提高企業內控精細化管理水平的思考

吳火金

【摘要】精細化管理是新時代企業內控工作的主要發展方向，能夠有效提高內控可靠性，還可以加強企業規范化管理，盡可能避免決策失誤。在實踐運營過程中，為提高內控精細化水平，企業需要深入分析當前運營弊端，并采取有效的改善措施，確保內控體系達到理想執行標準，實現降本增效。本文首先分析企業內控精細化管理的概念與特征，然后探究推行內控精細化管理的必要性與面臨的主要挑戰，最后提出有效應對措施，以供參考。

【關鍵詞】內部控制 精細化管理 企業管理

科學完善的內控體系對于提高企業經濟效益和管理精確性至關重要。在建設相關體系的過程中，企業需要客觀分析精細化管理理念的落實途徑，并明確影響精細化管理落實的主要因素，將精細化管理原則融入內控工作，通過積極實施精細化管理，確保內控活動能夠達到理想效果，為增強企業競爭力、提高企業經濟效益打下堅實基礎。

一、企業內控精細化管理的概念

精細化管理是指通過多樣化的手段與執行規范，將特定管理工作的各個環節轉變為精細化、數據化推進模式，最大限度地提高實際控制效率與質量，降低管理精確性不足問題出現的概率。在現代企業運營體系中，精細化管理主要與傳統的粗放式管理相對應，屬于控制制度的改革升級版。貫徹精細化管理理念，可以有效提高企業的產品質量，也能夠降低潛在風險，幫助企業實現理想的經營目標。

二、企業推行內控精細化管理的意義

大部分企業在經營管理過程中，均存在內控戰略落實不到位的問題。這些內控戰略要求經過層層下發，到達基層時大多已經失去了足夠的控制力，容易導致管理過程中出現各種粗放式問題，最終削弱企業經營管理的規范性。一般情況下，企業經營理念與管理質量不存在顯著的相關性，而基層執行力、工作規范性、內控精細化程度才是管理質量的關鍵決定因素。因此，企業需要認識到內控精細化管理的實際需求，并從實際工作出發，探索推行內控精細化管理的有效途徑。通過此類方式，確保內控體系正常運行，并提高管理工作的精細化程度，實現企業的經營管理目標。

三、企業內控精細化管理面臨的主要挑戰

（一）配套環境欠缺

現階段，企業在內控精細化管理工作開展過程中仍然面臨著一些問題和挑戰，主要表現為開展內控精細化管理的配套環境不理想，需要采取有效的措施積極應對[2]。我國大部分企業屬于有限責任公司或股份制公司，其內部組織結構較為單一，責任與監督部門存在職責混亂的問題。在這種情況下，管理機制落實不到位可能會削弱企業實際控制效果，還容易影響監督體系的穩定性，最終降低管理精細程度。

（二）管理機制有待健全

內控體系的精細化管理需要在完善配套環境的基礎上，做好新業務與現有業務的優化改進工作，使企業內控精細化管理得到有效落實，降低機制不健全帶來的負面影響。然而，部分企業在運營管理過程中，未能重視內控精細化建設的實際需求，導致相關管理機制處于有待完善的狀態，削弱了精細化管理的效果。例如，部分企業在未充分考慮發展運營情況、業務需求的情況下，隨意制定內控管理機制與應用方案，導致控制要求與實際情況不匹配，嚴重降低了管理機制的可靠程度。

（三）內控認知不到位

內控體系屬于一種較為先進的管理方案，但其在我國企業中的認知程度仍處于較低水平。在這種情況下，即使內控體系能夠正常運行，也難以達到理想的管控效果，可能會削弱制度建立與執行質量。同時，部分企業未設置有效的內部審計機構，相關工作職能普遍處于弱化狀態，最終削弱了管理部門績效評價效果，不利于內控精細化管理工作的開展[3]。此外，部分企業管理層認為提高經濟效益優先于內控管理工作，導致相關體系建設遲緩，無法及時結合實際情況進行調整，內控精細化管理推行效果不理想。

（四）風險關注度需要提升

企業在生產經營過程中面臨著各種各樣的風險，如債務、資金、市場或政策等。這些風險會導致企業承受較為嚴重的經濟損失，不利于經營活動的正常開展。為防范相關風險問題，企業需要從實際情況出發，貫徹落實內控精細化管理措施，合理建設相關體系，為減少潛在風險因素提供有力支持。但部分企業管理層對風險的重視程度仍處于有待提升的狀態，認為其不會造成嚴重的危害。在這種情況下，內控體系將無法有效控制潛在風險問題，對于相關因素的識別精確性也會顯著下降，最終導致風險控制作用無法得到有效發揮，增加了企業承受損失的可能性。

（五）預算控制不規范

預算控制不規范是阻礙內控精細化發展的重要因素之一。預算屬于企業運營管理的關鍵內容，若其控制規范性不足，便會導致企業管理有效性下降，不利于營運目標的實現。同時，部分企業在內控精細化管理中存在制度流于表面的現象，開展工作時未充分考量精細化管控要求，無法將其有效融入預算控制活動，最終導致預算編制、落實等項目不能正常推進，削弱了實際內控效果。因此，企業管理層需要重視預算控制的相關需求，確保精細化管理工作能夠得到有效實施。

四、企業提高內控精細化管理水平的策略

（一）樹立精細化管理認知

精細化管理認知對企業管理工作具有決定性意義，企業應將精細化管理理念整合至內控體系中，并盡可能拓展宣傳管理范圍，使各部門人員能夠認識到內控體系的重要意義，從根源層面創設有利于內控精細化管理的條件，使內控工作得到有效落實。同時，企業還應根據經營業務狀態，編制內控工作手冊，保證相關工作能夠按部就班、循序漸進地開展，充分明確業務性質、各項成本以及采購途徑等關鍵信息。除此之外，企業還應將內控精細化管理整合至戰略認知觀念中，保證管理層決策和其他活動均能夠圍繞精細化管理要求開展，最大限度地提升管理質量，為實現預期運營目標奠定基礎。

（二）細化內控機制

為落實精細化管理工作，企業需要積極細化相關內控機制，從各個崗位的權責層面著手，確保各項制度能夠得到有效改進，避免出現混淆或不規范問題。同時，企業還需要著手理清部門管理職責與監督職能，保證財務、審計與質檢活動能夠合理分工，實現有章可循的精細化管理目標。除此之外，企業管理層還需要樹立科學的內控認知，將精細化要求融入體系建設工作中。通過這種方式，使精細化概念能夠以多元方式呈現，最大限度地提高制度執行效率，為營造理想的內控環境提供重要支持。

（三）加強人才素養建設

企業在推行精細化管理方案的過程中，應加大對人才綜合素養的培養力度，以全面提高團隊成員整體的工作能力，使其開展內控工作時能夠正面應對各種挑戰，在此基礎上進一步提高內控管理的精細化程度。企業可以通過建立內部文化相關制度、梳理內控要求等方式，幫助職工形成完整、科學的精細化內控意識，確保相關活動可以圍繞內控管理目標開展。同時，企業還可以根據職工實際管理經驗，積極調整內控管理措施，盡可能提高內控精細化程度，減少傳統管理工作中存在的粗放問題。企業還需要進一步提高管理層的責任意識，使其能夠充分認識到內控精細化管理的作用，制定出內控精細化管理細則，預防權限不透明或責任不清晰引發的漏洞問題，為精細化理念落實創造優良條件。

（四）引入完善的激勵方案

引入完善的激勵方案屬于提高職工工作積極性和內控效率的關鍵措施。為促進企業良好運營發展，管理層應當結合實際情況，設置科學的激勵方案與激勵措施，提高各部門人員配合內控管理工作的意愿，減少消極怠工現象。同時，企業還應建立完善的薪酬制度與崗位晉升制度，并將其與內控體系結合，盡可能提升內控精細化管理實效，保障人力資源管理工作的科學性與穩定性。

（五）積極推行信息化建設

信息化系統是開展內控精細化管理工作的基礎。為提高各項管理工作的實際效率與規范程度，企業應從信息化建設層面出發，盡可能完善相關系統架構，使企業內部資源與業務活動能夠導入管理流程，降低問題出現的概率。同時，企業還需要定期開展專業技術培訓工作，保證技術人員操作水平符合精細化管理需求，提高內控質量與針對性[4]。除此之外，企業還需要針對實際運營過程中遇到的問題，制定有針對性的內控精細化管理方案，避免實際執行過程中出現理論與實際脫節的問題，確保信息化系統能夠得到有效應用，使企業可以在理想的運營條件下完成內控精細化管理的相關工作。

（六）提高預算控制效果

預算控制將直接影響內控精細化管理的推行效果。因此，企業應積極成立預算編審工作團隊，做好相應配置工作。通過此種方式，對預算編制進行深入審查，提高經費結構的調研可靠性，為后續的統籌規劃提供有力支持[5]。同時，企業還需要進行科學調研，制定合理的預算方案，確保相關方案在維持內控精細化要求的同時，貼合企業實際經營狀態，為增強內控管理效果打下堅實基礎。除此之外，企業還應做好收入預算與支出預算分離工作，通過分解預算目標并細化相關方案，建立完整的內控管理架構，保證預算控制效果能夠達到理想目標。在預算執行后，企業還需要進行分析反饋，合理開展臺賬管理工作，為客觀記錄預算執行情況做好準備，不斷增強內控精細化管理對預算管理的積極作用。

（七）提高審計權威程度

內部審計缺失是內控精細化管理建設不理想的重要誘因之一，為盡可能實現高質量內控目標，企業需要不斷提高審計工作的權威性。企業可以結合內控精細化要求，制定明確的審計執行標準，完善相應細則，設置詳細的審計指標與評分體系，并針對各項審計活動設置不同的分值。在完成評估后，還需要根據評估結果，客觀考量內控精細化管理的實際效果，為提高內控精細化管理質量提供反饋信息。除此之外，為確保審計權威性，企業還應設置獨立的審計部門，并構建專門的崗位體系，使內控與內審權限有效分離，進一步降低審計工作受到干擾的可能性，為提高內控精細化效果提供幫助。

結語

隨著市場競爭的日益激烈，提高企業內控精細化水平愈發重要。企業應積極采取相應的執行措施，樹立精細化管理認知、細化內控機制、加強人才素養建設、引入完善的激勵方案、積極推行信息化建設等，解決傳統組織架構中存在的主要問題，確保內控精細化管理能夠得到有效實施，為實現高質量管理目標提供有力支持。

參考文獻：

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