淺析華為內部控制

許楠

摘要：華為作為我國高新技術產業的杰出代表，在短短三十年內迅速發展成通信設備領域的領頭羊，其在內部控制方面有許多值得其他企業借鑒之處，本文將從內部控制的五要素出發，對其進行分析并給出完善建議。

Abstract： As an outstanding representative of China's high-tech industry， Huawei has quickly developed into a leader in the field of communications equipment in just 30 years. Its internal control has many aspects that are worthy of reference for other companies. This article analyzes the five elements of internal control and gives suggestions for improvement.

關鍵詞：華為;內部控制;財務監管

Key words： Huawei;internal control;financial supervision

中圖分類號：F406.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號：1006-4311（2020）04-0055-02

0? 引言

科學技術是第一生產力，我國綜合實力提升的表現形式便是高新技術產業的迅速發展，同時這也是我國經濟結構轉型升級的必然結果。目前，很多高新技術企業不得不面對這樣一個難題，如何在瞬息萬變的市場中立于不敗之地？這些公司大多成立時間較短，管理經驗及治理水平還遠遠不足，內部控制也存在著許多漏洞這也嚴重阻礙了企業的長遠發展。因此，如何正確的建立完善的內部控制系統，提高經營效率等實現企業長期發展成為各大高新技術企業的一大需求?；诖?，本文選擇高新技術企業領頭者華為公司作為研究對象，從內部控制五大要素出發進行分析。

1? 公司簡介

作為一家高科技民營企業，華為技術有限公司于1987年誕生，總部位于深圳市龍崗區，主要負責研發、生產與銷售和通信網絡相關的產品設備，為全世界客戶在電信領域提供信息技術解決方案。隨著公司規模不斷壯大，在技術領域不斷取得突破，在2018年，華為以年營業收入7212.02億元蟬聯中國500強企業榜首。

2? 華為內控優勢

2.1 控制環境方面

作為內控體系的基礎，在控制環境方面，華為倡導和維護公司誠信文化，并制定了BCG準則約束員工基本業務行為。

2.1.1 組織結構

完善的治理架構是華為內部控制中必不可少的環節，各機構都有清晰的職能劃分與明確的問責機制，管理層主要包括擁有最高權力的股東會、負責公司經營與戰略實施的董事會、負責公司財務經營并對管理者進行監督的監事會。其中董事會下又設置了下屬專業委員會、職能平臺以及各級管理團隊。在組織結構上，華為通過明確了權力與職責的劃分，達到了互相監控與制衡的效果。

在貿易全球化與自身發展的推動下，華為在2003年先是對原有的集權式結構進行調整，改為產品線結構，又于2007年，根據對各地業務類型和消費習慣的細分考察，將地區部改為片區部。在組織管理上，實現了矩陣式結構，有利于公司靈活應對外部變化，及時捕捉市場與客戶訴求，逐步擴大市場占有率。

2.1.2 企業文化

不同的企業文化風格是影響公司做出相應戰略決策的重要因素。華為以狼性文化在業界著稱，公司的價值觀也是在此基礎上建立的。對于華為來說，狼性特質代表著面對環境變化擁有敏銳的嗅覺、面對困難努力拼搏的進取精神、面對競爭擁有強烈的進攻動力，以及擁有對待合作能協調分工的智慧。在狼性文化的主導下，每個人都能發揮出最大效用，以合作方式有效地實現企業目標。同時，狼性文化也對內部控制造成了一種無形的約束，使內部監管得以加強，確保內控可以高效并穩定地運轉。

2.2 風險評估方面

華為專門組建了內控與風險管理部門，對公司全業務流程定期進行風險評估，既要對自身內部經營風險進行識別與監督，也要對因為外部環境變化造成的危害因素進行預測與監控。在風險管理結構方面，華為設立了三層防線，第一層防線確認了內控與風險監管的責任歸屬，由公司業務主管負責落實風險管控的實質工作;第二層防線是內部控制及風險管理行業部門，負責方法論的實施和各個層級的管理;第三層防線是作為司法部隊的內部審計部，通過向集團獨立評估和事后調查形成冷威懾作用。通過多層級的方式，有效應對公司管理風險。財經系統方面，華為不僅擁有常規內控系統，還引進了內部咨詢系統與財務風險控制中心，以“三角聯動的”方式，確保公司財經風控體系的領先性。

2.3 控制活動方面

2.3.1 研發與人才方面

科研實力是高新技術產業的核心競爭力，華為作為行業典型代表，十分注重自己的科研水平，通過建立矩陣式研發組織架構，對組織實現全面管理、跨部門作業，增強團隊協作，精簡了研發過程，使研發周期大幅度縮短。除了完善科研體系機構，華為一直十分重視團隊人才建設，意在建立高素質、高標準、高度團結的團隊，在華為總員工中，研發人員占比高達45%，在招聘人才時，華為著重考察候選人的學習能力與可塑性，以及是否對實現個人價值有著強烈的渴望。在過去的幾年中，華為一直不斷吸取來自世界各地的新鮮血液，在全球已設置超過20個研究所，為企業帶來源源不斷的創新力。

2.3.2 激勵機制

“公平、公正、公開”是華為進行人力資源管理的基本準則，通過設置合理的獎懲機制培養員工對公司與本職工作的主人翁意識。通過對研發業務人員進行績效考核，來確保研發工作的順利實施，對員工的工作質量與效率起到有效監督作用，提升工作能力，并加強員工的企業歸屬感。在薪酬設置上，基本的組成包括工資、績效獎金、加班補助，部分員工還擁有股票期權，這些都是根據員工的各項指標綜合評估而來。合理的薪酬機制可以激發員工的斗志，通過設置高額的獎金制度與非貨幣獎勵政策，也幫助華為降低了企業狼性文化帶來的社會負面影響，符合行業特性的發展。

2.4 信息與溝通方面

隨著進入信息爆炸時代，傳統模式下內部控制的信息溝通方式已無法滿足企業經營與發展需求。同時，隨著華為業務種類不斷拓寬，內部結構復雜且涉及面較廣，需要借助信息網絡手段提高溝通和交流效率。因此在公司治理方面，華為建立了多個維度的信息溝通渠道，并成立了專門的IT部門，以便快速地收集、處理來自供應商與客戶的外部信息，以確保信息有效地流通、傳達，加強各個部門之間的協作，提升企業工作效率、縮短決策時間。同時，華為在公司內網上開通心聲社區，可供全體員工自由交流，并定期舉辦員工交流大會，對日常工作問題進行匯總并及時響應。財務方面，華為最早于2005年布局財務共享中心，陸續在全球建立了七大區域財務共享系統，通過在不同時區接力作業，使整個財務系統實現無間斷運轉。財務共享中心的建立與其網絡性能的完善，使公司對全球范圍內業務的財務控制得以加強，保障了財務內控的有效實施。通過不斷標準化財務會計處理與核算管理平臺，有效縮短了財務流程運作時間，為企業創造了無形的利潤。

2.5 監督方面

內部控制系統中極其重要的一部分是監督機制，華為公司擁有較為完善的監督體系，其設計初心就是保證管理層的權利可以互相制約，避免出現行賄舞弊等現象。此外，公司還建立了內部投訴渠道相關調查機制和問責制，既能及時制止又能對違反規定者迅速調查，并將結果上交至高層和審計委員會。為了使公司能夠更加快速有效的面對突如其來的變化，區域負責人制度也應用了相應的問責和考核機制以確保他們工作按時完成。

3? 結論與建議

3.1 結論

通過以上對華為內部控制體系的分析，可以看出華為在內控方面具備內部控制理念先進、對風險管理把控到位、管理技術手段科學的特點。

3.1.1 內部控制理念先進

華為在搭建內部控制系統上與全球領先的PWC合作，引入了內部咨詢體系并借鑒了IBM，搭建了內部研發結構。在人才引進方面，每年從全球頂尖學府聘用大量人才，是華為的中堅力量，為企業發展出謀劃策，不斷革新自身內控體系，理念上始終向國際頂尖企業看齊。

3.1.2 風險管理把控到位

在監管方面，完善的監督機制保證了內控系統有效運轉，從公司的組織層級設置上，可以判斷出華為在監督方面，使管理層的權力得到一定制約，對舞弊現象做到預防措施。通過從上至下的“三道防線”等嚴密措施，在風險管控上可以有效應對一定風險。

3.1.3 管理技術手段科學

作為一家高科技企業，華為在管理方面，也相應地引進了高科技術，比如Isee平臺與財務共享中心系統，通過科學化管理，使企業有效地降低營運成本，并為企業的經營注入一定活力。

3.2 完善建議

3.2.1 管理體制向國際化標準看齊

我國企業對于內部控制體系的建設要整體落后于國際水平，存在起步較晚且意識不夠先進的問題。提高管理體制的水平，首先是要追趕國際標準，作為企業的管理者要有學習的意識，通過獲得國際企業的管理經驗，提升自身管理水平，不斷改進管理方法，盡早與國際先進水平處于同一基準。另外，由于華為不斷拓展海外市場，需要適應特有的文化差異，可以通過在海外吸納大量當地人才，更快速適應當地環境，降低跨國經營的風險，這也是保證內控環境健康的重要因素。

3.2.2 對賬務系統進行現代化手段管理

隨著公司規模逐漸龐大，財務數據量也呈幾何式增長，無法用僅依靠人工的記賬核賬方式對數據進行整理分析。新興的技術手段如數據庫、財務云、大數據平臺不僅可以降低人力成本，還可以提高財務系統的準確率與實效性。通過搭建并優化公司財務共享平臺，雖會耗費大量成本，但其可置換的收益將遠遠覆蓋消耗的資源成本。引進現代化的管理手段，將有效縮短財務信息的處理時間，對財務內控起到積極作用。

3.2.3 加強全體人員內控意識

內部控制制度的合理性、有效性是保證內控效果的基本條件。從公司治理的角度而言，需要準確把握企業內部的風險控制點，在企業營運過程中，將這些風險控制點以制度形式向企業內部做到全面公開，保證信息的透明，并不斷加強深化上至公司管理制、下至各部門員工的內控意識。由公司的監督部門制定全公司的統一行為準則，確保標準的統一性，由各監控部門及監控執行者保證內控行為的實質實施，通過多層體系，使每個環節的內控質量得到保證。

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