企業內控風險監督評價體系建設的困境與對策

賁玲

摘 要：任何一個企業在運行過程當中，都要明白企業內控風險監督評價體系建設的重要性。這是企業經營戰略調整的強力保障，是企業良好風氣建設的必然之路，也是企業長遠發展的必然要求。為此，要清晰地看到企業內控風險監督評價體系建設的困境，包括缺少專業人才隊伍、其評價機制不完善以及理念的缺失等問題。對此，本文提出了三條對策：建立專業的人才隊伍、建立健全企業內控風險監督評價機制，以及建立企業內控風險監督評價理念。在此之后，還要明確企業內控風險監督評價體系建設的意義，它可以促進企業內控風險監督評價體系的完善，提高企業的運行效率，從而達到為企業發展保駕護航的目的。

關鍵詞：內控風險;評價;體系建設;困境;對策

隨著社會主義市場經濟的飛速發展，企業經營面對的競爭壓力和風險愈演愈烈，企業要想在激烈的市場競爭中穩步經營，企業應該注重內控風險監督管理工作，發揮內控管理的作用，注重對內控存在風險要素的分析，建立內控風險管控對策，確保企業可以有效地規避內控風險，發揮內控管理的作用，規范企業內部管理工作，促進企業可持續發展。目前企業內控風險監督管理工作存在短板，企業應該結合實際情況，采取措施有針對性地進行風險防范，加強風險監督作用，健全內控風險監督評價機制。

一、企業內控風險監督評價體系建設重要性

1.企業經營戰略調整的強力保障

企業的內控風險監督評價體系對企業經營來說，具有至關重要的作用，企業不能忽視內控風險監督評價體系的建設。企業的經營戰略涉及各方各面，包括整個企業的生產過程，要想整個企業的生產過程能夠進行流暢地運行，就必須重視企業內控風險監督評價體系。在變幻莫測的新形勢發展條件下，一個企業要想獲得長足發展，必須不斷地更新自己的經營理念，不斷地嘗試更多的經營方式。根據當前時代的變化，來對自己的經營模式進行一定的調整，這就要涉及到企業經營戰略調整的問題。在企業對自身的經營模式進行調整的時候，會涉及到各方各面的調整，涉及到的范圍，包括各個部門以及各個部門的工作人員，更甚者，部門的相關工作也會發生改變。在這個過程當中，如果有心思不純良的人，想借這個機會做出一點不利于企業發展的事情，是非常有可能的，所以在企業經營戰略發生調整的時候，更應該重視內部風險控制監督，以免這種情況的發生。

2.企業良好風氣建設的必然之路

企業的品牌形象和企業的輿論風向息息相關，一個好的輿論風向離不開企業文化的良好建設，而企業文化的良好建設，是以企業內部的良好風氣作為土壤進行成長的。要把握企業的輿論風向，就要積極研究企業文化怎樣才能夠進行有效建設。在此之前，要先做好內控風險監督評價體系，這樣才能夠打造良好的內部工作風氣，讓每一個人將企業的利益擺在工作時的首要位置，讓員工們意識到他們所做的每一項工作、每一個行為，都關乎企業的風氣建設，都有利于企業文化的升華。只有做到這個程度才可以讓企業的每一個工作人員都重視企業內控風險監督評價，了解它的重要性。如果一個企業能夠把內控風險監督評價體系做得較為完善，那么它就可以建設好企業的內部環境，讓企業將主動權牢牢地把握在自己手中。在良好的企業風氣帶領下，從企業的高層到企業的中層領導，再到企業的基層員工，每一個人都將企業的發展看成至關重要的事情，從內心里覺得企業的內控風險監督評價體系與企業的良好風氣建設，有著必然聯系，都認識到這是企業建設良好風氣的必經之路。

3.企業長遠發展的必然要求

任何一個運營健康的企業，其最終目的都是為了獲取較大的經濟利益。在獲取經濟利益的同時，能夠最大限度地控制成本，以最小的成本獲取最大的經濟利益，并且在發展過程當中沒有或僅有較少的負面消息，這是一個企業運營的最佳情況，想要達成這種情況，那么做到企業內控風險監督評價體系正常運營是最基本的操作。企業要想在長遠發展方面有所成就，除了企業的運營模式要符合當下的經濟發展，而且在這樣一個輿論起著重要作用的時代背景下，企業的品牌理念以及企業的相關輿論也對企業的長久發展起著不可忽視的作用。對此，企業內控風險監督評價體系的作用也就不言而喻了。只有企業自己在作風方面嚴格監督，才有可能創造出一支作風優良的人才隊伍，帶領整個企業進行長遠發展。這就是本文認為企業內控風險監督評價體系的建設，是企業長遠發展的必然要求的原因。

二、企業內控風險監督評價體系建設的困境

1.缺少專業的人才隊伍

企業內控風險監督評價體系是一個對工作人員專業素養要求較高的崗位，并不是任何一個專業的學習人員都可以勝任的崗位。因此，企業在進行該崗位的招聘工作時，應該考慮到應聘人員是否具有相應的專業素養，最好追求專業對口的應聘人員。對專業不對口的應聘人員應該加以測試，要保證其基本的知識內容體系完整，并且有一定的實際操作經驗，不能夠聽信應聘者的一面之詞。在招聘現場進行招聘的時候，面對專業不對口的應聘人員，企業應該拿出一套自己的測試流程，對該應聘人員進行專業性的測試，以確保該應聘人員在進入該崗位之后，能夠最快的時間上手該崗位的相關工作。同時，即使企業在招聘時招錄的應聘人員是該崗位相關專業的工作人員，也應該在其入崗后，對該工作人員進行專業的相關培訓，以確保該工作人員能夠在較短的時間內熟悉企業的相關業務以及企業的相關文化，以最少的時間成本和耗材成本，讓工作人員快速地熟悉企業相關崗位的業務。

2.企業內控風險監督評價機制不完善

在企業建立相關的人才隊伍之后，如果想要進一步提升企業內控風險監督評價體系建設的完整度，還應該建立健全企業內控風險監督評價體系的機制。任何一個項目在進行高效運轉時，除了需要專業的工作人員以外，還需要一個能夠快速進行數據處理的體制或機制，企業內控風險監督評價建設也是如此。企業相關工作負責人應該明確企業內控風險監督評價機制的重要性，企業的工作包含方方面面，各個部門的工作繁雜眾多，為了使企業各項工作的風險把控得更加精準，就需要完善的內控風險監督評價機制。企業在進行內控風險監督時，為了使該監督部門不會出現較大失誤，必須建立起良好的監督評價機制，兩個部門兩相制衡，雙管齊下，才能夠使企業的風險降低，最大程度上保護企業。因此，企業在進行內控風險監督評價的時候，要注意內控風險的結果是否屬實，在企業進行內部風險控制的時候，要對監督報告的真實性進行核查，并且在監督的前、中、后三個階段都要設置評價項目，以保證整個監督過程的公平性與真實性。

3.企業內控風險監督評價理念缺失

很多時候，企業在進行內部建設的時候，都止步于企業內控風險監督，并沒有上升到內部控制風險監督評價的層面上去。這就暴露出了企業在進行日常運營時候的缺陷之一，即企業內控風險監督評價理念的缺失。這樣的理念缺失，會導致整個企業的領導層和基層工作人員對該崗位的不重視，對該工作開展的不重視，就會導致整個企業內部運行存在較大的發展隱患。做事先定心，在做任何一件事之前，都應該先將概念或理念建立起來。對于企業來說，企業如果想做好內控風險監督評價這一體制，就必須先將內控風險監督評價理念建立起來，讓每一個企業內部工作人員都對該理念有所了解，這是建立一個合理的監督評價體系的首要條件。如果企業內部的工作人員對企業內控風險監督評價理念有一定的缺失，那么就會出現部分工作人員對該評價體系的不重視以及不理解，對該監督評價體系的工作展開會有不良影響。所以，無論是該崗位的相關負責人，還是企業的內部工作人員，都應該積極地去建立企業內控風險監督評價的相關理念。

4.企業內控風險監督績效考核機制不健全

企業內控風險監督工作開展缺少健全的績效考核機制，做績效考核管理的時候，績效考核指標不清晰，指標的設定習慣性地使用工作成績作為考量，忽視內控風險管理工作的特性，所以績效考核指標的設定不合理。企業也沒有建立完善的內控風險監督績效考核對策，對員工的激勵措施不到位，也只是習慣性地做物質的獎勵，忽視精神層面的激勵措施，使企業內控風險監督管理績效考核的效果不佳，直接影響企業內控風險監督管理工作質量。企業內控風險監督績效考核的監督不到位，監督的形式比較單一，一味地注重領導者思想意識，忽視了群眾的意見，不公正的績效考核結果會造成內控風險管理工作的結果不準確，降低員工工作的積極性。

三、企業內控風險監督評價體系建設的對策

1.建立專業的人才隊伍

在企業進行正式運轉的時候，不論開始什么樣的項目，都必須要有與之相對應的專業的人才隊伍進行參與及管理，所以企業內控風險監督評價體系的建設也是這樣，需要建立與之相對應的專業的人才隊伍來進行管理。前文提到，企業內控風險監督評價體系之所以還有極大的提升空間，是因為缺乏相應的人才隊伍。為了改善這一情況，各個企業應該提高人才隊伍建設的力度，投入人才隊伍建設成本，努力打造出一支高效、專業的人才隊伍。對此，企業在進行人才隊伍建設的時候，要考慮到人才吸引的力度，一個企業要想吸引到更多的優質人才，就應該努力提升自己的品牌形象，用自己的企業實力吸引人才，一個好的企業，它所建立的人才隊伍不僅是利用資金優勢吸引而來的，更多的是企業利用其自身的實力與魅力吸引而來的。將人才吸引進來之后，應該進行合理的對待，并且進行嚴格的崗前培訓，使優質人才的專業實力與企業的發展吻合。

2.建立健全企業內控風險監督評價機制

企業在進行長久發展更新自己的經營模式的時候，除了要考慮到人才隊伍建設，還要考慮到企業內控風險監督評價機制是否完善。任何一個企業想要走得更高、更遠，完善的機制是不可或缺的。在進行企業內控風險監督機制的建設時，應該考慮到企業內控風險監督評價在哪里出現了問題？再進行有針對性的研究，提出可靠的建議與方案，最后付諸實踐。每一個企業在真正地采取行動時，一定要找準問題的根本原因，不能夠是因為大勢所趨才進行內控風險監督評價機制的改革，而是要真的切實找準企業內部的原因，然后再根據新時代所提出的要求進行完善。并且在建立健全企業內控風險監督評價機制的時候，要注意整個工作開展的真實性與透明度，以確保該機制是真的建立起來了，而不是掩耳盜鈴。

3.建立企業內控風險監督評價的理念

做人做事，觀念為先。要想真正地將企業內控風險監督評價的相關工作正式開展起來，必須要使企業內部的每一個工作人員都建立相關的理念。對此，企業要對內部的工作人員進行定期的規劃培訓，對企業為什么要建立內控風險監督評價體制進行宣傳、演講，使這個理念深入人心，讓企業的每一個工作人員都對此理念有一定的了解，并且采取支持態度。只有企業內部的工作人員萬眾一心，才能夠讓企業在建立內控風險監督評價理念方面有所建樹，進而促進企業內控風險監督評價的工作有條不紊地展開。企業如果想做到如此程度，負責該工作的相關責任人的責任巨大，他們應該明白建立企業內控風險監督評價理念的重要性，不僅要對企業內部長期工作的工作人員進行宣講，還要對新入職的工作人員進行培訓，使企業內控風險監督評價在企業內形成共識，讓該體系成為企業發展、經營的概念之一，讓該理念融入進企業文化當中，使企業文化變得更加深厚，經得起琢磨。

4.企業健全內控風險監督績效考核管理機制

企業內控風險監督管理工作的開展需要完善的績效考核管理機制作為激勵內控風險監督工作的有效對策，所以企業應該對外分析整體的市場經濟形勢和行業發展態勢，對內要總結和明確內部所有的經濟活動，以便企業可以針對內控風險監督工作完善管理機制，規范工作流程，還要設定績效考核管理指標，指標不僅要量化，也要多樣化，關注企業內控風險監督人員工作的實際工作現狀，保證內控風險監督管理工作的質量。企業的評定完內控風險監督管理績效考核工作以后，要接受企業員工的監督，以便發揮績效考核的作用，調動員工工作的積極性，增加工作責任感，最大限度地發揮員工的工作價值。

四、企業內控風險監督評價體系建設的意義

1.促進企業內控風險監督評價體系的完善

如果企業在發展過程當中，能夠做到前文所說的三點：建立良好的人才隊伍，完善相關的機制體制，明確企業內控風險監督評價的理念，就能夠促進整個評價體系的完善。擁有一個完整的企業內控風險監督評價體系的企業，在其發展道路上有著銳不可擋的實力。之所以這樣說是有原因的，第一，專業且高效的人才隊伍，能夠使企業在進行內部風險監督評價時，擁有雄厚的專業實力進行支撐，遇到任何問題，該企業培養的相關崗位的工作人員會運用他們強硬的專業實力對問題進行有針對性的解決，并且做出較精準的預判，以規避此類問題再次發生。第二，一個高效且快速的企業內控風險監督評價體系，能夠讓專業的工作人員在開展其相關工作的時候，有一套可以依循的流程輔助工作展開，在進行相關工作的時候，不至于體系混亂，流程紊亂，耽誤工作的正常展開，降低其工作效率。第三，如果一個企業上至領導層，下至基層工作人員，都有一個清晰、明了的企業內控風險監督評價的理念，那么在企業發展的道路上再進行相關工作展開的時候，就會減少非常多的阻力，使該項工作快速、有效地進行推進。

2.提高企業運營效率

各企業在進行運營的時候，都希望所有的運營項目快速且公開透明，這樣在企業進行各種工作的展開的時候，就會有明確的數據進行參考，使整個企業的運營效率大大提高，而企業內控風險監督評價體系建設的意義就在于此。一個企業，如果能夠將內部風險的控制監督做到完善的階段，那么企業的運行效率就會大大提高。因為在此時，工作人員在進行相關工作的時候，就會有意識地進行風險監督，在風險監督之后，還會對該風險進行一個專業性的測評，就算是相關的工作人員不能夠及時進行專業性的測評，也會將該風險情況報告給相關部門進行專業性的測評，使整個企業運行多了一層安全性。工作人員在進行相關工作的時候，也會因為企業在內部風險監控評價體系方面做得較為完善而放開手腳。在許多項目上面進行大膽的創新，這反而讓整個企業的運營效率得到大大的提高。在當今時代之下，創新型的企業永遠不會被時代淘汰，因為只有創新才可以保持走在時代前沿的地位。

3.為企業發展保駕護航

以最少的投資成本撬動最大的經濟收益，這是每一個企業都夢寐以求做到的成就。在這個飛速發展的時代，企業如果運用現在的科技手段，對企業內部的風險監督評價體系進行一個質的提升，就會收獲到意想不到的驚喜，得到一筆可貴的財富。在物質上，企業由于建立好了內控風險監督評價體系，而在日常運營上面得到了安全性的保障，使所患風險大大降低。在精神方面，企業的每一個工作人員都得到了企業文化的良好熏陶，都將風險監督評價刻在心里，裝在腦子里，在工作時間內，時時刻刻地提醒自己應該做什么，不應該做什么，使企業在日常運營當中穩上加穩，一起向著收獲最大的經濟利益穩步邁進，為企業的發展保駕護航，促進企業更上一層樓。

五、結語

總而言之，企業建設內控風險監督評價體系對企業的發展至關重要，有著不可或缺的作用。企業只有在明白了建設內控風險監督評價體系的重要性之后，才會對相關工作的開展引起重視，完善內控風險監督評價機制，建立專業的人才隊伍，還要樹立監督評價理念，發揮績效考核的作用，調動員工工作的積極性，從而促進企業變得更好。

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