商業銀行業財融合策略探析

張 佳

（中國社會科學院大學研究生院 商學院，北京 100102）

隨著數字經濟的快速發展， 業財融合改革的呼聲日益強烈。 在業財融合改革背景下，財務人員不僅要做好財務核算工作， 還要從后臺記賬核算走向前臺的業務端口，肩負起事前預判、事中核算、事后監管的各項任務。 當前，商業銀行面臨外部經營環境變化、經營業態變革等多方面挑戰，在此背景下財務管理逐漸由傳統核算功能向價值創造功能轉型［1］，這對于原先意義上的“財務人員”是一個新的挑戰，但同時也是一種機遇。

一、商業銀行業財融合背景分析

近年來，我國經濟結構不斷調整優化，銀行金融環境也發生了重大變化［2］。 隨著互聯網＋、云計算等數字技術的高速發展， 我國正在快速進入數字經濟時代。 在以“大（大數據）、智（人工智能）、移（移動互聯網）、云（云計算）、物（物聯網）、鏈（區塊鏈）”等為代表的數字技術支持下， 越來越多的企業走上了數字化之路。

商業銀行作為我國金融體系的基本組成部分之一，正經受著內外部經營環境急劇變化、經營業態改革深化等方面的沖擊， 其內部管理和發展方向只有作出根本性轉變， 才有可能在瞬息萬變的金融市場中站穩 腳跟［3］。

（一）商業銀行具有經營上的特殊性

與一般工商企業相比， 商業銀行具有經營上的特殊性。 一般工商企業的經營對象是物質產品與服務，從事的是商品的生產與流通，而商業銀行的經營對象是金融資產及負債，經營的是貨幣和資本。商業銀行的傳統業務主要是吸收存款和發放貸款。目前，我國的銀行業金融機構主要包括三大政策性銀行及商業銀行。 三大政策性銀行分別為中國農業發展銀行、中國進出口銀行和國家開發銀行，商業銀行又可以細分為國有商業銀行、股份制商業銀行、其他商業銀行。 商業銀行對我國金融經濟的發展具有重要作用。商業銀行屬于營利機構。隨著現代技術的飛速發展，互聯網、大數據加速了數字技術的應用，業財融合被廣泛運用到現代企業中。 商業銀行作為企業大軍中特殊的一員，如何實現業財融合，也是其發展的重中之重。

（二）商業銀行數字經濟發展歷程

在財務會計的發展歷史上， 技術的進步引發了商業銀行核心財務系統的三次變革。 第一次變革是計算機系統的產生與應用。 計算機系統的產生與應用， 使銀行業的業務由傳統的手工記賬轉變為由計算機完成，逐步實現了會計電算化。第二次變革是互聯網的出現。 互聯網的出現在很大程度上改進了商業銀行的財務流程和組織模式， 為業務數字化的產生奠定了堅實基礎。第三次變革是智能化數字財務。大數據、人工智能、移動互聯網、云計算、物聯網和區塊鏈等數字化技術的交相融合， 帶來了財務系統的第三次飛躍， 傳統的財務模式正在被智能化的數字財務徹底顛覆。

在數字經濟的強力推動下， 企業的所有財務指標均可以運用數字技術進行識別和記錄， 運用編程來對數據進行過濾， 將財務指標以數字化的形式進行存儲。對這種形式下的數據進行分析比較，對于企業未來的發展規劃具有非常重要的參考作用。 數字技術不斷沖擊傳統服務業， 商業銀行亟需進行數字化改革，實現業財融合。

（三）商業銀行經營環境變化

2021 年12 月11 日召開的中央經濟工作會議強調，宏觀政策要穩健有效［4］，微觀政策要持續激發市場主體活力。 在資本市場的需求與供給快速變化的時代，“穩”就需要商業銀行統籌規劃，將業務發展與財務狀況結合起來。如何實現業財融合，財務人員如何根據業財融合需要調整發展方向， 成為商業銀行亟需解決的問題。

年末歲初本應是貸款投放的黃金時間， 可是2021年年末， 部分銀行分支機構遇到貸款投放難度變大的問題， 甚至面臨普惠貸款增速任務指標完成不了的窘境。商業銀行業積極借助互聯網技術、大數據分析技術、云計算技術等，不斷梳理重構內部管理模式、財務管理模式，實現金融業務創新拓展，提升金融服務的質量。 互聯網技術、區塊鏈技術、人工智能技術的應用， 可以打破并重構商業銀行的傳統經營生態及業態，顛覆其常態財務模式，在共享、合作的財務理念下，實現銀行財務管理的實質性突破。構建完善精細的業財融合財務管理路徑，對金融業務、金融服務實現跟蹤式財務管理， 可以最大限度降低金融風險及管理風險，促使商業銀行在復雜、動蕩的金融經營競爭環境中實現發展戰略的高質量落地及財務管理敏捷性、智慧性發展。商業銀行業財融合轉型發展，要堅持價值創造的原則，將資本價值創造作為所有管理行為、業務發展的出發點和落腳點，在探索財務轉型及行業競爭過程中持續實現銀行資本的增值。

二、商業銀行業財融合的內涵

（一）商業銀行業財融合的含義

業財融合是指企業財務部門與業務部門的有機組合，財務人員根據財務狀況及時對業務發展進行改革規劃。商業銀行的業財融合指的是改變以往內部管理中財務與業務相互剝離的狀態，將財務管理與業務的開展進行有機聯動，即實現業務系統與財務系統的有機統一， 將業務數據量化地展示在財務系統中，及時被財務系統監控與識別， 并根據財務狀況的變化，及時調整業務的開展，提高財務管理的精準度，強化業務開展的可行性［3］。 業財融合可以使財務系統實現由簡單的記錄功能向規劃未來發展的戰略功能轉型。商業銀行根據財務狀況規劃業務戰略方向，可以降低內部運營成本，提高運營效率，實現更高水平的盈利。

（二）商業銀行財務系統發展現狀

目前， 很多商業銀行在搭建財務管理體系時采用的是搭積木的方式，有需要就配套上一個系統，如針對內部財務管理的SAP系統、報銷系統、資金管理系統、預算系統、應收應付系統、支付系統、電子發票系統、BI系統、總賬系統等，針對內部業務人員為客戶續作業務的個人信貸系統、公司信貸系統、存取款系統、外匯管理系統、個人征信查詢系統、企業征信查詢系統等。 這樣的結構和組成在使用中具有很大的不確定性與復雜性， 各個系統在切換應用時需要花費很長時間，如報銷系統需要登錄后再進行操作、查看， 支付時又需要切換登錄支付系統進行支付的審批，并且在支付的審批過程中，需要經常切換回來查看流程是否通過，是否需要補充數據等。

近年來，我國經濟呈現穩步增長態勢，供給側結構性改革不斷深化，經濟結構不斷調整升級。與此同時， 信息技術催生的互聯網金融極大地沖擊實體經濟，使得現代商業銀行的發展受到制約，利潤增長逐步下滑。過往商業銀行利潤的高速增長，使得商業銀行在管理上自信心過度膨脹， 沒有清晰認識到內部管理模式與管理理念存在較多的弊端與漏洞， 當受到沖擊時它們難以及時有效應對，資本流失嚴重，無法實現信貸規模的有效擴大，資產質量難以保障。

三、商業銀行業財融合策略

商業銀行業財融合就是將以往相對獨立的業務和財務兩個部分進行融合， 以業務實際情況為依據制定可行性發展方案， 以高精準度的財務管理推動業務的全面發展。 商業銀行業財融合能有效促進業務發展與價值提升相結合， 使得財務管理工作不再局限于核算，而是開始向價值管理轉變。這種全新的財務管理模式， 能加深商業銀行對自身價值管理的認識，并將其作為業務拓展的指導準則，將效益、效率等價值管理理念落實到具體的業務管理活動中，帶動商業銀行整體業務發展和價值提升。

（一）精簡系統引入大數據算法，設置業務界限

自2022年1月1日起， 國家實施普惠小微企業貸款延期支持工具和普惠小微企業信用貸款支持計劃兩項直達工具接續轉換。 在國家政策持續支持小微企業貸款的大環境下， 商業銀行應避免繁文縟節，提高效率，同時保證貸款手續齊全，提高風險防范意識。

貸款業務是商業銀行的一個重點業務，也是商業銀行財務管理、計提撥備、計提準備金的重要參考條件。因貸款系統時刻在進行著放貸、還款等操作，其數據時刻變化，在系統不相通的情況下，財務人員極有可能無法及時監控數據，且在重要節點無法及時作出決策。 這種情況會影響商業銀行正常業務的開展。

因此，可以在財務系統中引進大數據算法，設置業務界限，例如，在放款達到黃線報警時自動關閉系統，在貸款資格呈現不良后系統自動關閉放款路徑。這些措施可以將風險把控在一定的范圍之內， 或者至少能在風險發生前給財務人員敲響警鐘。 引入大數據算法還可以使財務系統透明化， 也可以在一定程度上杜絕基層腐敗的發生。

（二）實現商業銀行價值最大化

商業銀行應將業財融合的思想貫穿于預算編制、發展規劃以及業績評價中，以實現盈利以及價值的最大化。在編制財務預算時，財務部門要與業務部門充分溝通，將有限的經費用在刀刃上，提高預算的科學性和有效性。在編制業務發展指標時，前置的財務人員以盈利為目的， 優化指標設定， 突出盈利能力。在績效評價方面，財務人員要深度參與業務發展和績效形成， 形成以業績為導向的評價機制和激勵分配機制，提高團隊執行力。

對業務部門和財務部門進行統一培訓， 使業務部門能隨時了解財務狀況、 了解業務續作期間財務的變化情況， 同時也使財務部門能為業務部門提出具有建設性的規劃方案。 精簡機構， 減少溝通的層級，提高溝通效率。

（三）增強管理會計培訓，加強業財融合人才建設

管理會計需要根據企業管理部門編制計劃、作出決策、 控制經濟活動的需要， 記錄和分析經濟業務，“捕捉”和呈報管理信息，并直接參與決策控制過程。 財務人員在日常經營中具有“戰略財務+業務財務+共享財務”三位一體的管理職能。

隨著銀行業競爭加劇， 傳統的等客上門模式已不能在市場立足， 與之對應的銀行業內外勤人員配置也面臨著變革。 因此， 應打開組織邊界和管理邊界，加強業財融合人才培訓，培養具備較高綜合素養和技能的前后臺人員，實現業務開展、財務管理、會計核算以及科技開發等多領域的有機結合。 按照營銷人員前置的要求，將更多年富力強、熱衷展業的員工充實到客戶經理崗位。優化總部支撐崗位，分流缺乏業務背景的年輕員工至基層淬煉。 財務人員也按照業財融合的要求，更深層次地參與業務，深入項目前端，掌握業務知識、了解業務需求，并融入業務管理，打造既懂財務又懂業務的復合型財務人員。對網點、客戶經理的業績進行評價，建立能上能下的干部任用機制，充分調動干部員工展業的積極性。

（四）不斷豐富業財融合價值創造實踐

商業銀行在建立了系統性的大數據算法之后，就可以將業財融合實施落地， 整合財務產品和金融服務，打造“財務業務處理中心、業務融合數據中心、多維核算報告中心、控制策略管理中心”，開展更多業務重構，對財務體系、業務流程、商業模式進行顛覆和升級，推動整體數字化轉型。

商業銀行在實踐中應逐漸完善系統的功能，豐富業財融合的價值， 在財務部門與業務部門的配合下，提高自身的核心競爭力。