財政貼息金融扶貧資金績效評價
——以河北省H縣為例

段洪波,馮 茜

(河北大學 管理學院,河北 保定 071002)

脫貧攻堅以來,金融扶貧資金投入量逐年上升。黨和國家依托財政政策引入社會資金,累計發放扶貧小額信貸約6 500多億元,扶貧再貸款余額1 600多億元,金融扶貧不斷為貧困地區人口提供著金融產品和金融服務。習近平總書記在系列論述中,肯定了金融扶貧在打贏脫貧攻堅戰中的關鍵支撐作用。2021年中央一號文件指出,對脫貧縣設立5年的過渡期,繼續發揮財政引領作用,撬動金融和社會資本,推進農村金融改革。然而,在實地扶貧成效考核工作中,也存在一些問題。目前,現行的財政扶貧資金績效評價體系主要針對資金的投入與產出,評價指標忽視了與地區經濟情況、貧困戶滿意度和金融機構參與度結合,不完全適用于對財政貼息金融扶貧資金產生的效果進行評價。因此,通過建立一套財政貼息金融扶貧資金績效評價體系,可以檢驗依托財政貼息的金融扶貧效果,提高資金使用的精準性和效率性,提升資金使用成效,鞏固脫貧攻堅成果。

一、財政貼息金融扶貧資金績效評價體系的構建

財政貼息金融扶貧資金投入,旨在幫助貧困戶從資金源頭解決內生動力不足的問題?？冃гu價既要服從財政專項扶貧資金的目標,也要考慮兩者的差異性。因此,本文認為財政貼息金融扶貧資金績效評價的目標,是通過衡量資金使用的精準度、建檔立卡貧困戶扶貧成效和金融機構政策落實情況,來規范資金使用流程,提升資金使用效果,進而鞏固脫貧成效。本文績效評價體系的構建主要依據政策文件和相關專家學者的研究成果,并遵循科學性與合理性、全面性與精準性、定量與定性相結合及可操作性原則。

(一)基于5E的財政貼息金融扶貧資金績效評價維度及指標的確定

20世紀80年代,英國著名學者切克蘭德首次提出了“3E”理論,從產出、效率和效果3個方面來開展績效評估。1997年,福林將“公平性”加入績效評估中,形成“4E”績效評估原則。近年來,學者們在對財政資金進行績效評價過程中提出“環境性”,并逐漸形成“5E”政府績效審計理論①《Implementation Guidelines for Performance Auditing》由美國政府制定實施,正式頒布于2004年,這部準則為國際組織進行績效審計提供了具體的行動指引,對績效審計的規范起到了重要作用,對本文財政貼息金融扶貧資金績效評價具有一定的指導意義。。本文構建財政貼息金融扶貧資金績效評價體系的過程中,借鑒5E審計理念,緊扣財政貼息金融扶貧資金績效評價的目標,從“經濟性”“效率性”“效果性”“公平性”和“可持續性”5個維度來設計評價體系,最終確定涵蓋以下20個指標的財政貼息金融扶貧資金績效評價體系。

1.經濟性指標。經濟性是指在經營活動中,獲得一定數量和質量的產品、服務和其他成果時所耗費的資源最少。魏乾梅[1]在構建高校專項資金績效審計指標體系時用項目預算執行情況、項目管理制度健全性、項目成本節約率等指標來評價經濟性;張岳等[2]用資金撥付的時間成本和行政成本來評價財政專項扶貧資金使用的經濟性。經濟性指標用來評價財政貼息金融扶貧資金的配置,評價資金撥付是否具有時效性,資金到位情況,是否產生了不必要的浪費資金。因此,在對經濟性進行評價時,選取“資金撥付效率”和“資金到位率”2個指標?！敖洕浴敝笜藢蛹壗Y構如表1所示。

表1 經濟性指標層級結構

2.效率性指標。效率性是指政府及非營利組織在業務活動過程中,投入資源與產出結果之間的對比關系。張岳等[2]認為在評價資金管理的效率性時需要考慮項目完成度等指標;蔡晨璇等[3]在對亞行貸款梧州城市發展項目進行績效審計評價指標體系設計時,認為效率性指標要評價資金來源、項目完工情況、立項必要性等,并依此選取了系列指標;孟志華等[4]在研究過程中選擇了資金使用效率、貸款利用率等指標來評價金融精準扶貧工作的效率性。效率性指標主要評價財政貼息金融扶貧資金使用的規范性以及產生的直接效用。主要圍繞資金監督管理展開,考評資金管理是否有效,發放是否合規合法和資金投入產出效果。因此,在對效率性進行評價時,選取“貸款項目公示度”“貸款項目違規率”和“貸款效用率”3個指標?！靶市浴敝笜藢蛹壗Y構如表2所示。

表2 效率性指標層級結構

3.效果性指標。效果性是指政府及非營利組織在業務活動過程中,實際取得的成果與預期之間的對比關系。張岳等[2]在評價扶貧資金的經濟效益時選取了人均收入增長率、人均生產總值增長率等指標,在評價社會效益時考慮了教育、衛生等條件的改善。李寶慶等[5]在評價六盤山地區的金融扶貧績效評價時,用人均純收入增長率、人均儲蓄余額增長率、人均生產總值增長率等指標來評價經濟績效,在對社會績效進行評價時考慮了貧困人口減少率、人均存款增量與GDP的比重增長率等指標。效果性指標主要評價財政貼息金融扶貧資金帶來的經濟效果和社會效果。經濟效果反映了資金投入帶來的直接經濟成效,貧困戶收入增長是資金產生的最直接的效果,分析種植、養殖、經商等經營性收入和工資性收入占比情況,可以反映貧困戶的收入來源。此外,涉農貸款增長率能反映財政貼息政策給金融機構帶來的經濟效果,所以選擇這些評價指標。社會效果體現了資金使用帶來的社會成效,包括貧困地區的金融配套設施完善情況、減貧效果和龍頭企業就業輻射情況?！靶Ч浴敝笜藢蛹壗Y構如表3所示。

表3 效果性指標層級結構

4.公平性指標。公平性原則指的是努力和效果在社會群體中的不同分配,關注弱勢群體是否能夠享受到更多的服務。魏乾梅[1]在評價亞行貸款梧州城市發展項目的公平性時,考慮了財政專項資金撥款的公平合理性;侯世英等[6]、孟志華等[4]認為公平性是要保證貧困戶平等的享受到金融服務。公平性指標主要從貧困戶和金融機構兩個評價主體進行評價。一是衡量金融服務在貧困人口中的普及程度;二是衡量小額信貸和帶貧企業貸款的可得性;三是衡量政府和金融機構在金融扶貧工作中的力度。本文從幫扶覆蓋和政策支持兩個角度,采取了定量與定性相結合的方法,反映了貧困人口對金融產品和服務的可得性[7]?！肮叫浴敝笜藢蛹壗Y構如表4所示。

表4 公平性指標層級結構

5.可持續性指標?？沙掷m性原則指的是資金投入獲得的成效具有可持續性。魏乾梅[1]在構建高校專項資金評價體系時,考慮了可持續發展性,看是否有足夠的配套資金和周邊居民對項目的滿意度;侯世英[6]認為金融扶貧的可持續性要考慮貸款的收回和再貸出指標;孟志華等[4]在評價金融精準扶貧的可持續性時考慮了貧困人口返貧和客戶滿意度。貧困戶對扶貧方式和扶貧資金效果的滿意程度,是評價扶貧效果是否具有可持續性的直接依據。作為扶貧資金的受益對象,他們對資金成效和幫扶工作的認可度,是保障后續持扶的基礎[8]。金融機構能否如期收回貸款、政府部門能否按照計劃進行貼息,是持續引入金融資本的重要因素。通過入戶調查和問卷訪談的形式,對“幫扶認可”和“貸款收回”情況進行評價,有利于進一步提高貧困戶的參與度,增強金融機構的主觀能動性,進而使金融扶貧資金產生的效益可持續[9]?！翱沙掷m性”指標層級結構如表5所示。

表5 可持續性指標層級結構

(二)基于AHP的財政貼息金融扶貧資金績效評價指標權重的設置

層次分析法(AHP)是由美國教授T.L.Satty在20世紀70年代首次提出的,作為一種層次權重決策分析方法,采用了定量與定性相結合的方法。該方法少量地運用了數學概念,通過兩兩比較的方式確定層級的相對重要程度。近年來,專家學者在構建扶貧資金績效評價體系時,均使用了層次分析法衡量指標權重。層次分析法能夠科學合理地確定財政貼息金融扶貧資金績效評價指標的權重,并且按照重要性進行排序,規避了傳統的德爾菲法過于主觀的缺點,可以將財政貼息金融扶貧資金績效評價的目標多層劃分,既考慮了評價體系的客觀性,又結合了評價內容的主觀性,簡單高效[10]。權重確定流程如圖1所示。

圖1 AHP指標權重設置流程

1.構建層次結構模型。本文將財政貼息金融扶貧資金績效評價的總目標劃分為5個目標層級(經濟性、效率性、效果性、公平性、可持續性),設定為一級指標并用A表示,然后將各層級繼續劃分二級指標層B,最后劃分為三級指標層C,層層遞進。各指標在層級中分別用A1、A2、B1、B2、C1、C2等來表示,各層字母表示如表6所示。

表6 財政貼息金融扶貧資金績效評價體系層次結構

2.構建判斷矩陣。層次分析法通過兩兩判斷,來判斷各指標對績效評價的影響程度,并構建出一個矩陣。指標的相對重要程度由1-9標度法來確定,見表7。

表7 重要性標度

本文在構建兩兩判斷矩陣的過程中,通過發放調查問卷的形式獲得重要性量化評分表。2020年11月,依托H大學河北省脫貧攻堅成效考核第三方評估工作,選取了4位精準扶貧領域的專家、4位金融和財會領域的教授、4位扶貧領導小組負責人構成了12人專家評議組。與以往各研究人員取平均值的方式有所不同,本文在專家評價一輪后,統計出評價眾數及差異對比項及時反饋給各位專家,最終得到兩兩判斷矩陣。

在判斷矩陣中,當ai,j表示對ai和aj進行重要性比較的結果,其中ai,j=1/aj,i。以目標層級為例,通過對目標層級A進行兩兩重要性判斷后得到矩陣,目標層指標相對重要性結果見表8。

表8 目標層指標判斷矩陣

3.層次單排序和一致性檢驗,具體步驟如下。

(1)計算各行元素的幾何平均數

將重要性判斷矩陣A中各行元素代入幾何平均數計算公式,得到特征向量:

(2)歸一化處理

將特征向量β進行歸一化處理,最終得到的權重向量為:

(3)計算最大特征值

得到最大特征值為5.189 8。

(4)一致性檢驗。如果通過一致性檢驗,則證明權重結果是合理的;反之,則說明有外部因素干擾,需要重新進行分析。當CR≤0.1時,說明通過一致性檢驗。

一致性指標計算公式為:

RI是一致性指標數值,通過查詢表9可得5階矩陣的RI值為1.12。

表9 RI值

一致性比例計算公式為:

由表9可知,5階矩陣A的RI值為1.12,經過計算CR＜0.1,說明目標層權重通過一致性檢驗,因此經濟性、效率性、效果性、公平性、可持續性的權重分別為4.49%、8.95%、52.55%、12.80%、21.21%,資金效果性所占的比例最大。最終,根據AHP法計算的各指標權重,如表10所示。

表10 財政貼息金融扶貧資金績效評價指標權重匯總

(三)模糊綜合評價法下財政貼息金融扶貧資金績效評價模型

模糊集合是L.A.Zadeh提出來的,利用了模糊數學的原理,根據模糊數學的隸屬度理論,通過量化因素來做出評價[11]。

本文績效評分流程如下:

1.確定因素集

U={u1,u2,u3,u4…}

2.確定評語集

V={v1,v2,v3,v4…}

3.確定權重向量

θ=(θ1,θ2,θ3,θ4…)T

4.單因素評價

wi=θ·R(R為模糊關系矩陣)

5.總因素綜合評價

S總=W·θ

本文參照財政專項扶貧資金績效評價辦法的規定和相關學者的研究成果進行等級劃分,評語集為V={優秀,良好,及格,不及格}①《財政專項扶貧資金績效評價辦法》(財農〔2017〕115號)根據得分將評價結果劃分為4個等級,分別為:優秀(≥90分);良好(≥80分,＜90分);及格(≥60分,＜80分);不及格(＜60分)。,為保障評價結果的合理性,首先將評語集用百分數進行量化,V={優秀,良好,及格,不及格}={95,85,70,60};其次根據H縣實際情況發放調查問卷,收集專家的評價并進行匯總,得出模糊矩陣,采用加權平均方式進行等級評價。

二、H縣財政貼息金融扶貧資金績效評價調研

(一)H縣財政貼息金融扶貧資金績效評價

H縣位于河北省東南部,是國家扶貧開發工作重點縣。截至2020年底,建檔立卡戶全部脫貧,如期完成減貧計劃,全縣貧困發生率由2016年初的6.1%降至0%②本文數據均來自2020年度H縣扶貧成效考核第三方調研數據。。但是目前H縣仍有40戶脫貧不穩定戶,其中因病、因殘、因學、因就業不穩定的脫貧戶占比57.5%,需要進一步加強幫扶舉措,防止這部分脫貧戶返貧。

2020年,H縣積極探索借鑒改進“安徽一自三合”模式的經驗做法,通過戶貸戶用“自我發展”扶貧產業、帶動貧困戶共同發展產業和與依托龍頭企業等新型經營主體成立新的經營主體等方式,幫助貧困戶實現增收脫貧。2020年H縣基于財政貼息政策撬動金融扶貧資金1 881.7萬元,用于扶貧小額信貸和扶貧企業發展貸款。H縣整合方案安排貼息資金53.5萬元(其中縣級6萬元),為貸款到期貧困戶和為扶貧企業進行貼息。截至2020年底,累計為建檔立卡貧困戶(包括邊緣戶)發放扶貧小額貸款729筆2 941.44萬元,其中今年新增扶貧小額貸款387筆1 401.7萬元;為省級扶貧龍頭企業發放企業發展貸款累計1 700萬元,其中2020年為帶貧企業申請并發放貸款480萬元。通過帶動貧困戶就業,依托龍頭企業發展托管托養、訂單帶動和收購農副產品,增加了貧困戶的經濟收入。

根據H縣財政貼息金融扶貧資金使用情況調查結果和上文評價流程,專家評價矩陣如表11所示。本文根據模糊綜合評價法,對5個評價維度分別進行評價,再運用一級因素集權重和評價矩陣進行綜合評價。

表11 單因素模糊判斷矩陣匯總

1.經濟性評價。在資金配置方面,H縣整合扶貧資金1.35億元,設立1億元貸款擔?；?、3 000萬元風險補償金、500萬元企業和農戶貼息資金。帶貧企業和農戶根據需求申請項目資金,經過村委會初審、鄉級審核和縣級復核后,將資金發放給企業和農戶。2020年度,H縣足額撥付扶貧小額信貸1 401.7萬元,發放龍頭企業貸款480萬元。

評價結果顯示,H縣財政貼息金融扶貧資金經濟性評價優秀占比91.67%、良好占比8.33%,指標最終得分為94.17分,評價等級為“優秀”,說明資金能夠及時配置使用。

2.效率性評價。在資金監督管理方面,H縣在政府官網對貸款項目進行公示,其中包含貸款額度、差別化利率、貸款年限和帶動就業人數,此外對于貼息情況也予以公示,但是有一定的時滯性。通過對2020年度新增扶貧小額信貸和扶貧企業貸款申請審批材料進行審查,發現H縣貸款項目合法合規,均符合申請條件,扶貧小額信貸貸款額度均在5萬元以下,扶貧企業貸款均低于300萬元,申請額度符合要求,且無戶貸企用現象。H縣2020年度財政貼息小額貸款114戶522.4萬元,戶均貸款45 824.56萬元,貧困戶每年收益平均在2萬元,享受財政貼息的龍頭企業正常運營的分紅有效覆蓋貧困群眾,為貧困人口帶來的工資性收入81萬余元,通過16次電商產銷對接活動解決了特色農產品銷路問題,實現現場銷售700余萬元。

評價結果顯示,H縣財政貼息金融扶貧資金效率性評價優秀占比74.62%、良好占比25.38%,指標最終得分為92.46分,評價等級為“優秀”。沒有違規貸款現象,但是H縣資金項目公示度和貸款效用有待進一步提升。

3.效果性評價。在經濟效果方面,第三方評估材料組采用了分層抽樣的調查方式。根據問卷調查結果,2020年度調查的H縣享受政策的脫貧戶家庭人均純收入為12 046.16元,高于現行扶貧標準。與2019年H縣貧困人口人均純收入7 733元相比,83.56%的貧困戶收入超過了去年,增長率為55.78%?？梢?貧困人口生活水平顯著提高,帶來了直接的經濟效果。其中,通過種植、養殖等帶來的經營性收入和工資性收入為人均8 275.41元,占純收入的比重為68.75%,說明收入來源比較穩定。根據人行H縣支行提供的涉農貸款數據顯示,2020年涉農貸款余額為52.34億元,比2019年45.36億元增加了6.98億元,增長率為15.39%,較去年增幅下降35.85%。

在社會效果方面,H縣2019年底共有134戶281名貧困人口,貧困發生率約為0.15%,2020年剩余貧困人口全部脫貧,貧困發生率為0%。2020年H縣開展“穩就業促復產”政策性金融支持專項工作,用好河北省農業發展銀行500億元專項信貸資金,支持扶貧龍頭企業、扶貧車間復工,同時加大職業技能培訓力度,多措并舉確保疫情期間穩就業、促增收。2020年以來,全縣共有2 992名建檔立卡普通勞動力、弱勞動力和半勞動力通過勞務輸出、本地企業安置等多種途徑實現就業。與2019年貧困就業人口數2 849人相比,增長率為5.02%,其中享受財政貼息的龍頭企業帶動了163戶貧困戶的穩定就業,為他們提供了公益崗位,月收入均在500元以上。H縣人民銀行八措并舉實現金融服務設施設立全覆蓋:在全縣7個鄉鎮設置ATM機26臺,達到鄉鎮ATM機設置全覆蓋;在197個行政村設立了助農取款點319個,并設置了金融流動服務站,實現了農村金融服務點的全覆蓋。

評價結果顯示,H縣財政貼息金融扶貧資金效果性評價優秀占比85.15%、良好占比11.55%、及格的占比3.30%,指標最終得分為93.02分,評價等級為“優秀”。說明資金投入帶來了較好的經濟和社會效果,但是H縣的龍頭企業就業輻射和涉農貸款增長率有待進一步提高。

4.公平性評價。在幫扶覆蓋方面,截至2020年底,H縣建檔立卡貧困人口為3 021戶,共有729戶申請小額信貸,全部獲得貸款,信貸覆蓋率為24.13%,信貸獲得率為100%。在抽查的脫貧戶中,貸款到期的貧困戶中33.33%選擇續貸,84.21%表示未到期但是認為具備還款能力。由此可見,信貸覆蓋率較低,續貸意愿率也較低,有待于進一步提高貧困戶對扶貧小額信貸的認識,幫助貧困戶依托財政貼息金融扶貧促進產業增收。

在政策支持方面,H縣政府和金融機構開展了如下工作:2020年度,H縣金融機構組建政銀扶貧宣傳隊,入村發放明白紙及臺歷進行金融政策宣傳。通過和鄉鎮、村干部聯合,對建檔立卡戶逐個進行調查,掌握貧困戶的致貧原因、脫貧途徑、貸款意愿等信息。但是,在入戶過程中有不在家農戶,在村委會留存了宣傳資料,并未全部入戶。H縣政府先后多次召開金融扶貧工作推進會,全力推進扶貧小額信貸提質增量,要求鄉村兩級金融服務網絡、各責任銀行密切關注貸款戶,做好貸中服務,尤其做好產業技術和產品銷售服務,有力保障了金融扶貧政策的穩步推進。在抽查的貧困戶中,部分貧困戶雖然知曉小額信貸政策,但是具體實施過程和后續幫扶工作了解較少。

評價結果顯示,H縣財政貼息金融扶貧資金公平性評價優秀占比72.92%、良好占比9.38%、及格占比8.33%、不及格占比9.38%,指標最終得分為88.70分,評價等級為“良好”。由于H縣農戶信貸覆蓋率得分較低,導致整體評價等級下降,說明要進一步加強幫扶覆蓋率力度,提高整體金融信貸水平。

5.可持續性評價。在幫扶認可方面,經過抽樣調查,98.63%享受政策的脫貧戶認為建檔立卡以來家庭收入明顯增加,對財政貼息金融扶貧資金的成效表示滿意。絕大部分貧困戶認為金融扶貧政策為他們的生產生活帶來了增收,比較滿意當前的成效。但是,在疫情影響調查中4.11%的貧困戶認為疫情造成收入小幅下降。H縣84個貧困村全部有駐村工作隊,所有建檔立卡貧困戶和邊緣戶全部有結對幫扶聯系人,派出單位成為幫扶工作的堅強后盾,幫扶單位“一把手”入村率100%、幫扶單位投入率100%、干部職工參與率100%。調查結果顯示,2020年度貧困戶對幫扶工作的滿意度為97.26%,仍有個別農戶表示幫扶責任人沒有幫助解決實際問題?？傮w來看,受訪戶對H縣脫貧攻堅工作的認可度較高。

在貸款收回方面,金融機構貸款是否如期收回、財政是否如期貼息,會影響金融機構助力脫貧攻堅的積極性。2020年,H縣財政貼息金融扶貧項目到期小額信貸貸款114筆522.4萬元,截至年底有一戶因病死亡,其余的貸款全部歸還;到期扶貧企業貸款240萬元,歸還后重新續貸。此外,通過查看H縣扶貧辦涉農財政資金撥付臺賬和金融辦提供的資料,H縣2020年度實際使用貼息資金50.9萬元,貸款貼息到位率100%。

評價結果顯示,H縣財政貼息金融扶貧資金可持續性評價優秀占比73.38%、良好占比17.87%、及格占比2.62%、不及格占比6.13%,指標最終得分為90.41分,評價等級為“優秀”,但續貸意愿率、到期貸款收回率得分較低,要進一步推進金融政策宣傳力度和完善風險控制。

6.總體績效評價,結果如下。

權重向量為:

評價矩陣為:

綜上所述,H縣財政貼息金融扶貧資金績效評分為91.92分,評價等級為“優秀”,可見H縣基于財政貼息的金融扶貧工作實施效果較好,享受政策的貧困戶獲得了較好的資金收益。但是,根據上述各評價維度評價結果和入戶調查的情況,發現該縣仍存在一些問題需要進一步改進。

(二)H縣財政貼息金融扶貧資金績效評價發現的問題

1.信貸覆蓋率、續貸意愿率有待提升。根據H縣績效評價結果和實際調研可得,在對公平性指標進行評價時,信貸覆蓋率較低導致公平性評價等級為良好。調查顯示,H縣財政貼息金融扶貧項目主要通過帶貧企業和扶貧小額信貸支持建檔立卡貧困戶進行農業、養殖業和小產業發展拉動貧困人口的就業。與2019年相比貧困戶小額信貸增加了273戶,增長率為239.47%,信貸覆蓋率逐年提升,但是占比仍然較小,僅占目前貧困人口的24.13%,可見貧困戶對扶貧小額信貸的參與度不高。此外,續貸意愿率較低對資金績效的可持續性帶來一定負面影響。在調查的貸款到期的貧困戶中,有66.67%的人表示還款以后不愿意再繼續貸款,一部分因為對資金成效不夠滿意,另一部分認為貸款仍有風險,疫情期間延期還款政策仍無法完全解決問題。問題表明,H縣的小額信貸需要進一步惠及更多貧困戶,繼續提高他們的金融知識水平,讓貧困戶從根本上享受到扶貧資金帶來的幫扶成效,“扶貧也要扶智”。

2.貸款項目穩定性、貧困戶滿意度有待提高。根據H縣績效評價結果和實際調研可得,部分貧困戶對資金成效和幫扶工作認可度不高,導致資金績效評價的可持續性欠佳。調查發現,2020年度獲得扶貧小額信貸的農戶僅有32.82%借款金額在3萬元以上,98.97%借款期限為1年?？梢姶蠖嘭毨艚杩顢殿~較小,借款期較短,貧困戶可能需要循環借貸才能保證資金鏈,不利于自身持續發展產業。此外,47.66%的貧困戶申請貸款用于養殖業,其中43.72%依托產業扶貧項目。調研發現,自己申請養殖項目的農戶遇到問題自我解決能力較弱。H縣通過財政貼息金融扶貧項目為4個省級龍頭企業貼息貸款,企業發展為沒有勞動能力的貧困戶分紅,為有勞動能力的貧困戶提供崗位。但是在調查中發現,部分貧困戶有勞動能力卻只享受了分紅,沒有實際參與到產業發展中。產業扶貧是一種合理有效的脫貧方式,為貧困戶找到適合發展的產業,并且幫助他們發展,更能從根本上解決他們的貧困問題。2020年H縣產業扶貧項目涉及特色種植、養殖、加工業、光伏等多種產業,將財政貼息金融扶貧資金與產業扶貧項目精準對接,可以降低貧困戶小額信貸的風險,保障穩定性增收。

3.金融機構參與度、政策培訓力度有待增強。根據H縣績效評價結果和實際調研可得,涉農貸款增長率和到期貸款回收率分別影響了資金績效的效果性和可持續性,政策宣傳和培訓力度對資金績效的公平性有一定影響。貧困戶對金融產品的需求也存在較大差異,僅依靠扶貧小額信貸只能滿足一部分貧困戶的金融需求。在對貧困戶進行走訪的過程中發現,49.32%的貧困戶文化水平在小學及以下水平,這部分貧困戶知識水平薄弱,表示即使有資金需求也不會選擇申請貸款;9.59%沒有勞動能力的貧困戶,有發展需求但是缺乏還款能力?？梢?扶貧小額信貸模式不能滿足所有貧困群體的需求,需要金融機構提供更多貼合貧困戶需求的放貸政策,幫助貧困戶應貸盡貸。此外,要多舉辦政策宣傳和培訓活動,幫助鄉村兩級干部了解扶貧政策,打通財政貼息金融扶貧的最后一公里。

(三)解決問題的建議

1.多措并舉提升信貸覆蓋率和續貸意愿率。提升信貸覆蓋率和續貸意愿率,需要政府和金融機構共同努力。首先,政府可以從以下幾個方面入手:一是鼓勵地方縣級政府依托財政資金,增大對金融機構的政策傾斜力度,可以通過設定貸款超額減稅,設置多種類的財政優惠政策[12];二是繼續加強對基層扶貧部門和主管單位進行政策培訓和監督,多角度提高貧困戶的減貧內生動力,進而提高扶貧小額信貸意愿率;三是開發多元主體,因地制宜破解資源約束,拓寬貧困群體的借款渠道。其次,金融機構也應當從以下幾個方面入手:一是“扶智”和“扶志”相結合[13],加大對金融產品的宣傳力度,鼓勵基層工作人員包村包戶的進行有效宣傳和走訪,從精準度上提高貸款意愿,而不是僅僅依靠各村鎮上報的申請名單;二是積極拓寬財政貼息金融扶貧渠道,通過靈活多樣的方式提供金融服務,注入持續的活力;三是加強對有貸款意愿但是未進行貸款或者貸款后不再續貸的貧困戶,采取點對點幫扶,從根本上幫助其應貸盡貸。

2.精準對接產業扶貧,提高貧困戶滿意度。通過推動金融全面精準助推產業發展,可以打造更加有力的“造血式”扶貧經濟生態。金融機構更愿意向有還款能力的企業和貧困戶進行放貸,解決技術問題同時較低產業風險,實現穩定增收。一是推動金融機構對龍頭企業、合作社、種植養殖大戶的信貸支持力度,支持貧困戶通過加入產業和合作社的方式發展產業[14]。二是根據貧困戶的授信評級情況和當年發展產業的情況,適當延長還款期限和積極增加貸款投放,主動拉動貧困戶選擇小額信貸。此外,涉及貸款額度較大的貧困戶,如果貸款項目屬有可持續性效果的農業、養殖業等產業,可適當調整授信額度,通過擔保降低風險。三是繼續加大扶貧再貸款的投放力度,發揮龍頭企業產業的示范帶動作用,促進金融支持與產業發展的深層次融合[15]。此外,加大監督力度,要審查產業發展項目是否讓貧困戶切身參與到產業發展中,從根本上提升他們內心的減貧意愿,不養“懶人”。四是地方政府要深入推進與金融機構共同規劃,積極發揮財政資金的撬動作用,發揮金融與鄉村振興的協同作用。

3.多角度創新金融扶貧路徑、增強金融機構參與度。結合H縣財政貼息金融扶貧政策,從三個角度提出創新金融扶貧路徑的方式:一是充分發揮農村信用社的優勢,成為金融扶貧的中堅力量,放寬小額貸款的辦理條件。繼續深化對貧困戶的授信評級,對不同貸款需求的貧困戶提供適合的貸款方式,適當允許不良貸款的發生,增加對貧困弱勢群體的容忍度。二是不斷創新金融產品和扶貧方式,在?？顚Ｓ玫脑瓌t上,放寬對改善基本生活條件的貸款,如公共設施、人居環境等,惠及方方面面[16]。此外,對于擔保方式可以采用“政府+企業+農戶”的融資模式,給貧困戶提供最大限度的產業發展資金支持。三是推動金融扶貧與電商扶貧、消費扶貧有效融合,通過互聯網,將貧困戶的種植、養殖類產業產品進行推廣,一對一的確定采購商,并鼓勵點對點合作模式,保障貧困戶銷售渠道的穩定性和可持續性[17]。四是創新金融扶貧監督路徑,對享受金融扶貧政策的貧困戶進行長期管理,對地方政府進行有效監督,對資金收益和金融扶貧政策開辟綠色通道。

三、結 語

金融扶貧破解了農村通過正規金融融資難的問題,從根源上解決了因為缺乏資金導致的發展動力不足,鼓勵貧困戶通過貸款發展農業和產業,鼓勵企業通過貸款保障發展、積極帶貧,找到了可持續增收的路徑,有效提高了脫貧質量?，F階段中國貧困人口雖然全部脫貧,但是如何鞏固脫貧成果、保障貧困戶持續穩定脫貧、防止脫貧不穩定的貧困戶返貧十分重要。脫貧不脫監督,應該持續加大扶貧項目和資金審查力度,不斷提升脫貧攻堅質量,促進與鄉村振興戰略有效銜接。

本文引入政府績效審計的5E審計理念,通過定量與定性相結合確定了20個評估指標,并利用AHP法確定了權重,最后通過模糊綜合評價從經濟性、效率性、效果性、公平性和可持續性5個維度評價了財政貼息金融扶貧資金的資金成效。通過參與2020年度河北省脫貧攻堅成效考核工作,選取H縣作為實務調研對象,并獲取了H縣金融扶貧工作的一手數據和資料。本文通過構建績效評價體系,對H縣財政貼息金融扶貧資金的使用管理和資金成效進行考核,并對評價過程中發現的問題提出建議。希望H縣能夠多措并舉提升信貸覆蓋率和續貸意愿率精準對接產業扶貧,提高貧困戶滿意度多角度創新金融扶貧路徑、增強金融機構參與度,鞏固該縣依托財政貼息的金融扶貧成果,完善和保障農村金融體系持續穩定發展,促進與鄉村振興的有效銜接。