對新時期基層央行內審工作深化發展的思考

鄒蜀寧

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

中央審計委員會成立以來，對審計工作提出了更高的政治要求和工作標準；2018年審計署修訂《關于內部審計工作的規定》（以下簡稱“11號令”），對內審的職能、范圍、目標等作出了新規定；2019年人民銀行黨委出臺《關于深化人民銀行內審工作的指導意見》，為全系統內審部門適應新形勢新任務新要求，提升履職能力提供了重要遵循。從近幾年基層央行內審工作實踐看，落實中央和總行的有關精神要求取得了一定成效，同時也存在不足，新時期如何進一步深化發展基層央行內審工作值得我們思考。

一、新時期基層央行內審工作面臨的挑戰

（一）黨和國家對內審工作的要求越來越高

一是定位要求高。中央審計委員會的組建意味著審計成為黨和國家監管體系的重要組成部分，而內部審計作為國家審計的有效補充，必然也是黨和國家監督體系向各類組織的延伸和不可或缺的力量。二是履職要求高。習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，審計機關要樹立“四個意識”，做到“兩個維護”，拓展監督廣度，消除監督盲區，并提出“三個加大”的要求，這些都是全新的、也是更高的要求。三是審計覆蓋要求高。新形勢下需要在有限的審計資源條件下，做到應審盡審、凡審必嚴，實現審計全覆蓋。

（二）基層央行內部審計職責不斷加重

一是體現在監督領域上。11號令將內審監督范圍由“財務支出、經濟活動”擴展至“內部控制、風險管理”，將貫徹落實國家重大政策措施情況作為內審監督的重要內容。二是體現在內審功能上。11號令中內審職能在業務“監督”基礎上增加了“評價”和“建議”，突出內部審計的咨詢服務價值和建設性功能。三是體現在工作目標上。習近平總書記指出，審計機關要依法全面履行審計監督職能，促進經濟高質量發展，促進全面深化改革，促進權利規范運行，促進反腐倡廉，這“四個促進”是對審計工作的最高目標要求。從人民銀行系統來看，要認真落實總行黨委關于內審工作的各項部署，更有效地服務央行治理，完善風險防控長效機制，推進各級行依法高效履職。

（三）對基層央行內部審計的再監督趨嚴

一是強化國家審計機關對內審工作的指導與監督。11號令明確國家審計機關要對內審工作進行業務指導和監督，發現審計質量存在問題的，要督促其及時整改并書面報告整改情況。二是紀檢監察、巡視巡察加大了對內審部門履行職責的監督力度，職責履行不到位，該發現的問題未發現，該揭示的風險未揭示，都將面臨被問責的風險。今后內審部門要習慣在監督下開展工作，進一步規范審計程序，著力提高審計質量。

二、當前基層央行內審工作存在的不足

面對新形勢下的工作挑戰，當前基層央行內審工作還存在一定的差距和不足，主要體現在以下幾個方面：

（一）審計視野尚有局限

對照新要求，目前審計監督的廣度和深度仍需進一步拓展，主要表現在就如何進一步提高政治站位，切實強化黨對內審工作的領導思考謀劃得還遠遠不夠；常規審計項目做的多，圍繞重大政策落實、金融服務管理和黨委關注、群眾關切等事項開展審計少，如何進一步聚焦職能職責，突出風險導向、問題導向尚有較大提升空間。

（二）審計監督的建設性作用有待提升

目前基層央行審計工作仍主要以遵循性審計為主，發現的問題多是執行偏差，分析和揭示問題的深度不夠，對新情況、新問題的分析研究還不到位，很難引起管理層的關注。就如何加強風險預警，推動完善內部控制，堵塞制度缺陷和管理漏洞，切實提升基層央行治理能力和治理水平的探索不夠深入，內審工作的咨詢服務和建設性作用尚未有效發揮。

（三）審計信息化手段有待加強

當前，部分行由于審計人員年齡結構老化、知識更新不及時等原因，對信息化審計手段的使用上還存在畏難情緒，習慣于傳統手工審計模式，對于輔助審計工具的應用不充分，在一定程度上影響了審計的效率和效果。

（四）審計整改效果不夠突出

近年來，在總行內審司的指導推動下，各行審計整改率有了明顯提升。但通過后續審計和整改評估發現，整改率提升背后還較普遍地存在淺表式整改問題，一些問題整改就事論事、小修小補，深入不到問題根源，看似問題糾正了，但同類問題仍會出現，距離源頭治理的目標要求仍有差距。

三、全面深化基層央行內審工作向縱深發展的建議

面對以上挑戰和不足，需要準確把握形勢任務，找準工作方向與發力點，在以下幾方面提高認識、加大力度、提升水平。

（一）提高內部審計工作站位，堅持服從和服務于央行中心工作

要準確把握新時期基層央行內部審計的任務要求，不斷強化政治意識和大局意識，按照中央有關金融工作的部署，在做好財務收支和落實中央八項規定精神審計的前提下，緊緊圍繞基層央行職能職責拓展監督視野、加大監督力度，堅定落實黨對內審工作的集中統一領導。

（二）積極順應新形勢，在改革發展的大局中推進工作

隨著履職環境的不斷變化，要用辯證思維來推進工作。一是要準確把握改革發展中的新情況、新問題、新趨勢，對工作中遇到的突破原有制度和規定的做法，要準確判斷是否屬于改革發展中必要的創新舉措和應變措施，把內審工作建立在科學的容錯糾錯機制基礎上。二是要在著力推動完善制度、健全機制、堵塞漏洞上下功夫。對于審計發現的制度空白、不合時宜和制約發展等體制機制性問題，要跳出就事論事的局限，從強化內控機制建設和完善管理的角度提出更具建設性和長效性的審計意見，推動業務主管部門完善相關制度和管理辦法，切實發揮內部審計監督的建設性作用。

（三）突出科技強審，助推審計工作提質增效

一是要積極推動信息技術與審計工作的有機融合，充分運用輔助審計軟件進行審計數據處理和分析，加大各類審計模型的研究構建力度，通過審前數據篩查，精準定位審計重點，有針對性地開展審計，有效提升審計質效。二是要加大對成熟經驗的總結提煉和推廣力度，善于將經實踐檢驗行之有效的審計模型、成熟經驗固化，在轄區內做好經驗交流和復制推廣，充分發揮示范引領作用，為進一步提升審計信息化水平提供良好的經驗支持。

（四）堅持狠抓審計整改不放松，切實提升審計監督質效

要更加重視做好審計“后半篇”文章，努力實現“審計-整改-規范-提高”的閉環管理要求。一是進一步強化整改的跟蹤核實。持續將整改評估作為督促整改工作落實的有效手段，對整改態度不端正、措施不扎實、整改結果不理想或存疑的，要跟進開展現場整改評估。二是將推動問題整改與健全內部治理緊密結合，利用好審計中獲得的第一手信息，積極推動建章立制、強化管理，促進提升制度執行力。三是強化審計通報和問責。對審計發現的典型問題、整改不力的突出問題、整改自評估中弄虛作假的問題，進行實名通報，加大風險提示和警示力度。對情節嚴重、造成惡劣影響或實際損失的，移交組織人事和紀檢監察部門進行追責問責，提升審計整改的嚴肅性。