提高企業資金風險管控能力的有效措施探討

高奎余

（中國鐵路上海局集團有限公司徐州鐵路樞紐工程建設指揮部，江蘇 徐州 221000）

鐵路企業需要充足的資金用于生產、購買設備和償還債務。若鐵路企業存量資金不足或資金量短缺，就會誘發資金風險。確保資金安全才能使企業保持健康、穩定的發展，避免資金鏈的斷裂。因此，鐵路企業要根據自身的經濟活動規律，對面臨的資金風險采取相應防控措施，將資金風險影響降低到可控范圍。

一、強化資金風險管控、保障資金安全的意義

1.有利于提升資金使用效率

資金是企業持續發展，完成各項生產經營活動的物質基礎。資金風險是指生產經營過程中，由于各種不可控因素或不確定因素，使資金的實際收益或使用效益低于預期，而發生經濟損失，造成企業資金循環不暢，甚至是面臨倒閉[1]。在資金流動過程中，只有確保資金安全運行，減少不必要的經濟損失，才能取得預期的資金使用效果，為工作任務的順利完成創造條件，使資金使用價值得到最大化發揮。因此，企業采取有效資金管理措施，防控資金風險，確保資金有序流轉、合理使用，保障資金流動過程的安全性，便可提升企業資金的使用效率。

2.有利于強化財務保障能力

影響企業財務保障能力的關鍵因素就是資金。若企業資金安全出現問題，就會帶來資金的損失、浪費，降低企業運營實力，削弱財務保障能力，給資金的正常流轉造成阻礙。只有加強資金管理，防范資金風險事件的發生，在源頭上保證財力的供應，財務保障的后續工作才能順利開展，才能為企業經濟活動提供有力的財務保障。因此，出于財務保障目的，企業有必要做好資金風險管理與控制工作。

3.有利于規范資金使用行為

企業資金活動需要面對諸多風險，例如：道德風險、債務風險、政策風險等等。以道德風險為例，在資金使用過程中，個別工作人員經受不住利益誘惑，就會做出違規行為，發生公款私用、公款私存、公款侵占等現象。尤其是采購環節，資金違規使用現象非常普遍。加強資金安全風險管理，規范資金的使用方式、方法，對資金活動全過程進行監管，便可規范企業資金使用行為，遏制營私舞弊。

二、企業資金風險管理中存在的主要問題

1.資金配置不合理

對資金進行合理配置，企業才能形成相應的財務保障能力，規避部分風險。然而，很多企業資金配置不合理，導致大量資金沉淀或浪費[2]。比如，在項目投資過程中，很多企業未事先對投資項目、投資風險、投資收益進行深入分析，沒有開展充分的調研工作，造成投資收益達不到預期。再如，采購過程中未結合實際需求，盲目地擴大采購規模，使用大量資金存貨，造成企業資金大量被長期占用。

2.資金籌措不科學

企業一切活動都離不開資金支撐，很多企業自有資金比例較低，為緩解資金壓力，解決資金短缺問題，就會通過融資方式籌集資金。常見籌資方式有：銀行信貸、借款、發行債券、股權融資等等。但若融資不當，就會使企業陷入危機。然而，目前很多企業對籌資活動帶來的資金風險不重視，不論籌資規模，還是籌資渠道都存在問題。在籌資規模方面，很多企業認為多多益善，忽視資金使用成本，忽視負債壓力。在籌資渠道方面，高度依賴銀行信貸，不利于債務風險的分散。

3.資金使用不規范

資金使用不規范是很多企業都存在的問題。資金使用不規范會增加壞賬風險，降低企業的資金變現能力，影響經營性資金的流動性，迫使企業大量借入流動負債，使企業不得不承受債務風險。資金使用不規范的根本原因是預算管理和票據管理存在不足，預算與資金使用差距較大，經常出現超預算執行現象。

4.資金管理機制不健全

企業資金風險駕馭能力不強，就是由于資金管理制度不健全，資金集中管理和內部需求不協調。比如，一些企業沒有針對應收賬款、貨幣資金、短期投資、預付費用、短期借款、應付票據、存貨的管理，制定詳細的管理制度和規章，沒有配套的崗位責任制度，造成不相容崗位在設置上無法相互制約關系，導致企業資金管理漏洞多，資金管理基礎環境薄弱，控制力度嚴重不足。

5.監督措施不到位

要想夯實資金安全基礎，就要對資金活動進行內部控制監管，開展相應的績效管理。然而，很多企業對資金活動的監督控制不足，更沒有開展有效的績效管理，考核標準一成不變，造成監督考核力度小，導致內部控制與績效管理很多時候流于形式，評價結果不能為財務決策提供有價值的參考。

三、強化企業資金風險管控能力的措施

1.合理配置企業資金

資金的配置，影響資金周轉速度，決定著企業成敗。企業要想形成優勢，就要合理配置資金[3]。具體來講，資金配置前，應加強事前評估，預測資金使用成本、使用效益、回收周期，推演資金流轉的全過程，分析資金流轉過程中需要面對的資金風險因素，從而采取事前應對措施。比如，項目投資活動中，要預測項目成本、資金需求、投資回報，分析項目投資可行性，結合企業盈虧狀態，進行資金計算，回報率核算，從而提高企業投資決策的正確性，避免投資失敗，使企業陷入財務困境。再如，采購活動中企業要開展市場調研，了解市場供求關系、價格趨勢、實際需求，并采取比價、詢價、議價等措施，合理控制采購費用支出，避免過量采購，導致資金長期占用。

2.加強資金籌措管理

資金籌措不科學是誘發資金安全風險的主要原因之一。因此，企業要加強資金籌措管理，制定科學資金籌措計劃，從而保障企業負債結構的合理性。

企業資金籌措管理應從籌資規模和籌資渠道兩個方面入手?；I資規模方面，要將籌資規?？刂圃谄髽I償債能力范圍內。若籌資規模過大，超出企業償債能力，企業無法償還到期債務，就會陷入資不抵債的局面。除了要考慮償債能力，還要考慮資金使用成本，避免資金剩余，增加資金使用成本。

在籌資渠道方面，要削弱對銀行信貸的依賴性，拓寬籌資渠道。若融資渠道單一，一旦渠道收緊，資金安全就會受到影響[4]?？杉訌娕c民間金融的合作，通過社會資源解決資金問題。根據《經濟參考報》發布的數據顯示，2018年，全國民間金融市場規模已超5萬億元，很多企業都在通過民間金融解決短期資金需求。

3.規范資金使用

要想規范資金使用流程，必須加強預算管理和票據管理，要對資金的申請、使用、撥付、結算制定切實可行的管理辦法，明確預算申報流程、申報條件，禁止擠占、挪用和項目間串換建設資金，禁止使用建設資金從事與項目無關的活動。

在票據管理方面，要對票據整理、保管、核算、認領、核銷做出嚴格規定，禁止一個人保管全部銀行預留印鑒，禁止管理財務專用章人員同時保管銀行票據。

在預算管理方面，預算編制要結合實際資金需求，對預算進行事前預測和估算，強化預算方案的前瞻性，嚴格落實“零基預算法”。?？畹氖褂帽仨氁龅健耙皇乱蛔h”，從而使預算具體化、明確化，無預算禁止安排支出，嚴禁超撥資金。

在預算執行方面，必須經過嚴格審批，資金支付必須嚴格按照資金預算執行，杜絕賬實不符情況的發生。在預算執行后，要進行實物驗收，核對賬目，公示資金使用情況，從而提高資金使用的透明度，防止超預算情況的發生。

4.健全相關管理機制

健全資金管理機制是確保資金安全，防范資金風險的重要手段。具體來講，應結合企業經濟活動和資金業務的實際情況，制定資金管理制度，對所有財務行為做出明確規定，從而使資金管理有據可依。同時，對財務人員行為做出要求，要求相關人員依法合規辦理財會業務，當發生資金風險問題時，嚴肅追究相關責任人。比如，在專項資金管理方面，要有標準的專項資金管理制度，對專項資金的存儲、核算、賬務做出規定，對專項資金審核制度、審核流程進行公開，遏制挪用、占用資金的行為，建立?？顚Ｓ脵C制，且安排專門對賬人員逐筆核對發生額及款項信息，對發現的違規業務操作要立即整改。再如，制定配套崗位責任制度，明確崗位職能和業務處理要求，如在電子銀行業務操作方面，要指定專門人員負責電子銀行業務的操作，禁止對賬人員和網銀業務操作人員為同一人，禁止賬戶審批權限下移。

5.做好資金管理監督

加強監督管理，才能確保資金安全，降低資金風險爆發的可能性。資金管理監督，應從內部控制與績效管理兩方面入手。

在內部控制方面，要將資金業務納入內部控制范圍，禁止對無投資關系的企業辦理擔保，禁止企業向個人提供借款?；凇秲炔靠刂乒ぷ魇謨浴?，設置專職監管人員，定期對相關賬面進行核查，確認資金管理實際情況，從而使資金活動監督工作常態化。

在績效管理方面，要開展審計，對資金的使用進行審查，確認支出的合規性、合法性、真實性，檢驗指標達成率，對資金使用、資金流轉、實物資產、采購與付款進行實質性審計，落實“追責問效”。

四、結語

企業資金如果存在安全問題，將承受巨大的資金風險，難以保持良好的經營狀態。通過上述分析，很多企業資金管理不到位，使資金安全、資金風險問題突出。因此，為了提高企業資金風險防控能力，保障企業的資金安全，企業應積極地優化資金配置結構，加強資金籌措管理，規范資金使用流程，健全相關管理機制。