企業財務內控精細化管理要點分析

徐小英

摘 要：新時代的企業財務管理發展方向有所轉變，從粗放型的財務管理模式向精細化財務管理趨勢轉變，精細化財務內控管理工作的重點需要注重財務賬目的精細化管理，建立清晰的財務管理臺賬，以保證企業經濟資金得到合理的使用，也能夠推動企業的現代化進程。財務精細化管理也是企業內部控制管理的核心內容，所以說財務內控精細化管理是一項系統的工作，其屬于現代管理理念，為此本文在分析財務內控精細化管理的內涵以及重要意義的基礎上，分析財務內控精細化管理存在的問題和不足，針對問題提出修改建議，發揮企業財務內控精細化管理的重要作用，增強企業市場競爭力。

關鍵詞：企業;財務內控;精細化;問題;對策

企業的運營受到市場經濟環境影響很深，為此企業的競爭壓力越來越大，為了企業立足市場，提升競爭力，需要企業走現代化發展的方向，注重財務精細化的管理，利用財務精細化管理的優勢和特點，規范企業日常財務管理的程序，以便保證財務信息高效傳遞，也提高財務數據質量，提高財務管理水平，同時財務精細化管理也是企業走可持續發展道路的基石。為此需要企業注重財務內控精細化管理的應用，實施財務內控精細化管理制度，提高企業財務管理的質量和效率。

一、企業財務內控精細化管理概述

1.企業財務內控精細化管理內涵

企業財務內控精細化管理是以粗放型的財務管理模式為基礎提出的，也是企業適應財務改革的要求，順應市場經濟發展趨勢，對以前財務內控管理體系的一種創新。財務內控精細化管理還是以精細化為基本工作原則，添加現代財務管理理念的一種新型財務內控管理模式。目前企業財務內控精細化管理注重以人為本，其主要的內容在于“精”和“細”兩個方面，主要目的是對企業財務管理進行控制，有效地規避企業財務風險，并結合現代化的技術和手段，明確工作職責，將財務內控管理具體化和規范化，還能及時地發現企業財務內控管理存在的不足，調整財務內控管理方案，滿足企業的經營現狀。

財務內控精細化管理主要是通過細致入微的工作內容的劃分，保證每一個崗位的工作職責明確，對每一項業務都有一個具體的工作流程，將財務管理工作融入到企業日常工作中，延伸到企業所有的業務工作中，而且財務管理工作職能需要全面的體現，確保財務管理工作順利開展，也能夠發揮財務管理的工作意義，滿足企業經濟效益最大化的經營目標。企業精細化財務管理的核心主要是企業財務管理職能、財務工作領域以及財務工作作風的轉變，企業的財務管理職能依據市場經濟的發展以及財務管理的改革要求，從記賬核算型的財務管理向經營管理型的轉變，也就是管理會計的應用具有更為廣闊的空間;財務工作的領域從事后的靜態核算工作向全過程、全方位的動態控制核算的領域發展，這樣便于對財務管理做動態的監督、控制以及管理工作，也有利于企業及時地發現存在的財務風險，有效規避風險的同時，提高企業財務管理質量;企業的財務工作作風從機關型向著服務型轉變，讓財務管理服務于企業的經營，服務型的財務管理工作作風，增強工作人員的責任意識，也增強企業經營的靈活力和創新力，更有利于企業在市場競爭環境中的經營發展。

2.企業財務內控精細化管理的內容

財務內控精細化管理內容包括企業的資金管理科學、降低企業融資成本，確保企業投資效益，優化企業的財務管理手段這四個方面的內容，這四項內容關系到企業經營可持續發展，資金是企業經營的命脈，不管是生產型企業還是銷售型企業，只要企業有經濟活動，必然要注重資金的管理和使用情況，資金的合理使用、資金的使用安全、資金充足等方面都關系到企業正常的運營。企業資金管控一直都是財務管理內容的重中之重，財務內控精細化管理也需要把資金管理納入其中，不管是資金分配、資金控制以及資金使用和管理過程都要細致，避免不正當的資金使用行為出現，也規避企業的資金使用風險，提高資金使用的安全性，有效的資金得到最大化的利用，促進企業生產經營。而企業的融資成本也與資金有直接的關系，企業的經營依據市場經濟的變化不斷調整企業的生產經營結構，并且擴張企業經營范圍，所以企業開展合理的融資是必然選擇。有效的融資直接影響企業的生產經營狀況，同時企業開展融資以前需要對企業現實的經營狀況有所掌握，這個時候企業財務內控精細化管理提供的財務數據就是企業融資的重要依據，確保企業融資規劃合理，有利于企業選擇恰當的融資方式，確保企業資金充足。企業的投資效益關系到企業未來的生產經營情況，所以企業財務內控精細化管理也應該注重企業的投資行為，企業的投資都是結合市場需求以及企業實際經營現狀而定，企業投資關系到企業現在經營以及未來的情況，所以企業需要借助精細化的財務管理工作作風和要求，確保企業投資項目的合理，也就是保證了企業的投資收益，提高企業的經濟效益。企業財務內控精細化管理的主要內容是優化企業財務管理手段，規范企業財務管理工作行為，在財務管理內容上要注重精和細，保證財務管理工作也走現代化的道路，與時俱進，以企業的戰略規劃目標為基礎，提高財務管理水平。建立好這四項基礎的財務管理工作，便于企業在經營中實施大財務的戰略，融合財務部門與管理部門，以企業的經濟效益最大化為根本的目標，各部門相互協作，精打細算，對財務管理細中求精，促進企業經營的靈活。

二、企業財務內控精細化管理的重要意義

1.提高企業財務管理質量，促進財務管理的現代化

企業財務管理走精細化的財務管理模式主要是企業傳統的財務管理方式已經不適應新時代企業發展要求，精細化財務內控管理不僅是財務管理的內容精細化，更主要是財務管理執行過程也要做精細化的處理，明確工作目標和職責的基礎上，大家在開展工作的時候能夠各司其職，這樣有利于保證財務數據準確。而且精細化財務內控管理要求企業財務數據收集更加穩定，會計臺賬更加清晰，財務報表的分析也能夠貼近企業的日常經營活動，保證財務賬目真實，便于提升企業財務管理質量。企業財務內控精細化管理的內容還包括監管資金的使用情況，也能夠為企業的預算、核算管理奠定基礎。而且企業財務內控精細化管理過程中各個部門的積極配合，能夠優化企業的內部資源，提高財務信息傳遞的有效性，同時為企業的經營決策提供真實有效的財務數據，發揮財務管理的作用，保證企業戰略決策更加科學。

2.有利于強化企業內部控制管理

企業財務內控精細化管理工作的目標是規范企業內部的財務活動，確保企業內部財務活動的開展具有行為規范，也是企業內部控制的重要內容。企業財務內控精細化管理的有效開展可以優化企業內部控制活動，對企業內部管理行為進行梳理，改變以往的企業內部控制的基本行為，對企業的管理加強了控制，避免出現企業管理行為表面化的現狀。對企業財務內控精細化管理的有效和深入的推進，企業以往被忽視的工作內容提高了重視，站在全局的角度思考問題，彌補了傳統內控的不足，提升了企業內部控制管理的實際效果，也通過完善的內部控制機制促進企業盡快實現財務內控精細化管理的目標和要求。

3.增強企業抵御風險的能力，確保企業經營活動順利開展

財務內控精細化管理工作對企業財務人員的工作質量和工作專業技能提出更高的要求，要財務人員進行全面化的財務管理，保證企業經營發展活動順利進行。企業的經營生產中企業的風險也是最多的，高素質的財務人員可以有效及時地識別出財務管理以及企業實際經營過程中遇到的風險因素，并且有效地對風險進行預警和控制，減少企業風險給企業帶來的損失。企業的財務管理工作貫穿于企業日常的工作中，只要有經濟活動就會涉及到財務管理工作內容，所以需要明確財務管理工作分工，在保證基本財務內控精細化管理要求上，財務人員不斷探索管理模式，提升自己的工作業務水平，掌握企業經營環節的情況，及時地依據企業的生產經營戰略規劃的調整改變企業財務管理工作內容。

三、企業財務內控精細化管理工作存在的問題

1.缺少“大財務”財務管理觀念，忽視了財務管理工作的細節

市場經濟體制下企業的發展更多地關注企業的經濟效益，所以對于企業財務內控精細化管理工作來說，其基本內涵以及重要性認識不到位，主要是企業的管理者思想意識落后。企業管理層雖然已經認識到財務內控精細化管理對企業現代化發展的重要作用，但是由于缺少應用的工作環境，而且各部門對財務內控精細化管理的認識不到位，配合程度低，所以目前企業內部“大財務”的財務管理觀念意識不強。而且企業習慣性地沿用以往的財務管理工作模式，對“大財務”財務管理觀念的宣傳方式單一，財務管理的工作細節把控不到位，這會增加企業財務管理的風險，也不利于企業開展全面的財務內控精細化管理工作。

2.缺少完善的資金管理制度，資金使用存在問題

資金管理的質量影響企業經營的命脈，同時也是財務內控精細化管理的核心工作內容，企業開展財務內控精細化管理的時候對資金管理的重要性認識不到位，缺少完善的資金管理體系，導致企業資金分配不合理，影響企業正常的經營。企業資金管理缺少完善的組織結構，資金管理目標不明確，而且企業開展預算編制的時候沒有按照企業實際的經營情況進行編制預算方案，習慣性經驗主義模式編制，必然造成企業的資金管理混亂，很多項目的資金不能及時到位，這不利于企業經營項目的開展。企業內部對資金申請、使用、控制、監管的流程不規范，所以在實際的資金管理中會出現資金浪費、資金使用不當等情況，企業管理者不能準確地掌握資金流通現狀，會直接限制企業的運營和發展。

3.財務組織結構不合理，企業投融資成本過高

企業財務內控精細化管理需要有部門的支持，才能保證財務內控精細化管理工作職責劃分清晰，也才有利于規范企業的財務管理工作，但是現階段企業內部的部門分工不明確，財務組織結構不合理，很多人員的分工都是重復工作，部分人員對自己的工作任務不清楚，這就導致財務內控精細化管理過程很容易出現推諉責任的現象，不利于企業財務控制精細化管理工作的全面實施。同時企業的財務內控精細化管理中對投融資成本管理不利，沒有對企業的實際經營情況做好調查就開展投融資的行為，企業開展投融資的時候方法選擇不恰當，這就導致企業投融資成本過高，投融資的風險增加，違背了財務精細化管理的要求。

4.缺少專業的財務內控精細化管理人才

企業財務內控精細化管理對財務人員的要求更高，但是目前企業的財務人員基本財務知識、專業財務技能都不能滿足財務內控精細化管理的要求，所以缺乏專業財務內控精細化財務管理人才是現階段企業財務內控精細化管理水平低的主要問題。企業對財務內控精細化管理的要求不高，缺少人才培訓機制，現有的企業財務工作人員思想意識落后，不愿意接受新事物，企業內部的財務內控精細化管理的宣傳不到位，這直接影響導致企業財務內控精細化管理缺少專業性。同時企業的績效考核機制不完善，績效考核存在不公正現象，影響員工學習的熱情和工作積極性，所以企業實際工作中留不住人，不能滿足財務內控精細化管理對人才的需求。

5.企業財務內控精細化管理的監督審計機制應用效果不明顯

企業的財務內控精細化管理機制建設完成以后需要監督審計機制發揮作用，確保財務內控精細化管理工作順利完成，但目前企業的財務監督審計工作效果不明確，主要是企業的財務監督審計工作缺少獨立性，財務監督審計部門一般都是交由財務部門負責，這導致財務監督和審計失去了本質上的工作意義，不能對企業財務內控精細化管理開展有效的監督審計。而且企業的監督工作一般都是事后的監督，這與財務內控精細化管理要求不符，企業的財務審計在開展工作的時候也不能準確地發現財務內控精細化管理存在的問題，尤其是企業的財務風險以及財務違紀行為沒有及時發現，增加企業財務內控精細化管理的風險隱患。

四、企業財務內控精細化管理問題的改革要點

1.樹立“大財務”觀念意識，把財務管理工作滲透到企業工作每個細節中

企業的管理理念需要與時俱進，針對財務內控精細化管理的要求，企業樹立“大財務”的財務管理觀念，以便為企業財務內控精細化管理工作的發展奠定思想基礎。為此企業的管理者要帶頭注重“大財務”思想觀念的學習，樹立相關的工作意識，還要在企業內部注重宣傳的力量，宣傳的方式要融合企業日常的財務管理基礎工作，這樣便于企業擴展宣傳面，也有利于企業其他部門可以認識到財務內控精細化管理的重要性，也增加大家工作的熱情。企業的財務管理工作要注重細節的把控，企業日常工作與財務管理相融合，確保企業財務數據準確的前提下提升企業財務管理質量

2.提升資金管理意識，完善資金管理制度

企業財務內控精細化管理對資金管理的要求更高，不僅要注重資金分配合理，強化財務管理職能，針對現階段企業資金管理工作的弊端，需要提升資金管理意識，明確資金使用的目標，規范資金使用流程，對資金的使用還要注重監管工作，確保資金使用到位。因為企業的資金管理也對企業正常的運營產生重要的影響，所以企業需要構建完善的資金管理體系，提高對資金使用的控制水平。企業管理者首先要明確資金管理的要求，規范資金申請、使用和管理的工作流程，還要注重資金的分配，完善全面預算管理工作。同時分析現階段企業資金使用過程存在的問題并利用制度要求進行規范管理，還要引導企業對財務資金進行全方位的控制，確保企業資金得到合理化使用。

3.優化財務結構，降低企業投融資成本

企業財務內控精細化管理需要有完善的財務組織結構，明確各部門在財務內控精細化管理工作中的工作職責和義務，確定好工作分工，避免出現重復上報數據的現象，也有利于遇到問題的時候可以及時追責。企業內部各部門的工作要與企業的實際經營現狀相適應，匹配財務管理工作，避免出現權力過于集中或者工作責任空白現象。企業合理地設置財務組織結構也有利于企業開展成本控制，尤其是針對企業投融資的成本管理，提高企業投融資過程的合理性，選擇恰當的投融資管理方法，避免出現投融資不利的現象，浪費企業資金。企業在開展投融資管理的時候要對企業的經營情況做好摸底調查，促進企業投融資行為的準確，避免出現資金浪費的現象。

4.加強財務內控精細化管理人員的能力培訓

企業財務內控精細化管理需要更專業的人才，為此企業需要制定人才培養計劃，并采取激勵措施，調動人員工作的積極性，加強企業財務內控精細化管理人員的能力培訓。企業的培訓包含基礎知識、專業能力以及工作創新三個方面。在企業基礎的財務知識上，企業只有通過不斷的培訓和學習來增加財務人員的財務內控精細化管理的基礎知識。企業需要針對經營項目對員工進行專業能力的培養，完善財務內控精細化管理機制，便于員工開展工作的時候有據可依，也要注重工作實踐精神，通過不斷的實踐和總結，提高專業能力。企業采取完善的績效考核機制，調動員工工作積極性，采取獎懲措施，提高工作創新能力，最大限度地發揮財務人員的價值。

5.注重財務監督審計作用的發揮

企業監督審計工作的開展能及時地發現財務內控精細化管理工作存在的不足，減少企業的風險。企業監督和審計工作可以建立三級手冊管理制度，規范財務管理基礎工作。推行財務內控精細化管理的“檢查單”，防止出現“錯、漏、忘”，還可以利用信息技術，改進財務管理手段。企業監督審計工作要保持獨立性，避免受到企業管理者思想意識的制約，完善監督和審計工作機制，明確工作流程，監督審計工作要注重過程的管理和控制，形成準確的監督審計報告，確保企業真實地掌握財務內控精細化管理工作的實際情況，也有利于提高財務內控精細化管理的質量。

五、結束語

企業在市場變化的經濟體制下發展，提高財務內控精細化管理的質量有利于企業以積極的態度迎接市場經濟的挑戰，為此企業需要對內總結企業的經濟活動類型，并分析財務內控精細化管理制度實施過程存在的問題，結合企業實際情況采取應對措施，需要企業管理者引起重視，結合企業的實際經營現狀，分析財務內控精細化管理的發展意義，并提高思想認識，注重財務監督審計的作用，確保企業財務內控精細化管理制度的完善。

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