基于人工智能和大數據技術的煤焦化企業內部控制問題研究

史秀林

（銅陵泰富特種材料有限公司，安徽 銅陵 244000）

我國的煉焦技術處于世界領先水平，基本形成了完整的焦化工業體系。焦炭及關聯化工產品在我國國民經濟建設中發揮著重要的作用。隨著工業化的不斷推進，人工智能已經逐漸滲透到焦化企業的生產過程中，這些應用包括智能監控、人臉識別、指紋識別、巡檢機器人等。這不僅提高了企業的生產效率，同時也推動了企業管理的信息化、智能化和數據化。伴隨人工智能產生的海量數據，也給大型焦化企業帶來了大數據管理方面的挑戰。

大數據管理對于焦化企業的發展有著重要的作用。一方面，它能夠幫助企業及時發現和處理危機、規避突發風險；另一方面，它能實現企業內部信息共享、提高協作效率、改善企業內部管理[1.2]。本文針對人工智能和大數據下煤焦化企業的內部控制現存的問題和挑戰展開了分析、討論。

一、焦化企業內部控制概述

煤焦化企業的內部控制是由企業董事會、經理層和其他員工共同實施的，為提高營運效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程?，F階段，企業內部控制面臨的問題主要包括信息化系統的不健全，數據采集系統還不完善，數據共享平臺有待加強[3]。

二、大數據時代焦化企業內部控制存在的問題及解決方案

1.生產運營方面

（1）健全輸運過程的全程監控

不少煤焦化企業坐落在沿江或者沿海地區，煤炭主要通過船只水運運送至碼頭。此后，煤炭經過管式皮帶，輸送到煤倉。當煤炭經過高爐冶煉生成焦炭后，反向通過皮帶輸送到碼頭，然后被裝船送往客戶。在這些運輸過程中，容易發生煤炭和焦炭被盜或者泄漏的情況。傳統的管控措施是安排押運人員并安裝監控設備。然而，這些措施并不能及時和準確地反映原材料和產品的運輸狀態。為了防止煤炭和焦炭的泄漏、被盜和遺失，必須采取相應的監控計量設施。當前，可行的方法包括在若干節點安裝電子秤和攝像頭，并將數據傳輸到監控后臺，實時記錄和保存相關數據和視頻，以便及時地發現輸運過程出現的異常情況。

（2）細化原料和產品的質量控制

原料和產品的質量管控對企業的效益有舉足輕重的影響。焦化企業對原料煤炭的質量檢測主要是在輪船、火車上進行抽樣檢測，而對產成品的質量檢測主要在生產線的終端進行。這樣簡單的檢測流程只能發現原料和產品合格與否，但不能查出質量發生異常的地點和時間。因此，要加強對取制樣的管理，細化質量控制程序。首先，在陸路和水路運輸過程中要進行定點定時的取樣和抽檢。其次，要利用現代化檢測技術，縮短檢驗周期，提高檢測精度。最后，要加強對取樣的管理。對樣品要進行封閉式管理，安裝指紋鎖和人臉識別等智能識別裝置，防止樣品被偷換和盜竊，避免樣品在自然環境下降解和變質。

（3）完善必要的安全監控

煤焦化企業生產的煤氣和蒸汽，一般通過管網外供于周邊企業，實現節能減排，發展循環經濟。目前，煤焦化企業多在使用單位安裝計量表，用于計算使用量。然而，這些高壓氣體的泄漏會導致安全事故，包括爆炸和燒傷等。因此，上述計量方法存在不可控的安全風險。如果在管網關鍵節點安裝檢測計量系統，使用智能傳感器，將檢測數據傳給監管后臺。在后臺對壓力和流速等數據的實時監控，可以及時發現泄漏位點，安排人員排除安全隱患。

2.財務內部控制方面

（1）深化財務內部控制的信息化

加強信息化的財務管理內部控制機制建設對企業運營管理有著非常重要的作用[4-6]。目前，大多數企業的財務管理內控信息化建設還相對比較落后。以報支系統管理為例，一筆報支在報支系統的所顯示的信息僅反映該筆單據的付款情況，而與之關聯合同的已開票金額、已付款金額卻不顯示，與之關聯的其他預算類別金額也在系統中沒有反映。這會導致合同中同一預算項目重復請款、付款以及超額支付，給財務內部控制造成不必要的困擾。因此，在深化財務內部控制的信息化過程，可以將預算金額、合同已付款、已開票等相關聯的細節反映在系統中，這樣有助于精準控制。

（2）加速收付款流程的數字化

不少財務請款程序已經完成數字化改革，而個別類別的請款還高度依賴紙質化程序，這導致不同類別請款程序的不統一，導致人力資源浪費。以某焦化企業為例，其采購付款、維保、大修的請款單都通過企業資源計劃（enterprise resource planning，ERP）系統完成，而項目付款則始終通過紙質版請款。在通過ERP系統請款過程中，請款人員可以清晰地看到付款單包含的具體合同信息。而在紙質版請款過程中，請款人員對項目已支付情況毫無所知，需要向財務人員咨詢才能獲得相應信息。這就導致收款方剛收到來款，就會立即詢問請款人員相應合同和付款的具體信息，請款人員則會聯系財務人員尋求幫助。這給財務人員增加了很多工作量，打亂正常的工作節奏。為了提高人員的工作效率，應該將所有請款類別統一用ERP系統管理，完善審批流程電子化，將付款數據及時傳遞給請款人員，消除不必要的人力資源浪費。

（3）實現回款信息的共享

焦化企業是綜合性的大型企業，其業務種類繁多，合同量也很龐大，這就導致財務部門需面對海量的回款信息。例如，公司的回款有碼頭創效、化產品、外供煤氣、蒸汽、焦炭的回款等等。對于每一筆回款，業務員都要與財務進行核對，在網銀系統查款需要花費相當長的時間，導致財務人員不得不在下班或者休息時間還忙于確認到款是否入賬，方能完成發貨前的審核。針對此類問題，可以通過開通銀企直聯，實現回款信息共享。將供應商和客戶的到款自動地拋送到資金池，這樣業務員就能及時看到回款信息，減少了財務人員的負擔。

（4）將投標保證金納入財務信息化系統

投標保證金的繳存過程存在諸多的風險。例如，經常出現收到的保證金款無人問津，特別是收到的新單位交來的保證金，會因找不到負責人，而造成保證金不能及時入賬。辦理保證金的入賬需要在系統中添加新單位的信息以后才可執行。辦理入賬手續經常需查詢招標項目的負責人，催要營業執照復印件和開票信息等資料。這不僅耽誤時間，還可能會出現招標單位拿著保證金的轉賬憑證，聲稱已交納保證金，實則只是操作了付款的第一步，沒有經過第二步的審核或第三步的銀行終審。結果是保證金還在對方單位賬上，根本沒有完成支付。為了防止上述風險的發生，可由業務員在ERP系統填寫單子，等保證金到賬后，財務人員根據系統傳遞過來的單據，審核生效。這樣可以徹底解決保證金無人認領和保證金沒有交納就參加招標的現象。

（5）建立線上固定資產信息系統

現階段，大部分焦化企業的固定資產管理還未能實現全面數字化，而且缺乏信息的及時更新。固定資產管理還是由專門人員負責錄入，財務部人員制作固定資產卡片對固定資產進行累計折舊。固定資產管理工作以手工錄入為主，一次性錄入較多固定資產多時，容易發生錄入錯誤，這對后期固定資產折舊的計算造成很大的負面影響。事后重新統計和修改信息所耗費的人力和物力會再次造成管理成本的增加。此外，線下管理固定資產，特別是對于已報廢或已折舊結束的固定資產，不容易發現它們與相配套備件的庫存情況。只有在盤點庫存時，才會發現相關設備庫存與報廢數量之間的關聯性。這種線下不同步的盤點和統計會造成不必要的備件庫存和資金占用，從而降低公司的資金使用效率。

為了解決以上問題，可以采取以下措施。其一，根據生產管理的實際需要，確定相應的資產管理辦法和責任制度。其二，在對內部財產進行統計時，需要從固定資產、流動資產、人力資源、技術、庫存等多角度進行統計分析，全面完善財產盤點工作。其三，為了保證企業實物資產的安全，對實物資產進行投保險，從而降低實物資產受損帶來的經濟損失。

三、結語

上文所述是焦化企業面臨的部分問題和相應的解決方案。不同的企業有其特有的外部和內部環境，所要解決的內部控制問題也不盡相同。本文通過對焦化企業內部控制存在的問題進行的分析，希望能夠引起焦化企業管理者的共鳴，引發更廣泛的思考和更深入的探討。在“十四五”規劃綱要的指引下，隨著數字經濟建設和人工智能、大數據技術在焦化行業的推廣應用，企業內部控制的效率將會有所提高，企業的決策將會更精準，生產效益也將呈現上升趨勢，因此，焦化企業應當抓住機遇，促進企業更好地發展。