煤礦財務管理中的內部控制問題

張祥艷

摘要：在企業的經營管理中，加強財務管理的內部控制可以為企業資產安全提供有力保障，同時可以保證財務信息的真實性和可靠性，提高資金使用效率。只有財務管理和內部控制有機結合，煤炭企業才能真正發揮內部財務控制的作用。

關鍵詞：財務管理;會計問題;對策

財務管理內部控制是保證企業財務信息真實、完整的關鍵措施。有效防范經營風險，保障企業資產安全完整。在市場經濟背景下，煤礦要與時俱進，將財務管理與內部控制相結合，提高煤礦企業的經濟效益。

一、煤礦企業內部會計控制存在的問題

1.意識不高

當前，煤礦企業在促進會計內部控制優化中遇到的最大問題是對會計控制管理人員的主觀認識不夠科學，主觀觀念相對缺乏。一旦控制管理者對內部控制思想體系的現代化和優化沒有明確建立，那么在實際執行過程中，就不能充分發揮實際工作的作用，這也是一個正常問題，很難做到。促進實際工作的指導和優化控制。煤炭是內部控制意識薄弱的主要原因，一方面，煤礦企業的會計控制管理地位過高，導致管理者無法調整會計工作，延續了傳統會計管理模式，保證了會計穩定。從會計控制的角度出發卻無法奏效，從會計控制的長遠發展來提高創新能力。另一方面，作為生產經營企業，在長期發展過程中，我國主要煤礦企業注重生產和銷售環節，卻忽略了會計管理，會計內部控制工作仍處于簡單會計中在保證金和發票管理方面，建立現代會計管理機制相對不足。但是，不可否認的是，一些煤炭企業正在不斷優化內部控制工作。盡管他們制定了一系列計劃以優化內部控制工作，但是在實際實施過程中仍然存在嚴重的問題。一般來說，會計內部控制的優化首先應強化內部控制的概念，而這個概念，如果主觀思想不改變實現，那么就很難促進實際的優化控制工作。

2.會計核算基礎工作薄弱

高效，完善的基礎會計工作是保證財務管理平穩發展的前提。但是，煤礦企業的會計基礎薄弱，直接影響財務管理的內部控制效果。建立會計機構不規范，會計憑證和會計工作的隨機性。會計專業人士的專業素質不高，人員配置不合理，影響了會計職能的執行。一些會計師不敢違背高級管理層的意愿，而不得不違背財務會計制度。

3.內部制度不完善

盡管大多數煤礦企業已經建立了財務管理內部控制制度，但是財務管理內部控制制度尚未得到發展和完善，某些領域的標準尚不明確，內部控制制度的作用無法有效發揮。財務管理中的問題不能得到有效預防，及時解決和糾正。

二、改善煤礦財務管理的對策

1.明確財務管理目標

當前，我國正處于經濟轉型的關鍵時期，每個煤礦企業也要結合自身情況，抓住各種發展機遇，建立自己的發展戰略目標體系。通過分解企業自身的戰略目標，我們可以獲得企業階段發展的小目標?；谶@些小目標，我們可以構建企業的財務管理目標系統，并最終確保所有財務工作都可以有明確的目標。此外，煤礦企業還應建立全面的預算管理制度，以確保所有財務活動都能得到相應資金的支持，以促進實現不同財務管理目標。在社會責任與自身利益之間的平衡上，煤礦企業應遵守當前的社會環境和國家政府在這方面的主張，能夠積極承擔社會責任，犧牲部分經濟利益，改善社會責任感。企業形象和外部信譽，在市場環境下取得更好的發展。

2.健全管理體制

內部控制是煤礦企業的綜合管理活動，涉及組織，人員，人力資源，財務管理，業務活動等方面。在我國現行體制下，如何協調企業內部控制管理是實現內部控制的重要因素。因此，內部財務部門，審計部門，人事部門和紀檢監察部門應加強聯系和協調管理。內部控制的建設體現在兩個方面：一是完善控制體系。第二是科學地劃分和限制機構和管理者之間的工作。為了節省成本，企業不能同時承擔部分職位，從而失去了應有的監督和約束作用。這將使整個內部控制系統處于斷開狀態，無法充分發揮其應有的功能。企業應基于預防，封鎖和檢查，事先建立事關事后控制體系，并根據有關企業的經驗和自己的經驗教訓，結合以前的實際情況，適合自己的情況。企業要開發出更加完善的內部控制制度，為內部控制和內部會計控制搭建良好的平臺。

3.優化投資管理與風險預測機制

在投資之前，煤礦企業應進行綜合分析和考慮，不僅要分析項目的盈利能力，發展能力和風險水平，還要考慮企業自身能力，并在其能力范圍內選擇合適的項目。大多數煤礦企業在投資過程中都有盲目投資。這些與投資有關的問題與企業的發展方向和未來的利潤水平密切相關。因此，良好的投資管理是財務管理的重要組成部分。煤礦應更加重視投資的可行性分析，特別是對于投資額大，回收周期長的煤礦，應更加重視投資風險的預測。在投資之前，我們應充分分析所有可能的投資情況，以防止因錯誤的決策而造成過多損失。

4.科學的設置財務機構

只有科學建立金融機構，才能提高財務經理的素質。會計活動主要負責商品的成本統計，盤存和核算等，而財務活動主要負責資金的使用和籌資。建議煤礦企業應分別設立會計部門和財務管理部門。會計部門主要負責會計工作，財務管理部門主要負責財務控制，計劃，資本運作管理，資金籌集，投資效益評估等工作。

三、結論

加強企業財務管理的內部控制，有利于提高煤炭企業的市場競爭力和生產效率。因此，煤礦企業必須充分了解其財務管理的運行機制，建立健全內部控制財務管理制度，財務管理制度和內部控制機制有機結合，共同努力，充分發揮財務管理的作用。內部控制制度在企業發展中的作用，促進了煤礦企業經濟效益的持續增長。

參考文獻：

[1]韓肖英.論煤礦企業財務管理主要風險及防范[J].中國市場，2019（29）：97+101.