設中，首先需要對相關責任加強重視，促進內控管理及業務管理職責的有效落實，一旦發現共性問題或苗頭問題，應及時進行風險警示。其次對內控操作層面的制度和規程進行完善，確保責任能夠明確，并落實到具體負責人，對各類風險問題及防范等級進行明確規范和管理，同時對相應的獎懲制度加強建設，使內部控制工作責任得到有效強化和落實。

5.內控工作成效與業績評價加強結合。在行政事業單位管理中需要對考評作用予以充分發揮，與廉政監督以及其他監督方式相結合，對風險防控關鍵點加強關注。在進行業績評價時，需要對專項考評指標進行有針對性地設計，對考評范圍不斷擴大。同時針對招投標現場、專家評審等關鍵環節應加強現場抽查工作，對多種組合方式進行探索，確保內控評價的有效性和客觀性，如在進行內控有效測試和驗證中，可采用談話、問卷調查及評估測試等方式進行組合。另外通過內控與內審、巡視、專項審計等其他監督手段的配合運用，以及信息共享力度加大，能夠對內控有效執行和落實起到推動作用。

結束語

行政事業單位在面對新的發展形勢，需要根據內部控制的新要求，加強新工具和新方法的運用，使內控工作實效性、針對性不斷提升，同時需要從黨風廉政建設主體責任入手，使從嚴治黨等政策要求得以全面落實，對全流程內控體系進行構建，促進內控工作實現全面覆蓋，并將工作全局與內部控制制度體系性建設相結合，使聯動機制作用得以充分發揮，從而促進內控工作的可持續深入推進。