探析審計檔案管理在審計質量工作中的地位和作用

摘要：審計機關在進行具體的審計工作中，對于審計檔案的管理是非常重要的。一方面審計機關對行政事業單位財政決算情況作出客觀的鑒證，保證財務收支真實性和合法性，對財務行政活動起到監督作用同時為財政管理提供改進措施。另一方面審計機關通過了解行政事業單位財務資金使用情況，促進財政資金的使用效益發揮著巨大的作用。而對于審計工作來說，審計檔案的管理是非常重要的，審計檔案的管理工作可以有效記錄、查找審計項目的具體情況，審計人員通過借閱以前年度的審計檔案進行學習、從而提高審計人員的業務能力及提升審計質量。本文以審計檔案管理為基本討論點，對于它在審計質量工作中的重要地位和起到的積極意義進行了深入的分析，希望能給審計人員提供一些參考性建議。

關鍵詞：審計檔案管理;審計質量工作;地位和作用

中圖分類號：G271文獻標識碼：A?文章編號：1003-2177（2021）07-0123-02

0引言[1]

審計機關在推動整個經濟社會健康有秩序的發展、維護國家財政經濟秩序方面發揮著重要的作用，是不可或缺的組織之一。審計機關職能的履行離不開審計檔案和檔案工作，審計檔案可以真實、有效地記錄審計工作的執行和開展情況，是審計項目管理工作的重要組成部分，是保障審計工作質量的重要途徑，對于規避和防范審計風險行之有效。國家對于審計質量工作的重視程度越來越高，本文依次展開探究。

1審計檔案的特征

1.1具有專業性

檔案在審計的工作中是非常重要的一個過程，它不僅可以反映出整個監督的過程，也能由于審計檔案本身的特性來使得具體的工作變得更加專業。在具體的審計檔案工作中，一般都要對審計的文書進行一定的劃分，然后進行立卷處理。有時候還要根據不同的良性需求來對檔案的數據進行整理和審核，而這些工作需要的專業程度都是非常高的，必須嚴格的按照相應的條例去進行，否則就可能會出現一定的差錯。而在具體的審計檔案中，一旦出現了差錯，那么造成的危害是非常大的^[1]。就此來說，我們看到的所有審計檔案的具體工作都是非常嚴格的，都是按照一定的程序流程來進行的，而且也必須按照相應的程序流程來進行，這樣的形式更是直接說明了審計檔案的專業特征。

1.2具有聯系性

就審計的監督工作來說，它的具體流程主要可以分為三個部分。第一個部分就是先對需要審計的對象進行核實，并根據審計對象為基礎來建立相應的審計方案，之后再去尋找對應的審計人員去進行專業的審計工作。第二個部分就是把審計的通知書交于到被審計對象的手中，然后就開始著手于審計工作。在審計工作的開展中，一定要保證審計的總體流程是科學的、合理的，要嚴格的按照審計的方案去進行對應的審計工作。當然，也要對審計的所有工作進行一定的總結，而總結的具體形式就是編寫審計報告。最后一步也是最關鍵的一步，就是根據審計報告來對相應的單位提出一些建議。從這三部分，我們不難看出，審計檔案的過程是層層遞進、缺一不可的，這也說明了審計檔案之間有著強烈的聯系性，任何一個環節的失誤都有可能導致整個過程受損，也就無法真正的把需要的信息顯現出來。

1.3具有公正性

審計監督從本質上來說仍然是一個監督的工作，但同時它也是審計工作中最重要的組成成分之一。一般來說，它主要的內容就是對經濟數據進行相應的管理和監督，所以它最大的特點就是公正性以及客觀性。而且大多數情況下，它都是在國家的法律程序下進行的，這也說明了審計監督是具有法律效應的，所以它也具有一定的強制性^[2]。當然，不可置否的是，它更多的是具體性和客觀性，而且這種客觀的性質不僅存在于審計的具體檔案中，也存在于下達的具體文書中。除此之外，在進行審計檔案原始材料獲取的時候，只有原始材料真實可靠，才能更好地保證審計的公正公平性，也才能真正的發揮好審計監督的根本作用。

2審計檔案管理在審計質量工作中的地位和作用

2.1為證明和考察提供了依據

一般來說，審計機關最大的職能就是執行對應的監督和審計工作。而在具體的執行過程中，他們大多也都有查處違規犯罪的責任，同時這也是他們重要的工作內容之一。而在大多數的情況之下，審計工作的開展需要很多的原始材料作為基礎，而這些原始材料一般都包括在審計檔案之內，所以說審計的檔案是非常重要的，它不僅可以在審計的過程中為相關人員提供相關的信息，也可以在查證或者是二次審核的時候給相關人員提供有力的數據信息支持，這就保障了審計過程的合法性和科學性，也為檔案管理工作的詳細介紹和進一步發展提供了較強的理論依據^[3]。

2.2積累材料，提升審計工作質量

審計檔案一般從兩個方面來展示出相應的國家經濟政策水平，第一個角度就是它的客觀性，而第二個角度就是它的公正性，同時這兩者也是審計檔案工作的最根本性質。檔案材料的準確性和高效性可以更好地提高審計工作的總體質量水平。而在上級對下級的檢查工作中，審計的檔案內容也提供了重要的參考依據以及最終決策。在新世紀下，我們應該有所意識，對于審計檔案的管理加強，不僅可以讓審計的人員意識到檔案管理的重要意義以及在檔案管理中所應遵循的具體法則或者是規律，也可以從本質上提高總體審計工作的質量水平。

2.3為審計工作開展提供信息

在審計的檔案中，保留的事件往往都是真實的事件，這些真實事件的處理方式也可以為后續很多工作的開展提供一定的素材支持。在檔案材料的提供中，往往是有目的的，而且也是有計劃的，這就使得總體的審計過程更加合理、更能使人信服。而針對于審計檔案中的有價值的信息，也可以很好的把它們體現或表達出來。與此同時，審計人員還可以對這些單一的內容進行二次的處理，這些二次的開發運用所起到的意義是非常大的，可以更好的控制我國總體經濟的穩步進行，在新世紀下發揮著巨大的作用。

3進一步的提升審計檔案管理工作

3.1增強檔案管理意識

審計檔案作為審計工作中最初始的材料和最根本的內容，在新形勢下一定要增強對于檔案的管理。大多數審計檔案可以完整的概括總體的審計過程，而且記錄的方式也是非?？茖W、非常真實的，這就給后續的審計工作提供了巨大的現實參考因素。就此來說，在進行具體的審計工作時，相應的審計人員一定要有所原則，要把審計的檔案工作作為最核心的工作內容。而針對于檔案管理也一定要嚴格的把握每一個細節，做到檔案管理的有序開展和運行。而且也要保證檔案工作的每一個步驟或環節都是符合科學的標準的。而為了保證檔案的管理工作能夠順利合法地開展，我們可以把一些考核的制度引入到檔案工作的管理中來^[4]。比如說采用績效考核的制度去增強審計人員對于審計檔案的管理，這種方法不僅推動了審計檔案的現代化，也使得審計檔案的管理工作進一步的加強，對于后期審計案件的處理和解決也是非常幫助的。

3.2提升審計檔案管理從業者綜合素質

要更好的進行審計檔案的管理工作，我們也要保證審計檔案管理人員的綜合素養。我們要明白，無論在哪個行業，從業者的綜合素質都是很關鍵的內容，更不用說審計工作了。審計工作本身就是國家的工作，它所包含的內容以及涵蓋的要點都是非常多的，也需要極強的嚴謹性和準確性，所以說我們應該增強每一個審計人員的業務素質。在此情況之下，相應的審計部門應該著重的對從業人員進行專業的培養，要求每一個人員在進行檔案的管理工作時，都能對每一個審計項目進行逐一的裝訂，在拿取檔案之后也要定時的把檔案回歸。而且在進行具體的評優或者是考核的過程中，也要把對檔案的整理和管理作為重要的一項參考依據，這樣審計人員才會認識到檔案管理的重要意義，才能培養他們的責任意識。而且久而久之，他們的檔案管理水平也會得到顯著的提升，這對于后期的審計工作是非常有幫助的，對于我國經濟的發展以及與相應經濟政策的下達與全面展開也提供了較強的理論依據^[5]。

4結語

總的來說，在新形勢下，我們一定要重視審計檔案的管理工作。對此，我們首先要明白審計檔案的特征，它不僅有較強的專業性，也有較強的公正性。而在具體的審計質量工作中，審計的檔案管理所起到的作用也是非常大的，它不但能為相應人員提供參考依據，也能夠為他們積累相應的材料，而且我們也要加強對于檔案管理的意識，并逐步的提高審計檔案管理人員的綜合水平，這樣我國的審計檔案管理才會做得更好，才能更好地推動審計行業總體的發展。

參考文獻

[1]盧向輝.審計檔案管理在審計質量工作中的地位和作用[J].神州，2019（7）：246.

[2]趙軼群，韓璐.審計檔案管理在審計質量工作中的地位和作用[J].現代交際，2013（11）：69.

[3]王文艷.審計檔案管理在審計質量工作中的作用探討[J].現代經濟信息，2017（13）：210.

[4]陸丹.加強內部審計檔案管理初探[J].中國審計，2018（3）：66-67.

[5]馬榮春.新時期做好審計檔案工作的思考[J].中國審計，2019（8）：50-51.

（責編：陳靜姝）

作者簡介：楊禮婧（1989—），女，遼寧朝陽人，本科，檔案館員，研究方向：檔案管理。