淺析建筑施工企業的現金流管理策略

劉暢

摘要：面對深化改革的市場經濟環境，建筑企業需要提升企業競爭能力，實現快速轉型。建筑企業需要提高對現金流管理的重視程度，與企業實際情況結合，探究企業當前現金流管理問題，并且針對問題特點，分析優化企業現金流管理對策。文章對建筑施工企業現金流管理問題進行分析，探究解決方案，目的在于提高施工企業現金流管理能力，使企業向新業態方向創新發展。

關鍵詞：建筑企業;施工企業;現金流管理;管理問題

在新經濟時代背景下，施工企業需提升自身發展能力，實現創新改革優化發展。企業對現金流進行管理，能夠使企業更好地開展各項經濟活動。由此建筑企業需重視現金流管理工作，提高現金流管理能力，增強現金管理的風險管控能力，防止在使用資金時出現資金鏈斷裂問題，以科學方式規避各項經濟危機，增加企業經濟效益。以下便對施工企業現金管理問題及解決方案進行分析。

一、分析施工企業現金流管理目標

大部分施工企業在施工中或多或少會存在資金周轉問題，資金周轉率較低，會對企業經營效果產生影響，并且會使各項費用支出模糊不清。如若無法解決，將會導致企業終止投資，使企業經濟效益增長受到威脅，企業進行現金流管理時，需要明確現金流管理相關目標，可從以下幾個角度進行分析。首先，現金流管理的主要目標在于使企業經濟價值最大化，單從賬面數據分析無法體現企業實際資金存有量，而企業需重點開展現金流管理工作，增強現金流動性，促進企業經濟價值最大化。第二，更好掌控企業融資規模。企業現金流的本質是企業在經營過程當中現金收支及差額數據的匯集。在現金流管理中，需要依照會計準則確認收入?，F金流管理不僅包括自有資金，同時涵蓋外部籌得各項資金，企業在開展現金流管理工作時，需要控制融資規模，依照企業實際業務情況適時適當進行融資，防止企業出現過度負債經營問題。第三，提高企業資金使用率，增強資金使用效益。資金流管理的本質在于更為合理地籌劃各項業務及經濟活動。依照規定的程序開展資金收支審批工作，對資金收支行為進行規范。按照需求分配各項資金，使資金的使用效率大幅提升，并且提高資金產生的效益。

現金流管理屬于財務管理的關鍵內容，而從目前進行分析，我國施工企業在管理中對現金流的管理關注度較低，現金流管理對于企業而言擁有著較為重要的影響，并且是財務管理中的中心性環節。由此，便需要正確認知現金流管理重要性。

（一）提升企業長期運行能力

在當前市場經濟環境下，施工企業若想發展則需堅持可持續發展原則，提升企業長期運行能力。企業長期可持續性發展戰略能夠確保企業健康發展，使企業價值最大化。企業制定長期發展戰略便需要具備更為可靠的現金流管理方法，相對穩定且充足的現金流，能夠保證企業在長期發展中從容應對各類突發情況，使企業能夠規避資金鏈斷裂等風險，以現金流管理強化企業可持續性發展能力。

（二）提升企業決策時效性

企業利潤核算會在權責發生制之下進行。在權責發生制之下能夠確定的項目僅為在之前發生過交易的各項項目，信息獲取者不能對未來會計信息進行分析與預測，而現金流的計算主要會在收付實現制度之下進行。收付實現制度之下，資金收支行為以及其收入與費用的歸屬期間均具有著密切的聯系。因此，企業實際支付能力以及資金運轉償債能力會通過現金流信息體現，由此，企業管理者能夠以此而做出有效決策，使決策具有高度實效性。

（三）強化財務監控力度，反映企業持續經營能力

企業在經營管理實際活動主要是現金及物質進行相互轉變的過程。而在資金流進行管理的過程當中，其流入及流出管理會使得財務的監控水平大幅度提高，使企業的現金流良性流動。此外，企業經營的情況盈利的情況并不能夠反映經營效果，并且盈利情況并不可作為企業經營效果的唯一評判標準。在諸多情況之下，企業的經營效果與企業盈利所收到的現金有關。在施工企業會經常出現墊資，如果企業不擁有強大支付能力，或者在施工中出現拖欠工程款，則在賬面之上的“應收款項”便不存在實際意義。而此使企業存在賬面盈利，但實際卻出現嚴重資金匱乏的問題。由此可見，平衡資金流量，對于企業的可持續經營而言，會起到更為優質的發展作用。

二、分析企業現金流管理問題

（一）內部管理機制合理性較低

施工企業現金流管理工作與企業的市場信息管理、人力資源管理、采購管理、項目實施等諸多部門聯系甚密，并且各部門的管理工作是企業資金流管理系統構建的重要部分。企業的各部門需要進行合作，保障現金流在企業日常管理系統內順利流動。項目實施管理部門會向采購以及人力資源部門提供機械、人力、設備相關的各項計劃，而資金管理部門會依照所提供的計劃以及項目實際施工進度，對現金流的進出進行評估預測，市場信息部門負責收集當前市場環境下的各項信息，選擇交易與投資對象，同時選擇付款方式以及完善收款流程，資金部門會根據匯總的各項信息預測，分析當前市場環境以及不同交易對象對于現金流流動可能產生的影響，物資部門可以預測在賣方提供出選擇性可選擇性付款條件之下產生的資金流動性結果。市場信息及資金管理部門為后續的收款付款工作提供支撐保障。而現金流的管理工作需要在上述環節能夠順利開展的前提之下，才得以有效進行。但部分施工企業在工作中，各個部門之間互動性較低。企業總部與項目組存在管理問題，企業總部無法對項目組進行有效管理，無法及時與項目組進行溝通，同時項目組也無法及時將所收到的信息提供給總部。由此也暴露企業在內部控制機制建設中的缺陷。

（二）現金流管理方式無法結合企業自身經營特點

各企業經營模式存在差異性特征，而各企業及各行業的現金流管理方法同樣有所差別，我國部分施工企業無法將現金流管理方式與其行業特點相結合。由此導致制定的資金管理辦法不具備針對性。對于建筑工程管理的指導性相對較低，建筑企業資金比重會與投資項目的規模、項目總體數量具有關聯性，并且現金流的比重在日常企業經營以及各項籌資投資活動中具有差異，如若套用其他行業或所謂的標準化資金流管理方式，將使企業資金流管理存在缺陷，因此建筑施工企業需要結合企業戰略發展目標以及建筑行業特點，構建具有針對性的資金管理模式。

（三）投標不明確、結算滯后，造成資金周轉困難

施工企業為了搶占更多項目，在日常經營中會進行大量投標工作，盲目投標會致使投標不明確，使企業在投標中無法考慮企業綜合實力。而此時企業如若中標，將使企業資金周轉難度增加，為企業可持續發展產生負面影響。此外，建筑市場具備買方市場特征。企業若想在激烈競爭中獲得項目建設資格便需要答應墊資需求。而企業資金結算會依照施工進度而開展，即便中期支付也需進行嚴格審查。當經過一系列較為嚴格的審查程序后，企業才會收到工程款，而在此過程中便會形成時間差，并要求企業擁有資金流維持施工進度。如若企業資金流不足，并且甲方出現拖欠工程款問題，將直接致使施工企業資金鏈斷裂無法周轉。

（四）現金管理方式混亂，管理成本高

當前我國部分施工企業在現金管理中均屬于低效管理，并且存在隨機管理問題，企業管理者在日常工作中不重視對現金流管理，由此也致使企業在資金運轉中如果出現問題，只能求助金融機構貸款或者以民間融資方式保證資金流，長此以往會導致企業負債增加，導致由負債而出現的利息增加，企業工程利潤會大幅降低，使企業在資金流維持上所花費的成本增加，并導致企業出現投入大產出小的問題，嚴重影響企業正常發展。

（五）財務人員專業性有待提升

建筑企業在現金流管理中。需要財務人員發揮作用，而建筑企業財務往來事項高度瑣碎，需要避免壞賬膨脹問題。當前我國財務會計準則及稅法在建筑行業發展領域存在較大改動，需要建筑企業財會人員積極學習，掌握各項新要求，保證知識儲備與當前市場要求相符，但當前部分建筑企業財務人員自身專業水平偏低，未及時關注行業內部變化，同時由于建筑現金流等諸多資金管理工作較為復雜，因此導致在日常工作中學習時間較少，無法利用更為專業的知識服務企業，以此致使企業現金管理存在漏洞，并且無法依照當前新出臺的各項管理準則進行及時調整，由此導致企業遭受損失。

三、對建筑施工企業現金流管理問題應對策略進行分析

（一）對融資活動進行優化

建筑施工企業在發展中需要對當前貸款政策的變化予以充分的關注，并且對房地產行業在發展中所出臺的各項法律法規進行詳細分析，尋找積極有效且優質的融資方式，使融資渠道得以拓寬，使企業的融資成本大幅度降低，使企業在發展中融資風險得以降低。建筑企業通過銀行借貸方式投資的資金會應用于長期項目之內，在短時間內無法實現資金的迅速回流，并且項目盈利時間及整體周期相對較長，在進行項目運營過程當中，企業籌資成本會大幅度增加。如果企業的資金流短缺情況無法得到解決，會導致企業的經濟壓力迅速上升。由此，施工企業在發展過程中，可以將所籌得的貸款投入進周期相對較短的項目之內，防止資金在投入過程當中全部投入長期運營項目之中，由此能夠確保資金在投入過程當中擁有高度的合理性，并且使資金回流與收益時間相對簡短。此外，企業在發展中同樣可以通過融資租賃以及資產證券化等諸多方式，對融資工作予以開展。

（二）對應收賬款的管理工作予以強化

建筑企業在發展過程中，其企業環境具有高度的激烈化特征，企業在經營中需要充分地對資金流進行管理，并且會投入諸多精力。其中，應收賬款的管理問題需要予以更為及時的解決，需要對其進行及時的催收，由此加速企業的資金回流速度，使企業壞賬現象得到降低，確保企業的資金流轉得以順利。建筑企業在發展過程中，需要對其內外部的綜合監督管理機制進行優化，對于內部監督機制而言，需要對其項目實際建設過程當中，施工人員是否能夠按照合同規定予以建設進行監督，防止項目人員由于違反合同約定而致使工程出現結算延期。同時，內部監督工作人員在項目實施之前，需要對可行性評估工作予以有效開展，并且需要進行資產調查，如若合作方其信用等級相對較低，則需要加大其監督力度，及時向項目管理層對于各類不合理問題予以反映，必要時可以采取法律手段對各類問題予以解決，使企業的損失得以大幅度地降低。此外，企業在發展過程中，需要結合當前企業在發展中的內外實際情況對應收款進行有效的管理，并且對相關的管理制度進行完善，對當前市場形勢變化的更新制度內容進行關注。企業項目運行過程當中會出現諸多應收款項，而市場部門需要向相關單位開展催收款工作，而由于施工企業的項目具有高度多樣性，并且其分布范圍相對較廣，因此在催收過程當中，其難度相對較高。如有無法對催收制度進行有效規劃，將使賬款回收速率受到影響。由此，施工企業在發展過程中需要進一步對催收款制度進行完善，指導相關工作人員開展更為合理化的催收款工作。企業在發展過程中需要充分依照其賬款所存在的賬齡，對更為合理的催收計劃進行制定，需要應用財務信息管理系統，對賬款回收進度進行追蹤記錄，密切對當前應收賬款轉換壞賬情況進行關注，提前發現所存在的各類風險并進行及時止損，同時需要安排更為專業化的人員對賬款追蹤工作進行統籌負責，對于長時間無法回收的賬款的單位需要以循序漸進的方式對其開展催收工作，必要時需要進行法律訴訟，保護企業的合法權益。

（三）對企業內部控制及預算管理機制進行完善

建筑企業在對現金流進行管理過程當中，需要不斷對自身的預算管理機制以及內部控制工作予以完善，在進行內部控制的角度，建筑企業需要充分地立足于企業在發展中的實際情況，對內部所具有的控制體系進行有效的構建。針對現金收支的情況，對問責機制予以健全。在進行現金收支過程當中，需要進行更為嚴格化的程序審核。相關的人員在審核過程當中需要反復對各類材料進行有效的查驗，對于手續不完整或者并不包含于現金預算中的各項指標，需要及時向決策層予以反饋。建筑企業在發展過程中，需要對于現金管理崗位職責進行有效明確，管理層以及項目部與資金管理相關人員與部門均需要進行有效的協調合作，需要對企業的資金收支與現金流管理進行規范，就現金預算管理角度，現金預算管理中企業需要依照既定的現金流預算程序，對當前的預算編制工作予以完成。各部門在發展過程中均需要積極配合財務部門的各項工作，提供各部門所存在的財務預算，使財務部門能夠對當前的現金流的支出以更為合理化的方式進行判斷。建筑企業在發展中需要根據當前的市環環境以及不斷變化的政策條例，對現金流的預算管制制度進行有效的更新，由此使預算管理的科學性得以提高。

（四）提升財會工作人員能力

鑒于近年會計準則及稅法存在較大變動，企業若想在不斷改變的外界環境中保證資金流能夠順利運轉，則需要提升財會工作人員能力，監督財會人員學習，保證企業財會信息準確可信。企業需定期組織員工培訓，組織財會工作人員進修學習，對當前市場環境下的各項新要求予以了解，對于融資改革進行了解與學習，強化自身管理能力，幫助企業規避投資融資風險。此外，企業可聘請專業財會管理人員進行內部講座。同時可進行座談交流。使企業內部財會人員，針對當前管理中的各項問題提出疑問，現場答疑。并由專業人員解答在現金流管理中可能出現的各項問題及解決方案，提升財會工作人員現金流管理能力，優化企業現金流管理水平。

四、結語

在當前的社會發展過程中，建筑企業就其經營管理而言，需要將現金流管理作為其發展核心。企業在發展中需要對自身的資金流管理工作進行優化，確保企業內部資金能夠獲得更為正?；牧鬓D，使企業的資金管理成本大幅下降，使企業的應收款回籠速度得以增加，由此從多角度防止企業在發展中，由于資金流管理不當而存在財務風險，使企業在發展中能夠獲得更為科學且可持續性的發展特征。

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（作者單位：廣東省有色礦山地質災害防治中心）