新聞傳媒單位資金結算中心資金調劑的細節管理研究

劉赟濤

河南日報報業集團有限公司

在新媒體時代發展下，新聞傳媒單位得到了穩定發展，由于我國新聞傳媒單位資金實力比較強，資產紐帶連接比較緊密，旗下設有諸多下屬單位，層次機構多，性質較為復雜，在新聞傳媒單位運行發展中，除了在資金運行方面需求比較大之外，可能還伴隨良好資金運行基礎。在這種環境下，通過加強資金集中管理，能夠把分散在各下屬單位的資金進行匯總，根據市場發展及運營情況，實現資金統一分配和高效運行，這也是當前我國新聞傳媒單位運行發展的重點內容。在資金管理方面，新聞傳媒單位通過采取資金結算中心模式，經過多年改革與優化，形成一套比較完善的資金管理制度，在提高新聞傳媒單位資金管理水平的同時，也能節約資金成本，提高資金運行效率，從而推動新聞傳媒單位更好發展。

一、結算中心資金管理現狀

資本作為推動新聞傳媒單位運行與發展的重要因素，對新聞傳媒單位今后發展有著直接影響。在新聞傳媒單位發展中，需要得到充足資金支持，而當前我國金融支持體系不完善，還無法滿足市場發展要求，使得新聞傳媒單位對金融行業的依賴性不斷提高。通過發展獨立的資金調控機制，可以滿足新聞傳媒單位改革發展要求。因為新聞傳媒單位在資金流向方面主要是按照“收支兩條線”的管理核算體系要求進行，逐級繳款和撥款流程比較復雜，新聞傳媒單位各個部門在資金運行方面不具備主動權，使得資金在使用方面存在明顯的“時間差”，不能做到資金科學使用，導致資金閑置，影響新聞傳媒單位日常經營與發展。通過建立資金結算中心，落實好資金調劑與管理工作，提升單位資金調劑管理水平，引導單位各項資金有序運行，真正做到?？顚Ｓ?，避免給新聞傳媒單位帶來嚴重的資金損失，為新聞傳媒單位改革發展提供保障。

二、資金結算中心調劑業務優勢分析

（一）促進新聞傳媒單位資金使用水平的提高

在新聞傳媒單位中，為了提高資金調劑與管理水平，應結合時代發展要求，加強資金管理系統建設，實施資金集中化管理，統一調度，這對建立新聞傳媒單位的統一結算、清算系統有著重要意義，并且通過成立資金結算中心，能夠避免單位資金隨意占用或者挪用，加快資金流動，實現資源科學分配，提高新聞傳媒單位資金使用水平和效率。

（二）充分發揮內部調劑功能

對于資金結算中心調劑業務，應實施預算管理，尤其是資金預算管理，科學管控新聞傳媒單位運行發展中投入的各種成本與費用，調配單位各項支出，整合單位資源，尤其是貨幣資金資源。通過實施資金集中管理，不僅可以滿足資金緊張部門的資金需求，也能將單位盈余資金應用到新聞傳媒發展的重要環節中，真正實現單位資金良性循環。

（三）有利于新聞傳媒單位內部管理

通過強化資金結算中心資金調劑管理職能，有效提高資金整合水平和調配力度，讓新聞傳媒單位資金使用率有所提升，減少資金風險問題發生。通過規范銀行賬戶，規范審批流程，明確結算賬戶，通過加強審批管理，實施分級審批制度，可以減少違規違紀行為發生，降低損失，防控投資及資金風險。通過實施資金統管，統一調劑便于管理人員對內部資金運行情況有充分了解，靈活管控，科學運作，有效提高新聞傳媒單位內部資金管理水平。

（四）實現了融資渠道的有效拓展

對于新聞傳媒來說，需要長期、持續的資金支持，這些資金主要來源于銀行貸款、財政補助以及日常收入，調劑內部資金可以適當提高單位權益性融資占比，便于促進單位融資體系深入改革，優化市場融資方式，節約融資成本。并且，資金結算中心管理可以促進資金沉淀，給新聞傳媒單位不同行業的下屬單位提供充足資金支持，夯實媒體創建成本，增強資金風險抵御能力，減少債務性資本。

三、資金結算中心資金調劑業務工作要點

（一）加強借款單位審查，強化借款后追蹤

在實際中，結合新聞傳媒單位內部管理系統，在相關制度及政策指導下組織安排內部貨幣資金調劑業務，真正做到資金業務內部轉賬，加強對借款人經營情況、償債能力等情況的審核，保證資金安全責任充分落實，加快資金回收。結算中心需要對貸款方貸款目的、還款方式以及還款能力等全面審核，有抵押的，還要對抵押物、抵押貸款所有權價值進行綜合評估，確保抵押物所有權的合理合法，讓貸款方嚴格按照約定償還貸款，全面審查。結算中心資金調劑應采用審貸分離以及分級審核管理機制，并對借款進行追蹤調查，對于不按照相關要求使用的單位，結算中心有權提前收回。

（二）結合資金調節要求，簽署書面合同

資金調劑業務主要是由結算中心和借款人一同簽署書面合同，資金結算中心和借款人簽署資金調節合同過程中，應該提前確定好調劑資金種類、使用途徑、數額、利率、還款時間、還款方式以及違約需要承擔的責任等。

（三）優化管理措施，提高結算中心追款水平

借款人需要按照約定期限償還調劑款本金以及利息，到期如果沒有及時歸還，還要承擔一定的違約金，結算中心有權提前將資金回收，不足部分需要從擔保單位賬戶中扣除，或者將抵押物進行處理，予以清償。借款人到期沒有歸還的信用貸款，應該按照合同要求承擔對應的責任。

（四）合理規劃與安排其他金融業務

要想對結算中心資產結構進行優化調整，在保證資金與資金結算中心正常運行的情況下，在運營良好的合作銀行或金融機構中選擇一家或幾家保持一定數額的存款。存款金額由財務主任進行確定，對于利息以及浮動利息，應該做到綜合考量，使得資金效益最大化。

四、新聞傳媒單位資金結算中心資金調劑的細節管理對策

（一）優化財務結算中心職能，提高單位資金管理水平

對于新聞傳媒單位來說，應加強資金管理，強化資金結算中心工作職責，引導下屬單位穩定發展，打開發展思路，給其各項活動有序進行提供資金支持，加快資金流動和運轉。一方面，新聞傳媒單位內部領導應充分發揮結算中心自身價值，讓其加快單位運行改革，引導各部門穩定發展，加快資金流動，有效處理單位各部門之間存在的利益沖突。另一方面，新聞傳媒單位應合理開展信貸工作，在資金結算中心工作職責范疇內，給各個單位提供穩定的資金支持，在深入審核的同時，推動各項業務穩定發展。結算中心的信貸職能充分發揮，可以促進新聞傳媒單位有效運行，提高發展水平。通過這種方式，可以有效處理單位各部門利益問題，協調發展。

（二）構建完善的內部管理機制，科學治理貸款不嚴問題

資金結算中心在運行發展中，主要是把資金調配作為工作重點，充分挖掘各部門資金管理能力，提高資金管理水平，在單位內部營造良好的工作氛圍。資金結算中心在貸款流程方面，應該做到精細化管理，不可只是根據下屬單位還款能力進行信貸審核，還要把貸款當作單位發展的一項重要工作，快速完成單位決策發展目標。一方面，資金結算中心應幫助盈利水平低的下屬單位順利度過經濟發展困難階段，給其提供充足資金支持，加速業務復蘇，穩定運營。在放貸過程中，資金結算中心應認真審核子單位運行發展情況，分析其是否具備償還貸款的能力，是否能按照約定期限足額償還貸款。另一方面，資金結算中心需要把資金支持傾向發展較好的下屬單位，確保其在行業內具備較強的經濟實力和競爭力。通過加強新聞傳媒單位內部控制管理，完善內部控制體系，及時找到貸款審核問題，保證貸款及時償還。此外，資金結算中心還可以參考外部其他金融機構的貸款模式，參考其合理方式，靈活應用。

（三）加強資金管理問題分析，優化單位資金配置

從目前情況來說，我國新聞傳媒單位在資金管理方面面臨一些問題，在某種程度上制約新聞傳媒單位更好發展。對于單位存在的資金配置問題，新聞傳媒單位應通過資金結算中心靈活運用資金，在資金方面發揮管理職責，充分展現資金結算中心產生在資金業務往來、收付賬款、資金調劑等方面的價值體現，讓單位領導可以及時了解各部門及各下屬單位運營管理情況，進而提高資金周轉率。與此同時，資金結算中心應加強統籌管理，實現對單位內部資金科學分配，改善資金管理效果，提高資金使用水平，節約成本。

（四）建立健全資金結算中心評價考核機

新聞傳媒單位在開展資金管理工作時，成立資金結算中心，不但能夠加快單位改革發展速度，也能實現單位持續發展。單位領導應結合資金結算中心工作成果，構建完善的績效考核評價機制。通常情況下，資金結算中心一般采用的是獨立考核方式，也就是把財務部門和資金結算中心進行分離，形成一個獨立的考核主體。對于資金調劑業務，通常安排結算中心負責，如果發現問題，如未按規定審核貸款業務、收付款入賬不及時等，可以追究第一責任人和中心主任的責任，如果結算中心工作成果比較好，如及時上劃資金、及時發現資金調劑中的風險點等，則可以給予相應的獎勵，調動其工作主動性，同時，加強資金結算中心綜合管理，把權、責、利等進行結合，加強結算中心經濟效益、服務質量、工作水平的考核，讓結算中心內部人員樹立正確的思想意識，努力工作，減少工作中不必要的問題。

（五）借助信息平臺，統一財務信息化系統

首先，加強財務核算處理平臺建設。在信息化背景下，新聞傳媒單位應加強信息化建設，這也是建立資金結算中心的重點內容。通過建立信息管理平臺，真正做到單位運行發展中各項信息的結合和共享，實現單位內部數據集中管理，給資金結算中心建設與發展提供支持。其次，優化資金結算平臺。通過選擇專業機構的資金結算系統，和當前財務核算系統、預算管理系統、投融資管理系統充分連接，實現內外系統的有機結合。財務核算系統在進行款項收付的過程中，通過資金結算系統，加快了資金流轉，節約了時間與成本，保證了資金安全。與此同時，通過授權管理，總部可以對各部門及下屬單位資金流動方向進行動態追蹤，便于財務部門定期形成詳細、可靠的資金分析報告，以供總部領導及時決策。最后，建立投融資管理平臺。投融資合同負責人在投融資管理系統中完成申請審核、合同簽署、收放款通知單提交與審核等，資金結算中心內部人員結合流程進行操作。投融資管理平臺可以將合同利率、逾期處理等信息進行整理與處理，實時在結算中心中展現。

（六）設立賬戶管理體系，統一賬戶管理

首先，加強銀行賬戶管理。結合新聞傳媒單位經營發展要求，下屬單位應與資金結算中心在相同銀行機構開立賬戶，資金結算中心要對下屬單位在銀行獨立開立的資金賬戶進行統一維護與管理，對資金賬戶動態監控，實行開戶申請、銷戶備案統一匯報。其次，把資金預算管理作為根本，實施“收支兩條線”管理體系。銀行收入賬戶資金主要源于外部貸款、銷售回款、財政補貼等，銀行支出賬戶資金只能結合相關流程由收入戶進行劃撥，禁止現金坐支。其支出主要包含采購、工資稅金等支出項目。最后，加強內部結算賬戶管理。下屬單位應在資金結算中心開立虛擬內部結算賬戶，主要用于內部結算和計息處理，實施資金有償使用。資金結算中心在掌握下屬單位實際運營情況后，給其外部銀行賬戶留存一定數額的存款進行日常業務的支出，其余統一上劃至內部結算賬戶，大額外部支出統一調配，下屬單位之間的業務往來由內部結算賬戶進行結算，同時對下屬單位從其外部銀行上劃至資金結算中心內部賬戶的存款，參照銀行間活、定期利率按期支付利息。內部結算賬戶的管理要和資金來源、資金周轉效率以及資金使用率等結合。

（七）強化資金結算中心職責，加強預算管理

通過加強結算中心集中結算管理，能夠充分展現出資金預算管理成果，給資金預算動態追蹤與管理提供支持，真正做到資金結算和資金預算的充分結合。在預算管理中，包含預算上報審批以及預算執行管理等，并在預算執行過程中，通過追蹤調查，得出預算執行結果。一方面，加強預算上報審批控制。資金結算中心應根據新聞傳媒單位財務預算管理要求，對下屬單位編制年度、季度、月度等資金預算方案，對資金預算進行統一管理，由單位領導審核。下屬單位對新聞傳媒單位下發的資金預算指標進行細化處理，實施績效考核、追蹤監管等工作，并把資金預算管理結果如實反饋給上級部門。另一方面，在審批通過以后，把預算數據記錄到預算監管系統中，預算監管系統結合實際情況，對各個賬戶進行追蹤和監控。通常情況下，采用的監控方式有三種，分別是不監控、總額監控以及明細監控。對于不監控來說，也就是指在資金結算中心中，無需經過和預算系統比較分析，只要該賬戶中擁有充足資金余額，就能實現對外支付；總額監控指的是預算只是對各個預算項目總額進行管控，不會對明細資金支出進行管控；明細監控也就是對預算項目進行細化管理，深入到具體往來單位。新聞傳媒單位中財務部門、資金結算中心應該定期進行追蹤與監管，下屬各部門應在新聞傳媒單位財務部門審核要求下安排資金支付，對于超預算、超限額的支付，需要提交到資金結算中心，經過中心審核以后，由單位主管領導審核，通過以后才能支付。

五、結束語

總而言之，為了實現單位資金科學應用，提高資金使用率，新聞傳媒單位應結合時代發展要求，在建立財務信息化系統的同時，成立資金結算中心，從而更好控制資金流動，將新聞傳媒單位資源整合優勢充分發揮。通過加強結算管理、預算管理、投融資管理，強化新聞傳媒單位資金管理，提高資金周轉率，為單位創造更多的效益。在開展資金管理工作時，從事前、事中、事后等多個方面，制定詳細的管理計劃，科學構建資金集中管理體系，提高資金存量質量，實現資源優化配置，保證資金使用效益，推動新聞傳媒單位更好發展。