交通事業單位資金管理問題研究

唐永忠

摘要：加強對公路建設項目的管理，是提高公路建設資金、提高公路建設資金使用效率、發揮其作用的重要保障。目前，我國交通行業的資金管理中，存在著申報不合理、預算編制不健全、專項經費范圍不明確、內部控制意識薄弱等突出問題。文章對問題產生的深層原因進行了深入分析，并提出了一些對策和建議，希望能夠提高交通事業單位資金管理質量。

關鍵詞：交通事業單位；資金管理；問題研究

交通事業部門是為社會公眾運輸提供服務的，它是維護運輸的不可或缺的一個環節，否則，就會造成交通混亂，造成人們的出行和安全，交通運輸機構在保證人民的生命財產安全上有著難以替代的作用，從這一點可以看出它的重要性，保證運輸部門的資金安全、穩定地流動，就等于是在保護人民的生命和財產，因此，在資金使用上，相關人員必須認真思考。

一、交通事業單位資金管理概述

財政支持是機關各項管理和服務工作的重要組成部分。政府機構資金管理是指國家對資金來源、使用策略、控制監督和評估等方面進行綜合控制的總稱。機關經費的使用效率，這將直接影響到機關的工作和今后的發展?？茖W、高效地進行財務管理，可以有效地降低國有資產的積累與浪費，將各項資金的價值發揮到最大，對社會和經濟的發展起到了積極作用。怎樣合理、合法地使用財政資金，使之真正符合行政機關的內部管理和相關工作的要求，是當前各部門迫切需要思考和解決的問題。只有對交通事業單位的資金進行科學合理的管理，才能最大化地發揮資金的經濟效益和社會效益，才能更好地實現對交通部門財務信息的監督與管理，提高單位內部的資金運用能力，提高資金的使用效率和安全性。

二、交通事業單位資金管理的價值

（一）有助于防止國有資產的流失

隨著我國政府出臺的各項政策和市場發展的變化，我國的交通事業單位經費是以政府的財政撥款為主要的經濟來源。為更好地服務于人民，我國政府不斷增加對機構的投入，而對其進行管理，也是對其承擔的一項職責。結合事業單位的具體情況，實行資金的精細管理，有利于國有資產保值增值，有利于提高國有經濟競爭力，有利于發揮國有資本的功能。從而提高資金的利用率，使資金發揮更大的作用，為國家的發展提供更好的服務。而如果不進行有效的資金管理，則會導致國有資產流失。通過這種方式，可以有效地監控和管理交通事業部門的財務狀況，從而提高企業的資本運作水平，提高企業的資金使用效率和安全性。因此，在我國的交通運輸企業中，建立和健全財務信息系統將會極大地提高我國的財務管理水平，這也是防止國有資產流失的重要手段。

（二）有助于交通事業單位債務風險控制

機構資金的使用，既要對其進行預算管理，又要從編制、執行、監督、反饋、改善等方面進行預算，又要注意防范和防范債務風險。目前，國內部分機構在進行資本經營的同時，也建立了相應的負債風險管理機制。同時要考慮到負債規模過大所引起的負債結構不合理的風險。在處理銀行事務時，要遵守有關法律法規，在處理各類業務時，要注意選擇信譽良好的銀行。

（三）有助于交通事業單位內控水平穩定

交通事業單位的穩定發展離不開資金，而資金的管理是促進機構管理體系運作的重要因素，健全的企業內部管理體系能為企業提供更大的競爭優勢。由于交通事業單位其收入主要來自國家財政，通過政府的管理，可以更好地分配到政府的資金，提高政府的使用效率。另一方面，由于政府的資金來源渠道，導致部分交通事業單位工作人員在經費使用上存在著一種不重視、不重視、不監督的現象，這就造成了交通事業單位出現資金管理問題。通過對運輸企業的資金進行管理，使其能夠更好地發揮其對資金的監控功能，從而有效地改善企業的內部控制，從某種意義上說，可以有效地降低企業內部的財務違規行為，保持機構內部的穩定，推動交通事業單位的健康發展。

（四）有助于推動交通事業單位的發展

在全面建設小康社會的進程中，政府的風險管理過程形成有效識別、管理的職能窗口，通過定期的抽查，將重大風險及時規避，使現有的資金充分發揮公共服務職能，有效地控制專項資金的發展，防止風險蔓延。在完成全部交通事業單位的建設過程中，能夠順利的撥付資金，充分發揮會計信息的質量和管理水平，這對于交通事業單位的長遠發展來說是至關重要的。

三、交通事業單位資金管理存在的問題

（一）單位資金預算的不合理

部分單位在經費使用上存在著經費預算不足的問題。首先，在編制經費預算時沒有進行標準化，財政部門的財務人員在編制預算時，并未顧及現實，只是一個簡單的估計，使得財政撥款的預算計劃很難執行，造成了財政撥款與預算之間的矛盾。其次，缺少監督，盡管有些機構編制了經費預算，但在實施過程中，并沒有監督資金的使用情況，同時，由于缺乏對資金流向的跟蹤，使得運輸部門的預算編制工作失去了意義，難以實現對經費的精細管理。最終，沒有公布預算的結果。目前仍有個別機構在實行財政撥款預算時，沒有按照國家的規定公開編制計劃和程序，由于不透明，經費的流向往往被少數人控制，很容易被挪用，機關資金管理的效用無法得到實現。

（二）缺乏資金風險管理意識

交通部門的經費有保證，大部分來自政府的撥款，對資金的壓力較小，導致單位工作人員忽視了風險，而且單位領導也不重視資金的管理。部分單位對專項資金監管不力，致使違規套取、騙取專項資金，無法準確掌握專項資金的流向，造成專項資金監管漏洞較多，專項資金流失現象較為突出。有的單位建立了一套簡陋的基金監管體系，職責界定不清楚、獎懲不明確，在實際工作中不能按規定執行，致使有關人員缺乏規矩意識和責任意識，造成不必要的財政資金流失。內部審計人員多為財務人員，缺乏獨立性，經常敷衍了事，不作實質性的檢查，造成對資金的監管不力，對資金的嚴格控制脫節，揮霍浪費，挪用項目資金等。而審計工作，無法準確掌握專項資金的流向，造成專項資金監管漏洞較多，資金流失現象較為突出，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性和完整性無法得到保障，不能動態地監督單位的資金管理制度和資金的運行，從而導致資金的監管成為一種形式。

（三）資金管理制度的不完善

目前，我國的各個機構都在積極推進內部控制的建設，并已初見成效。但同時，一些機構對財務工作的關注不夠，內部控制體系不完善，特別是資金的管理體系不完善。有的交通事業單位已經建立了資金管理體系，但沒有根據自身的實際情況進行修改、改進，資金管理工作流程化、崗位化，導致資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性和完整性無法得到保障。由于體制內的資金管理體系不完善，資金監督與評估機制不能有效地發揮其功能，很容易造成資金審批不嚴、資金監管不到位、舞弊、腐敗等現象。

（四）內部控制意識比較淡薄

交通事業單位管理層對財務管理的重視程度較低，對成本、資本運營的認識較差，對資金的運用不夠嚴密，缺乏必要的監控與考核制度，致使資金的使用出現了粗放、低效、資金浪費、資金超支等問題。

（五）網絡通信系統有待完善

在交通運輸行業的發展與管理中，財務管理的一個重要環節就是對財務部門進行內部監控與管理，從而有效地加強財務管理的信息化建設。交通事業單位的網絡通信系統雖然已經有了初步形態，但是還有很大的提升空間，所以他們的資金管理并不是很好，各部門之間的聯系并不密切，不能及時的將資金的流向和使用情況記錄在案，而上面的人又不能及時掌握建設資金的使用，導致信息流通緩慢，增加財務風險，從而導致各種問題的發生。想要對上級進行有效的監督，是一件非常困難的事情，如果上級發現了問題，不能夠第一時間向下屬匯報，那么問題就會迎刃而解。

（六）缺乏資金績效評估機制

目前，一些交通部門仍然存在著資金績效評估制度的缺失。在這種背景下，缺乏一種有效的財務監督體系，給后期財務部門進行相關項目編制、預算、項目預算評估等工作帶來了很大的困難，不但不能在項目中有效地配置資金，影響資金的使用效率，而且還會影響項目的投資收益。制約著員工的行為，使其不能充分發揮其作用。一些單位設立了審計機構，但由于缺少支持，沒有權威，對其進行監督的能力較差。另外，機構稽核機構對經費的運用通常只注重事后處置，而不能及時解決資金運用中出現的問題。交通事業單位的經費管理需要建立一個資金績效評價機制，如果沒有這個機制，各個部門就很難進行有效的協調，從而增加了資金的管理工作的難度。

四、交通事業單位資金管理的優化路徑

（一）加強單位資金預算管理

資金預算管理是財政資金管理的重要內容，關系到資金的整體水平。新時期加強財政預算管理，要有一個清晰的思路，既要為交通事業單位提供最優質的金融服務，同時又能將加強資金監管、保障資金安全、提升運行效率、拓展服務能力等財政管理目標落到實處。并根據自己的具體情況，對其進行科學、合理的統籌安排。在預算編制階段，要根據上一輪的資金運用狀況和當前的發展方式，制定下一階段的預算方案，并及時處理好資金使用中的問題；在預算評價階段，要將其公開，并對各種補助、津貼等進行說明，以防止違規現象發生。運用上述方法加強了預算管理，實現了科學、可靠、高效、規范的預算管理。

（二）強化資金風險管理意識

作為機關工作人員，必須認真對待每一筆資金。各單位將定期組織有關人員參加新準則、內控制度的培訓，以提高員工的專業素質和業務能力。在實際工作中，不但要做好工作，還要遵守資金的管理制度，要有職業道德，要有職業道德。為規范資金的使用與監督，避免資金在使用中的任意任性現象，提出各有關部門要建立一套評估體系，對資金的使用狀況進行分析，分析出問題所在，分析原因，總結出的經驗教訓，以及需要改進和完善的地方。明確各部門責任，獎懲浪費，實行定期輪班，減少風險。在交通事業單位設立審計部門，內審員將根據自身的職業道德和工作能力，從各個部門中挑選出專門的人員，由各部門的專家組成，負責監督資金的運作，并加強審計工作的透明度。單位領導要充分授權內部審計，不能任意干涉內部審計工作，確保內部審計機構的獨立性。在此基礎上，引進了外部監管機制，實現了資金的信息披露，實現了對資金的全面、全過程的全面、動態的監控，對資金運用中存在的偏差進行糾正，為機關財務的可持續發展提供了有力的保障。

（三）完善資金的管理體制

首先，要加強對資金管理制度的認識，轉變工作的觀念，借鑒我國現行的財政政策、法律、法規，并結合自身的工作實際，制定并不斷完善資金管理制度。其次，要建通過建立內部控制體系，進一步提高單位內部管理水平，規范單位內部控制，加強廉政風險防范機制建設，以適應財政發展與改革的要求。要使各崗位相互監督、相互制約。還要做好日常的資金收付工作。財政部門實行財政收支統一，加強資金歸口管理，嚴格執行“收支兩條線”的財務制度，保證財務工作的各方面都能按照一定的財務規則和程序進行有效的運作和控制。最后，財政部門要加強對各單位財務人員的培訓，補齊短板，不斷提高財務管理規范化水平，使財務工作的各個環節按一定的財務規則、程序有效地運行和控制，確保賬目相符。在這個社會上，任何一個組織都有自己的規則和制度，如果沒有良好的制度，就不可能成為一個組織中的佼佼者，而一個組織的發展和壯大，就必須要有一個良好的制度來保證。

（四）完善單位的內控機制

為有效地提高?？畹氖褂眯?，減少資源的浪費，必須加強對交通事業單位的財務管理，加強對運輸企業的財務管理。針對不同的專項資金投入情況，建立一套科學、適當的績效評估體系。通過對各部門資金計劃的核算和分解，可以避免財務資源的浪費，使資金得到最大限度的合理分配和利用。

（五）完善資金信息化系統

首先，要強化信息平臺，建立全方位的監控體系，以財務信息為核心，建立信息資源庫，建立創新軟件體系，建立全流程的業務管理技術，對項目資金進行有效管理，實現資金的全方位控制，避免采購計劃和計劃出現問題，運用信息技術，形成預算收支的自動化管理功能，將人員素質和信息環境整合到資金監督和管控的關鍵環節，提高交通事業單位的資金信息化管理質量。在建立和完善財務信息系統的過程中，要求從單一的財務信息系統向財務與業務集成的企業管理信息系統的擴展，有利于對業務流程的控制和實時的跟蹤和記錄。此外，在財務信息系統中還需要對交通事業單位的資金使用情況進行及時的記錄和分析，為交通部門的管理者和政策決策者提供有效的參考信息，提高資金管理水平和決策水平。

（六）建立科學的資金績效評估機制

要提高資金的運行效益，就需要構建一套科學的資金業績評價體系。在管理要求、具體內容、工作范圍、評價反饋等方面，要結合機構的發展趨勢，保證績效評價體系的科學性和可行性。要對資金的各項工作進行及時的監控與評價，以保證資金的運作順利進行，從而促進資金的使用效益。

五、結束語

綜上所述，交通事業單位資金的管理和運用不合理，增加了貪污、舞弊和浪費，造成了資金浪費。對項目單位的經營水平進行有效的預算管理，使其總體水平與專項資金的監督、反饋機制相一致，實現科學化的財政管理，符合資金經濟效益使用的合理性，確保機關在履行政府職責、提升企業服務水平、從源頭上消除資金分配風險，使其管理體制與專項資金管理的發展相適應。

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