基層氣象部門加強內控建設思考

付春仙 魏榮源 鄭延晴

福建省三明市氣象局

基層氣象部門的業務開展情況關系著我國氣象事業的整體建設與發展，加強內部控制、解決現存問題，為基層氣象部門當前與今后的業務持續拓展、業務水平升級提供有力保障。

一、新時期基層氣象部門加強內控建設的重要性

新時期基層氣象部門加強自身內部控制建設，是進一步增強單位管理科學性與規范性的關鍵性工作內容，是全力發揮基層氣象部門社會效益、有效履行自身職責的重要工作內容。同時，基層氣象部門加強自身內部控制建設，更是做好反腐工作、加快黨風廉政建設的重要一環，通過內部控制建設能夠有效約束領導者濫權現象，建立健全科學高效的制約和監督體系，促進基層氣象部門公共服務效能和內部治理水平不斷提高，推進基層氣象保障服務高質量發展，發揮氣象防災減災第一道防線作用。

二、基層氣象部門內部控制建設工作現狀及典型問題

（一）基層氣象部門內部控制建設工作現狀

隨著基層氣象部門的地位及有效履行自身職責的重要性不斷被強調和突出，部門內部管理尤其是內部控制也備受中央及地方各級政府的廣泛關注。近年來，在中央及各級地方政府的關注與領導下，在國家、省、市氣象局的指導下，基層氣象部門的內部管理秩序不斷得到規范，管理流程不斷得到梳理與優化，從而大大提升了基層氣象部門各項工作開展、自身職責履行的整體質量與水平，從而在相當程度上促進了我國的氣象事業持續健康與科學發展。

（二）基層氣象部門內部控制工作現存典型問題

在我們看到基層氣象部門通過改革與優化獲得了現階段管理水平與履職能力提升的成績的同時，也不能忽略目前仍然存在著的一些典型問題，這些問題有些是因為管理與改革仍然不夠徹底，從而存在著一些遺留問題，有些則是新時期新發展背景下基層氣象部門暴露出來的一些缺點與不足。

1.內控目標失衡。進入新時期發展階段以來，基層氣象單位不僅承擔著更加復雜和繁瑣的工作與業務，同時也面臨著資金需求與資金供給之間的突出矛盾。因此，在許多基層氣象單位的內部控制管理工作目標確定上，都往往更偏向于對資金及財務風險的把關力度，從而也在內部控制上進一步突出了經濟這一主要管控目標。但基層氣象單位作為我國氣象事業發展的重要構成部分，不僅需要加強資金管控、財務風險防控等影響業務開展秩序的內控管理，同時作為肩負社會責任、公共服務職能的事業單位，更加需要明確自身所肩負的社會責任與服務屬性。就目前情況來看，大多數基層氣象單位未將業務流程梳理、風險隱患、風險評估機制、風險應對策略等納入單位的內控體系中來，不僅容易導致內部控制目標的失衡，同時也會逐漸影響到基層氣象單位在履職、業務開展過程中對“人民至上”“生命至上”基本工作原則的堅持與貫徹落實。因此，需要將內控更好地滲透到業務流程中，推進“監測精密、預報精準、服務精細”。

2.內控制度全面性與規范性不足。內部控制作為加強基層氣象部門各項業務開展質量、各項社會職責履行質量的重要保障制度，理應進行更加全面與規范的持續建設。但是就目前情況而言，許多基層氣象單位的內部控制仍然局限于財務內控這一相對狹窄的范圍內，內控目標也僅局限于對資金與財務風險的防控。這是因為對內部控制這一概念理解不夠深入，將內部控制等同于財務內控，將內部控制的作用局限于規范財務管理、提升經濟效益，而沒有認識到內部控制對于整個單位內部管理及各環節運作的更大作用。從而導致了內部控制制度從建設到執行上的全面性不足、規范性不足，以及應當發揮的作用沒有得到充分發揮。

3.內部控制管理與執行團隊專業性不足。內部控制制度建設及執行目的不僅僅在于保障單位在財務管理上的規范有序及資金安全，同時更在于為單位的各項管理工作運作、決策層進行決策制定提供有效的保障與數據參考與支持。因此，內部控制不應當僅僅局限于某一個管理領域，如現在較為常見的將內部控制等同于財務內控，這就是對內部控制概念的誤讀和對內部控制外延的收窄。在這樣的誤讀影響下，許多基層氣象單位將內部控制納入財務管理部門的管理范圍及工作責任范圍之內，并由財務管理人員擔任內控相關工作。這樣不僅會給財務管理人員帶來更多的工作壓力與負擔，同時由于內部控制與財務管理雖然存在一定交叉，但在專業性與能力上也存在許多不同要求，財務管理人員并不能完全勝任內部控制管理與執行要求。從而，導致許多單位的內部控制管理與執行團隊專業性不足。此外，一些單位由于未能真正將內部控制制度建設與執行重視起來，在崗位設置、人員安排上也并沒有更加嚴格與規范的管理，從而導致崗位職責不清晰、崗位沒有實現有效分離，這也進一步加劇了內控團隊專業性不足的問題，最終影響到內部控制建設與執行工作具體質量。

4.內控執行效果差強人意。要保證內部控制制度執行效果達到預期，就需要從制度制定的規范化、制度執行的可操作性以及考評整改的有效性等三方面進行保障。但就目前普遍存在于基層氣象單位的內部控制工作開展具體情況來看，內控制度從制定上就存在著形式主義的現象，一些缺乏內部控制正確認識或缺少相關專業人才的基層單位，其內部控制制度往往照搬照抄其他同行單位，并不能立足單位自身情況進行更有效的內容制定。同時，一些單位在制度制定的決策上也偏向于行政化模式，未能充分保證“集體決策”這一制度制定的基本要求，同時制度版本的修改與內容調整也較為隨意，從而大大削弱了內部控制制度在制度建設與執行上的嚴肅性和權威性。此外，在制度執行過程中，由于制度制定沒有結合本單位實際情況，更沒有充分聽取管理層與業務層真實建議，從而容易導致制度執行要求與單位業務實際開展情況存在脫節，從而很難在實際工作當中有效執行，大大降低了制度執行有效性。

5.管理信息化水平較低。在大數據時代，基層氣象部門也逐漸加強了自身在業務開展方面的信息技術應用程度，許多基層單位也擁有了越來越多樣的氣象專用機械與設備，同時也致力于線上業務的研究與拓展，如APP 開發應用、網站建設維護等。但相對于以業務拓展、業務水平提升的信息技術應用而言，基層氣象部門的內部管理尤其是內部控制的信息技術應用、信息化建設水平卻遠遠落后于業務層面的發展速度，內部管理尤其是內部控制仍然停留在無紙化的信息化管理初級階段，在信息獲取、信息分析、有價值數據分析應用等方面并沒有建立起更具大數據時代特點的信息化管理系統和運作機制，從而導致內部控制管理與業務的脫節。雖然已經建立了預算管理、資產管理、政府采購等信息化運作體系，但仍普遍存在著部門間信息隔離、各部門各自為政、信息不對稱等問題，從而大大削弱了內部控制在各部門信息獲取上的有效性與及時性，阻礙了內部控制信息化建設水平的提升以及內部控制自身作用的發揮。

三、基層氣象部門內部控制建設優化及保障措施

（一）內部環境建設與強化

內部環境包括了管理意識、管理組織體系優化，以及內部文化建設三方面主要內容。

1.在管理意識方面。針對目前存在的內部控制概念理解偏差，需要加強單位領導層與決策層人員，在內部控制方面的理論學習與知識結構完善。明確內部控制的內涵與外延，同時結合基層氣象單位內部控制的現存問題開展更加深入的討論與分析，從而樹立起科學的明確的內部控制建設意識，為具體的領導與協調工作打好基礎。

2.在管理組織體系優化方面。第一，需要在明確內部控制規范化建設對基層氣象部門所具有的突出重要性，并以此為基礎正視專門的內部控制管理部門建設及崗位合理配置的重要性。第二，要切實確定內部控制管理部門的作用與職能，即排查單位內部管理及業務運作隱患、保證各項管理工作與業務開展流程規范、幫助單位明確自身職責與定位。同時，也要明確內部控制不僅具有監督職能，同時更需要以單位業務積極高效開展為前提，全力做好對業務部門的服務與推動工作，做好經濟與服務的平衡工作。第三，以內部控制管理部門為核心，構建起更為嚴密規范的內部控制管理網絡，將財務部門、業務部門、綜合管理部門都納入內部控制管理部門的管理監督范圍之內，真正確立起內部控制總控全局的權威地位，為內部控制建設與制度執行打造良好的內部運行環境，提高各部門在內部控制制度執行上的配合度與協調性。

3.在內部文化建設方面。內部文化建設不僅是單位精神文明建設的重要一環，更是推動單位管理工作從機械化管理模式向思想滲透管理模式轉變的重要一步，以內部控制工作要求、管理主旨為出發點，借助豐富多彩的競賽、征文、辯論、演講等豐富多彩的文化活動，將內部控制的管理要求、管理要點以及內部控制與各部門各崗位的具體聯系根植于單位員工的意識當中，從而轉變過去被動接受管理的人員意識，轉為積極參與管理并在工作中積極發揮自身的主觀能動性，為內部控制制度的貫徹執行打好群眾基礎與意識基礎。

（二）內部控制建設與強化具體措施

1.嚴格落實崗位責任制。崗位問責是保證崗位職責有效履行、提升在崗人員工作自律性與主動性的重要內容，在內部控制具體建設方面，首先就應當重視崗位責任尤其是關鍵崗位的責任確定及問責嚴肅性。如出納崗位、采購崗位、固定資產管理崗位等，在設計崗位責任制落實規則的過程中，不僅需要關注現役在崗人員的履職情況、工作績效，同時對于關鍵性崗位也可以酌情推行終身問責，有效防范調崗、離職后出現問題追責無人的情況，切實增強崗位責任制的約束力與法律效應。

2.加強資金業務內控。資金是基層氣象部門開展各項工作的最重要保障性資源，資金業務內控也應當作為內部控制工作的核心內容來抓。加強資金業務內控應當重視如下幾個方面的具體工作，第一，設立資金業務內控專門崗。第二，堅持崗位不相容原則，對出現兼任、一人多崗問題的情況要及時追究主管人員督導與管理責任，并予以嚴肅處理。第三，進一步規范各資金崗位工作范圍及責任義務，提高資金業務內控具體可操作性。第四，加強資金內控風險防控機制建設，針對關鍵性工作（如資金管理、存貨管理、資產管理等）進行定期審核與盤查，嚴防風險漏洞，提高資金管理與使用安全性。

3.加強票據業務內控。第一，設立票據業務內控專門崗。第二，確定票據業務管理流程規范性監督制度，在加強對票據業務關鍵性崗位（主管會計、審核會計、銀行出納等）跟蹤監督的同時，加強票據業務所涉及相關管理流程的規范性監督（票據領購、票據等級、票據分發、票據作廢以及票據核對等）。第三，尤其是需要重視票據作廢部分的操作規范性核查與控制，嚴防票據管理風險發生。

4.加強核算業務內控。第一，設立核算業務內控專門崗。第二，加強對核算業務流程的跟蹤監督（賬務處理、收付款、稅費處理、工資管理、公積金業務等），尤其需要加強人員工作交接節點的監督與風險防控。第三，加強財務報表規范性內控監督，嚴格杜絕財務報表填寫不規范、數據不完整、信息缺失等突出問題。第四，加強稅務籌劃工作內控監督，嚴格考察稅務籌劃的合規性與合理性，嚴格考察稅務籌劃人員言行規范性與自律性。

（三）加快業財融合，推動信息升級

信息化建設水平偏低是直接影響基層氣象部門內部控制水平提升的重要制約因素，加強信息化建設不僅需要關注硬件設備的基礎軟件的更新與應用，更需要立足內部控制的具體管理要求，在更廣層面、更深程度上實現內部控制與具體業務開展的有機融合。為了達到這一建設目的，基層氣象部門應當重視業財融合相關工作的開展，通過財務數據服務平臺搭建實現內部控制部門與基層業務部門在財會信息數據交互傳輸上的效率與質量。財務數據服務平臺不僅能夠提升內部控制管理部門與業務部門的節奏與步調一致性，同時也能夠有效打通各部門間的信息壁壘、消除信息不對稱現象，從而增強部門間的數據交互與財會數據傳輸效率，進而幫助內部控制部門更快也更加有效的進行財會數據以及其他資源信息的匯總與收集，提高內部控制部門基于信息收集、整理、分析的數據利用與決策支持的履職水平。

（四）加快隊伍建設與考核評價體系優化

1.加快內控人員隊伍建設。內部控制雖然在一定程度上與財務控制及財務管理工作要點存在重合，但內部控制更需要立足整個單位的管理運作及業務開展，發揮自身的監督、協調以及決策支持作用。因此，內部控制不僅需要關注財務管理方面的具體內容，更需要內部控制人員具備專門的內部控制專業技能及掌握扎實的內部控制相關基礎理論。為此，單位應當重視內部控制人才的培養及管理團隊整體建設。在人才培養方面，不僅需要重視單位內部的人員培訓、崗位考核，同時也應當重視與本地高校的聯系合作，打造一條針對基層氣象部門內部控制專門崗位的人才定向培養與輸送通路，切實提升單位人才培養及隊伍建設的整體質量。

2.優化績效考核評價體系。圍繞基層氣象部門內控建設而進行的績效考核評價體系優化，首先，應以內部控制對各業務部門設置的內控關鍵點進行相應的績效考核指標設計，如票據業務各崗位出勤、日常工作完成情況、票據業務流程規范性、票據管理風險防控等。其次，應重視各關鍵性崗位人員的個人能力考核，尤其是各業務部門主管的領導力及組織協調能力等應予以重點考核，以督促各部門領導人、責任人能夠自律履責、嚴肅律己。再次，要加強考核問題的整改長效機制建設，不僅需要關注當期問題的整改意見落實情況，同時也需要對往期整改問題進行定期回溯與復核，實現內部控制管控工作的常態與長效。

結論

在本文中，我們對目前基層氣象部門內部控制建設及執行方面存在的問題進行了歸納與總結。這些問題不僅包括了管理意識問題、制度建設問題，同時也有信息化發展水平問題以及管理與執行人員等多方面問題。內部控制作為保障基層氣象部門各項工作有序運轉、推動基層氣象部門履職能力有效提升的重要一環，必須從上述存在的問題出發，有針對性的開展研究與討論工作，從而實現從意識到制度、從手段到人才的全方位強化。