大數據背景下企業財務信息化建設及數字化轉型

趙增垚

中鐵建工集團建筑安裝有限公司

一、引言

伴隨著信息技術快速更新迭代，應用軟件和硬件性能大幅提升，在企業經營管理中的普及范圍也日益擴大，發揮的作用逐漸突出。新形勢下，伴隨著市場經濟體系的日趨完善，行業競爭不斷加劇，在業務同質化的背景下，要在市場競爭中占據優勢地位，企業要更加注重管理增效。財務管理是企業經營管理的重點，引入信息技術不僅可以推動財務管理轉型，還能提升企業管理效益，是現代企業管理的不二之選。

二、大數據背景下企業財務信息化建設和數字化轉型的趨勢

（一）會計原始資料逐漸數字化。2015 年十二屆全國人大三次會議的政府工作報告中首次提出了“互聯網+”行動計劃。自“互聯網+”行動計劃實施以來，其對各行各業的影響不斷擴大，互聯網及數字化在各行業的普及度也越來越高。在財務信息化建設及數字化轉型驅動下，企業財務管理與信息化的關聯度在不斷提升。在財務會計方面，以往采用的是會計電算化，而在互聯網技術逐漸發展成熟的助力下，會計原始資料也逐漸趨于數字化。與此同時，電子票據、數字貨幣、電子稅務、OCR 技術在交易中的應用日趨廣泛，不管是支付方式還是數字轉化技術，都為會計核算提供了原始的數字憑證，從而使財務人員能夠更為便捷的獲取、利用、存儲財務數據資料。

（二）財務工作向自動化、智能化轉型。在大數據時代人工智能技術的加持下，企業財務管理逐漸向智能化、自動化轉變，信息技術和功能的深度應用，驅動了財務管理模式的變革。如一些企業在發票檢驗中引入了財稅機器人，大大提升了查驗效率；一些企業通過使用智能軟件，實現了自動生成憑證和報表的目標；一些企業在審計中引入智能審計機器人等。財務工作向自動化、智能化過渡，將極大的解放財務人員，促使財務人員向管理會計轉型。

（三）財務共享和協同將成為主流。在未來財務共享和協同將成為主流趨勢，這主要得益于“大智移云物”技術的支持。如今，越來越多的企業引入財務共享服務，基于業財融合搭建具有智能化特色的共享平臺，以云存儲、OA、SaaS 等的應用為技術支撐，助力財務共享和遠程協同。同時，以財務共享平臺的搭建為基礎，企業財務管理模式正在發生變革，業財融合成為大勢所趨，企業核算管理、資金管理、報表管理、決策管理等也在向協同化、集中化管控發展。

三、大數據時代背景下企業財務信息化和數字化面臨的挑戰

（一）信息化建設忽視全局化考量規劃。在企業財務信息化建設過程中，忽視全局性考量會使得信息化建設效果和功能大打折扣?？茖W的財務信息化建設能夠做到各部門協調統一，如果忽視了全局性考量，則可能導致財務信息化建設不僅無法與長期戰略規劃需求相統一，而且還會導致無法為子系統建設提供科學指引。當前，在一些企業財務信息化建設過程中，忽視從戰略全局層面統籌謀劃布局，各部門“各自為政，單打獨斗”，使得財務信息化淪為部門提升工作效率的輔助，信息化建設未能打通內部部門間的壁壘，信息不對稱導致財務信息化建設作用受限，無法為決策提供服務。如一些企業財務信息化建設往往只考慮局部短期需求，未能做到前瞻性布局考量，從而導致企業財務信息化建設過程中重復投入增加建設成本，且適用性不強，違背財務信息化初衷。

（二）大數據平臺構建尚在初級階段，利用率不高。當前，大數據技術發展迅速，企業信息化建設的步伐加快，越來越多的企業探索建立大數據平臺，通過數據融合提升企業管理水平，但是，仍有一些企業的大數據平臺建設尚處于初級階段，使用功能不足，利用率不高。一些企業忽視財務信息化建設，不注重資金、技術投入，弱化大數據平臺功能，使得財務信息化建設效果欠佳。信息化建設水平高的企業主要是少數大型企業，在數據分析利用方面，主要獲取的是內部結構化數據，對于非結構化數據應用不足，由此導致數據利用未能做到結構化和非結構化的統一。企業管理層對大數據平臺構建缺乏前瞻性布局，未能看到大數據平臺建設的應用價值，只關注到短期建設成本增加，忽視長期效益，未做好平臺建設的分階段布局規劃，大數據平臺建設積極性不高，使得大數據平臺功能單一，與企業的業務財務工作匹配度不高，降低使用效果。

（三）財務共享定位不清，缺乏技術支持。當前，一些企業對于財務共享認知模糊、定位不清晰，將財務共享與財務軟件系統引入等同，夸大其風險性，忽視其大數據時代的發展趨勢。由于對財務共享系統搭建缺乏精準定位，故而將財務共享定義為基礎的流程化、重復性業務處理工具，未能認識到財務共享系統建設在經營決策、信息咨詢等方面的優勢和價值。在財務共享系統中，涉及不同地域、不同主體之間的信息交互，因此對技術水平要求較高，要求企業不僅要具備先進的軟件技術，還要有強大的網絡系統支持，如此才能保障財務數據信息的傳遞和共享效率以及安全性，但是，一些企業基礎實力薄弱，財務數據處理技術滯后，網絡技術水平偏低，由此導致財務共享系統建設受限。

（四）傳統分散財務管理模式低效。企業傳統的財務管理模式低效。當前，一些企業仍采用分散管理模式，不論企業規模大小，都按照單體模式開展財務管理和會計核算工作，各下屬公司均獨立設置財務部門來處理財務工作。在分權核算模式下，企業總部乃至各下屬公司都要配備財務人員，隨著業務不斷發展，過多的人力資源需求和崗位增設導致企業大量資源消耗，出現運營成本增加、組織冗余的現象，這與財務管理信息化建設的管理目標背道而馳，未能實現機構的精簡優化，脫離財務信息化建設降本增效的目標要求。在傳統財務管理模式下，重點是業務處理，財務人員掌握的專業技能僅能為基礎性的財務工作服務，局限于記賬、算賬和報賬等方面。在信息化背景下，對財務工作提出了更高的要求，需要從單一的業務層面向高效信息收集、信息整合處理、信息分析方向轉變。受傳統層級化管理模式影響，復雜的組織架構和眾多的財務人員不僅未能提升財務信息化效率，反而增加財務信息化難度。

（五）財務數據共享度不高。企業財務數據共享度不高。財務部門在開展財務工作中，不管是成本核算，還是報表編制，都需要收集獲取各部門的信息數據，如采購部門、銷售部門、倉儲部門、物流部門等。就當前來看，一些企業在日常業務處理中仍主要以OA 系統為主，但該系統數據信息縱向和橫向傳遞存在短板，財務數據信息采集被動化，因而降低財務數據共享度。此外，企業各部門數據信息的生成口徑不一致，標準不統一，也使得數據信息共享、傳遞難度加大。一些企業在共享系統建設過程中，各功能模塊之間協同性、關聯性不強，也降低了數據共享效果。

四、大數據背景下企業財務信息化建設和數字化轉型的實施策略

（一）立足戰略層面分層布局完善信息系統。企業要助力財務信息化建設，實現財務數字化轉型，應注重財務信息化與企業戰略的統一，從戰略層面進行布局和規劃，以戰略為指導推動財務信息化落實，增強信息化建設與戰略目標的一致性，提升財務信息化建設效果。在搭建財務信息系統時，要站位于戰略層面，在全面調研分析企業實際情況的基礎上再進行信息化建設規劃布局，增強信息化建設的適用性和經濟性，避免重復投入或者投入不合理，在信息化規劃周期方面，要做到與戰略規劃周期相一致、相統一。在規劃維度方面，企業要從縱向視角分層次規劃，分別為公司層面規劃、事業部層面規劃、業務部門規劃。在信息化系統建設過程中，要從業務模塊出發，建立囊括研發模塊、采購模塊、生產模塊、物流模塊、銷售模塊、售后模塊、財務模塊、行政管理模塊于一體的集成化管理系統。為避免以往的“信息孤島”現象，企業要改變信息化系統交換機制，統一數據接口和標準，以實現各業務模塊之間數據動態共享、實時更新、高效安全傳輸。此外，財務信息化建設是一個長期的過程，企業要立足全局制定科學的資金投入計劃，同時，要建立綜合性的專業小組，既具備IT 技術，又掌握專業技能，做好財務信息系統與企業業務需要的最佳適配，為管理賦能。

（二）加快推動大數據平臺建設。企業要實現財務管理向數字化轉型，加快推動大數據平臺建設勢在必行。一方面，政府要加大政策支持力度，尤其是大數據相關的科研項目要重點支持，以促使其加快成果轉化，從而更好的為企業大數據平臺建設提供技術支持，不斷健全和更新大數據平臺的功能。在大數據平臺建設過程中，應為企業提供開發接口，推動公共大數據平臺同企業大數據平臺之間數據的對接，便于數據的高效共享，降低數據獲取成本。另一方面，企業要注重完善軟硬件設施，夯實平臺建設基礎，可引入云計算技術、物聯網技術、區塊鏈技術、數據倉庫技術等，為大數據平臺建設提供技術支持，增強企業數據獲取能力、數據存儲水平、數據處理效率，實現更高效的數據整合利用，發揮大數據為決策服務的功能優勢，推動大數據平臺由基本功能型向決策服務型、價值管理型轉變。

（三）注重財務共享體系的精準定位，強化技術支持。1.明確定位，優化財務共享體系框架。為建立分工明確的財務管理體系，企業應明確定位，做好財務職能的專業化分工，可考慮將財務人員細分為三個團隊，一是戰略財務團隊，主要負責立足于企業整體戰略層面，做好企業制度建設，規范制定企業政策、規定，強化企業內控管理、風險管理、資產管理、稅收管理等，幫助企業制定具有前瞻性的經營計劃和方案，為經營管理提供決策支持。二是業務財務團隊，主要負責推動管理端前移至業務部門的具體業務活動中，深入業務鏈做好業務分析、業績管理、成本費用分析、盈利性分析，進而強化費用管控，為業務提供經營決策支持。三是共享財務團隊，主要負責具體交易處理，對于企業的交易要做好會計集中處理，同時做好財務信息管理、總賬管理和報表管理、業務流程管控等。三個團隊明確分工后，戰略團隊為業務團隊提供財務分析報告和經營報告，業務團隊和戰略團隊共享企業財務制度和政策知識；戰略團隊為共享團隊提供財務制度建設，滿足共享財務數據需求，同時共享團隊為戰略團隊提供財務數據查詢服務，并反饋財務分析報告；共享團隊為業務團隊提供財務數據查詢服務，業務團隊滿足共享團隊財務數據需求。通過明確定位，清晰分工，共享資源，以激發企業財務的服務價值。2.梳理流程，改進財務共享系統技術支持方案。在數字化轉型背景下，企業應注重梳理流程，改進財務共享系統技術支持方案，以實現數據協同，達到跨邊界數據資源協同的效果。企業應依托信息系統重塑財務管理的業務流程，固化業務程序，在制定標準的財務管理規則的基礎上將其嵌入業務全流程中，消除以往的組織管理界限，讓財務系統與其他部門業務系統、內部系統與外部系統之間實現連接共享。搭建起企業的業務生態圈，通過財稅共享平臺、銀企互聯智慧平臺等，促使企業同金融機構系統、稅務機構系統、管理單位系統等的集成，以及同客戶系統、供應商系統之間的集成，從而形成企業的數據閉環。企業在改進財務共享系統過程中，應考慮增加運營線管理系統，如人資管理系統、合同管理系統等，對原有財務系統進行優化改進，增設銀企互聯接口，增加OCR 影像掃描系統，以實現業務自動化、智能化處理。企業還可引入機器人流程自動化技術，以集中統一的智能化處理取代傳統的人為分散操作，幫助財務人員完成統一標準的大量重復性基礎業務，從而達到精簡流程、提升效率、提升信息質量的管理目標。企業依托于財務共享系統搭建數據中臺，數據向平臺沉淀，由平臺進行數據采集、存儲、處理，發揮數據驅動業務的管理價值。

（四）助力財務管理模式向業財一體化轉型。傳統的財務管理模式是一種分權式的管理，伴隨著企業規模不斷擴大，業務范圍拓展，財務管理復雜度提升，效率低下問題日趨凸顯，為此企業應注重財務管理模式轉型。通過業財一體化建設，加快推動信息平臺統一共享，強化風險管控，以有效降低運營成本，提升服務效率。企業可考慮搭建財務共享中心，打破業務財務邊界，對于企業各層級能夠明確標準和易于規范的業務進行流程重塑，實施集中標準化處理，防范合規風險，化解以往管理機制重復，運營效率和運營成本不匹配、不平衡的難題。在財務共享中心的數據支持和流程支持下，企業要縱向強化對下屬公司的管控監督，同時要從橫向維度拓展業務范圍，打通業務和財務之間的壁壘，實現業財一體化，為企業管理決策、經營服務。此外，對于傳統的財務流程，企業要將其轉變為流水線式的流程模式，重新定位業務結構和個人職能，促使財務人員由記賬員、核算員向管理與顧問方向升級轉變，為管理層決策提供全方面的數據指導，推動財務信息化深化。

（五）構建財務信息共享機制，發揮信息共享功能。在信息化背景下，企業要注重以發展需求為導向，以挖掘數據價值為目標，構建財務信息共享機制。第一，企業在建立大數據中心管理平臺基礎上，可基于SOA 架構對統一應用程序下不同的功能單元進行整合，如采購單元、銷售單元、運輸單元、人力資源單元、信息資源單元等，對功能重疊的功能單元進行梳理整合，對功能留白區進行定制化設置，同時，各子系統應明確賬號授權界限、數據處理口徑等標準，在相互制約監督的基礎上避免越權，通過不同系統之間端口無縫對接，以疏通信息共享渠道，為信息化決策、信息化管理提供支持。第二，為提升數據信息利用價值，企業應依托大數據功能實現數據的集成和交互，搭建數據倉庫，依托精準化的數據獲取、數據整合、數據處理優勢為經營決策、財務管理提供指導。

五、結語

綜上所述，在信息化時代，財務管理的數字化轉型是必然趨勢，是企業長效可持續發展的關鍵之舉，因而企業應當利用好信息化技術為財務管理服務。企業財務信息化建設要以先進的計算機軟件硬件技術為支撐，組建財務管理一體化、數字化、集成化的信息管理平臺，促使財務管理由傳統的部門級向企業級層面跨越升級。財務管理信息化、數字化不論是在財務信息獲取方面，還是資金調度、預算管理等方面，都具有前瞻性優勢，因而企業應重視發展財務信息化建設。