財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用研究

盧曉偉

摘?要：當前，中小企業已經成為推動我國經濟建設與發展的因素之一，財政稅收制度的創新，為中小企業創新發展提供動力，規范市場秩序。為了解決財政稅收制度創新帶來的消極影響，如扶持手段單一、法律制度不完善等，文章以財政稅收制度創新對中小企業的扶持作用為研究對象，對財政稅收制度創新情況進行闡述，基于財政稅收制度創新為中小企業發展帶來的積極作用，對如何發揮財政稅收制度的作用，促使中小企業發展，提出幾點建議，希望為相關人士提供幾點建議，希望為相關人士提供一定價值參考。

關鍵詞：財政稅收制度；中小企業；規范市場秩序

中圖分類號：F276.3?文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）24-0000-00

引言

在國家政策的支持下，中小企業出現逐年遞增的情況，為我國經濟發展做出較大貢獻。為提升中小企業經營管理水平，促使我國經濟穩定發展，應做好財政稅收制度的創新工作，為中小企業發展提供幫助的同時，推動經濟市場規范化發展。文章就財政稅收制度創新對中小企業扶持作用進行分析。

1財政稅收制度創新現狀

財政稅收制度，作為我國經濟調控手段，對中小企業運行有著較大的影響。近幾年，為提升我國經濟升級轉型效果，政府部門對原有的財政稅收制度進行創新與完善，目的是減輕中小企業稅務壓力，為中小企業發展提供政策支持，使我國經濟呈多元發展的狀態。目前我國財政稅收制度建設工作取得一定成果，成為推動國家政策與經濟發展的主要手段。

首先，職能部門對財政稅收政策建設工作的重視程度較高，根據實際情況，建立相關的稅制體制，在各部門相互配合下，稅收體制執行力度較強，實現對各經濟組織機構的約束。

其次，稅收結構合理化[2]。經濟發展與國家發展有著密切的關系，為了提升我國經濟市場發展水平，政府部門提升所得稅在稅收政策中的占比，為國家經濟穩定運行提供保障。

最后，我國稅收收入呈現逐年遞增的趨勢。稅收收入的提升，反映出稅務制度的科學性與合理性，為稅收政策制度創新發展提供內在支持。財政稅收政策的創新，不僅為我國大型企業發展帶來動力，同時也解決中小企業發展中存在的問題，提升中小企業市場競爭力，為中小企業在行業中穩定發展提供保障。

2財政稅收制度創新對中小企業發展的積極作用

2.1推動中小企業改革

中小企業具有規模小、投資少的特點，財政稅收是主要的成本支出，也是影響中小企業經濟發展的關鍵因素。財政稅收制度的創新，降低中小企業成本支出，同時能夠優化內部經營管理模式，提升中小企業綜合競爭力[2]。財政稅收政策的創新，更貼合中小企業發展規律與特點，能夠將中小企業運行結構變得更加的合理，滿足中小企業未來發展需求。中小企業經營工作中，加強對財政稅收政策的利用，將此作為節省稅務成本，獲得更多資金支持的媒介，為中小企業長遠穩定發展奠定堅實基礎。

2.2優化政策設置的合理性

財政稅收制度創新工作的實施，是以我國經濟發展為基礎，以時代發展趨勢為前提。對于中小企業來講，財政稅收政策的實施，不僅可以幫助自身經濟更好的發展，同時能夠實現精準管理，提升中小企業稅務管理水平。隨著財政稅收制度不斷的創新與完善，相關政策內容變得越來越合理、越來越科學，為中小企業經濟發展奠定堅實基礎。

2.3促使幫扶性資金合理配置

財政稅收制度的創新，改變中小企業獲得幫扶資金的方式，為財政資金合理分配奠定基礎。受投資的影響，中小企業規模相對較小，不同資金分配模式，會對中小企業內部管理工作產生較大的影響。若資金分配方式過于簡單，會使中小企業出現管理松懈的情況，從而影響中小企業管理效果，不能為我國經濟發展創造更大的價值。隨著財政稅收制度的創新，優化財政稅收幫扶資金分配方式，為中小企業發展提供資金支持。在中小企業運行的過程中，落實財政稅收制度創新內容，優化中小企業內部經濟模式，促使中小企業健康發展。

3財政稅收制度下中小企業面臨發展問題

3.1財政稅收法律制度有待完善

財政稅收法律制度建設的目的，就是約束相關人員，保證我國財政稅務工作順利進行。中小企業經營中，也應遵守財政稅收法律制度，將此作為提升企業經營管理水平的載體。通過對象相關法律制度執行情況分析，發現財政稅收法律制度，無法滿足中小企業發展需求，不能為中小企業進一步發展提供支持[3]。當前我國中小企業普遍存在發展規模、資金來源方面的問題，受市場因素與財政稅收制度的影響，無法保證中小企業資金的充足性，為企業發展帶來較大的經濟壓力。這一問題的出現，需要完善法律制度的支持，是目前需要解決的困境。

3.2忽略中小企業產業集群發展需求

我國中小企業分布在不同的產業中，產業集群不同，對財政稅收制度的要求也不同。當前我國財政稅收制度不能為中小企業產業集群發展提供支持，無法為系統完善的產業鏈建設工作開展提供制度保障。因為缺乏針對性財政稅收政策支持，所以中小企業產業集群發展中出現各種各樣的問題，不能提升中小企業市場競爭力。

3.3財政稅收扶持手段單一

在財政稅收制度中，稅收優惠與專項基金支持是扶持中小企業發展的主要手段，無法滿足中小企業可持續發展的需求。中小企業在經營中，非常容易受到市場環境與國家政策的影響，需要多種不同扶持手段的支持[4]。對于中小企業來講，單一扶持手段的運用，雖然可以滿足中小企業對資金的需求，但是無法解決中小企業發展中存在的問題。此外，我國各地區經濟發展水平差異較大，制定的財政稅收制度也存在一些差異，無法為中小企業經濟發展提供政策支持。在中小企業發展中，這一情況的出現，直接影響經濟發展，不能為國家政策與市場經濟發展帶來更多的幫助。

3.4融資機制有待完善

中小企業普遍存在融資困難的問題。致使這一問題出現的主要原因，是因為中小企業規模較小，且金融機構對融資要求較高，部分中小企業無法滿足相關要求，從而出現融資困難的情況。因為沒有資金的支持，使中小企業發展受到限制。當前我國政府部門出臺一些與中小企業融資有關的政策，希望可以通過融資政策的運用為中小企業發展提供支持，但是缺乏投融資渠道與信用評級，所以不能為國家提出融資活動提供支持，影響中小企業進一步發展。

3.5企業風險防范意識薄弱

重視短期經濟、忽略稅收籌劃，在中小企業經營中普遍存在，是影響中小企業發展的關鍵因素。稅收籌劃工作的實施，降低財務風險，提升中小企業經營管理質量。部分中小企業管理者認為稅收籌劃工作只需要在稅務部門進行即可，不需要將此滲透在其他部門工作中。部分中小企業則是因為缺少監督管理制度，所以影響稅收籌劃實施效果，不能起到稅收籌劃工作的作用，為企業發展提供保障[5]。致使上述問題出現的主要因素，就是企業缺乏風險防范意識，沒有意識到經營風險對企業未來發展的影響，所以失去對稅收籌劃工作的管理。

4中小企業扶持財政稅收政策創新對策

在中小企業發展中，財政稅收政策發揮著重要的作用，不僅可以約束中小企業經營行為，同時可以為中小企業經濟穩定發展提供動力。新時代下，中小企業發展模式發生較大的變化。在這一背景下，需要完善財政稅收政策內容，提升政策可實施性與可操作性，提升對中小企業幫扶效果，促使我國經濟更好發展。

4.1完善財政稅收法律法規

中小企業作為我國經濟發展的重要組織機構，需要財政稅收法律法規的支持。為了體現出中小企業在國家經濟發展中的地位，應對原有財政稅收法律法規進行優化，幫扶中小企業的同時，完善財政稅收法律制度內容。首先，國家職能部門應走進基層，了解經濟市場發展情況，根據中小企業發展趨勢，對財政稅收政策內容進行優化，強化對中小企業發展的扶持效果。與此同時，可以根據中小企業發展特點，制定納稅標準，利用精準管理的方式強化法律制度的約束作用，為中小企業經濟發展提供源源不斷的支持。

其次，對征稅模式進行創新。為了提升征稅工作效率與質量，可以對征稅模式進行創新，結合中小企業投資規模與產業特點，制定個性化的征稅模式，減輕中小企業納稅壓力，降低經營成本。

最后，加強對財政工作的重視，增加相關的投入，為中小企業稅收制度完善提供保障。法律制度的建設，需要政府部門投入較多的時間與精力，不僅要考慮基層組織機構的需求，同時還要對國家法律制度建設原則與要求進行分析，通過多方考慮，才能保證法律制度建設效果。為了提升財政工作效果，政府部門應為此投入較多的關注，對中小企業稅收工作進行優化，利用個性化政策提升稅收工作效果，為企業可持續發展提供驅動力。

以所得稅為例，新的企業所得稅核定征收辦法調低了核定征收企業應稅所得率幅度標準。其中，制造業由7%～20%調整為5%～15%，娛樂業由20%～40%調整為15%～30%，交通運輸業由7%～20%調整為7%～15%，飲食業由10%～25%調整為8%～25%等。同時，新辦法還專門增加了農、林、牧、漁業，應稅所得率為3%～10%。所得稅制度的完善，實現對不同產業中小企業的針對性管理，為各個類型中小企業經濟發展提供支持。

4.2基于企業需求優化財政稅收政策

隨著我國中小企業數量的增加，原有的財政稅收政策已經無法滿足全部中小企業的發展需求，不能為國家經濟發展帶來更多的支持與動力。在這一背景下，需要政府部門做好相關的工作，結合中小企業的需求，對當前財政稅收政策進行完善、創新，以保證財政稅收制度實施的效果，為中小企業經濟發展奠定堅實基礎。根據當前中小企業的經營管理特點與發展需求，可以從以下方面入手：第一，基于企業的成長周期與行業領域，制定配套的財務稅收制度，增加規章制度的內容的完整性與有效性[6]。在制度內容建設的過程中，需要對企業的實際情況進行分析，將規章制度與中小企業市場發展情況融合，提升制度實施的效果與質量。第二，對財政稅收優惠政策進行完善，建立多種多樣的專項基金，促使中小企業的建設與發展。國家財政稅收優惠政策的作用，一般是在企業某工作實施后才能展現出來，并不能在企業項目進行時提供幫助。專項基金的設立，可以在企業項目實施前給予其發展的動力，能夠使其在個性化管理工作中管理水平得到提升，對企業可持續發展具有很大的幫助。因此，企業可以結合自身的情況與特點，選擇適合的專項基金開展工作，提升專項基金實施效果的同時，為企業可持續發展奠定堅實基礎。

4.3為中小企業融資提供支持

在中小企業發展的過程中，融資活動十分重要，是保證經營管理工作順利實施的關鍵因素。在中小企業經營中，需要較多資金的支持，以保證業務工作實施的有效性。為了解決重要企業融資的問題，發揮財政稅收政策的優勢，政府相關部門可以在財政稅收制度基礎上建立融資活動支持制度，結合不同類型的中小型企業需求，制定個性化的支持制度，使中小企業在融資政策制度的支持下得到更好的發展。對于中小企業來講，融資政策制度的建設，不僅能夠優化當前企業經營管理效果，同時可以為后續相關工作實施提供幫助，是提升企業競爭力與綜合實力的關鍵，解決融經濟市場資源分配問題，對我國經濟建設發展具有促進作用。

在《中華人民共和國中小企業促進法》中，對中小型企業融資提出明確的要求。以第十七條為例：國家推進和支持普惠金融體系建設，推動中小銀行、非存款類放貸機構和互聯網金融有序健康發展，引導銀行業金融機構向縣域和鄉鎮等小型微型企業金融服務薄弱地區延伸網點和業務。國有大型商業銀行應當設立普惠金融機構，為小型微型企業提供金融服務。國家推動其他銀行業金融機構設立小型微型企業金融服務專營機構。地區性中小銀行應當積極為其所在地的小型微型企業提供金融服務，促進實體經濟發展。

4.4加減優惠政策實施效果

中小企業的發展，不僅需要財政稅收政策的支持，同時也需要更多社會資本的支持，雖然財政稅收制度創新，可以為中小企業發展帶來一定的幫助與促進作用，但是不能真正的解決中小企業發展問題。因此，需要發揮財政稅收制度創新的優勢，吸引更多社會投資者參與中小企業的建設與發展中，利用間接優惠政策，吸引社會投資者的關注，以此推動中小企業發展。財政稅收政策的創新，可以從多個不同的方面入手，如優惠政策、增值稅、所得稅，降低企業經營壓力[7]。同時，政府部門也可以建構建間接稅收優惠措施，將此作為減少中小企業經營成本的方法，實現降低企業稅收負擔的目的。在實際工作中，政府部門應意識到中小企業設備更新的重要性，加強對科研大型企業成本的投入，提升中小企業自主創新意識與創新能力，為其提供多種優惠政策支持，滿足中小企業發展需求，提升我國中小企業發展水平與建設水平。

以科技型中小企業為例，根據最新財政稅收政策表明：科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。這以優惠政策的提出，不僅可以使科技企業受益，同時能夠為科技創新提供動力。

4.5提升中小企業風險防范意識

在企業運行的過程中，稅務風險的發生不僅影響企業的經濟效益與利益，同時還會對企業是否合法運行產生影響。實際工作中，需要做好稅務籌劃，根據企業的各項工作情況，結合國家的政策進行稅務管理工作，以此保證稅務工作的有效性、科學性，減少稅務風險的影響。根據中小企業經營管理特點與未來發展需求，實際工作中，可以從以下幾個方面入手，實現風險防范的目的。

首先，發揮稅收籌劃的作用，提升中小企業風險防范能力。稅收籌劃工作，是促使企業稅務工作實施的重要因素，具有減輕稅負，提升重要企業稅務管理能力的優勢。在實際工作中，需要提升對經營風險的重視，明確經營風險對中小企業發展的消極作用，并建立完善的稅收籌劃風險管理制度，對企業稅收籌劃工作開展提供基礎保障。

其次，建立稅務籌劃管理團隊，為稅收籌劃工作開展提供支持，在稅收籌劃工作中，專業管理團隊的建設，能夠提升企業稅務管理工作水平，可以為針對性管理工作開展提供支持。在專業稅收籌劃團隊建設中，應選擇具備豐富稅收籌劃經驗，且了解相關稅收政策的人員，以此保證該團隊建設的有效性。當企業進行重要業務工作時，可以邀請稅收籌劃團隊成員加入，為高質量稅收籌劃方案制定提供基礎保障[8]。

最后，加強企業各部門之間的互動，為稅收籌劃工作開展提供依據。交流是獲取信息、解決問題的有效舉措，對稅收籌劃工作實施具有促進作用。中小企業的稅收籌劃團隊應意識到與其他部門溝通的重要性，并利用有效的舉措，提升各部門信息互動效果，為高質量稅收籌劃工作開展提供支持。

5?結論

總而言之，在中小企業經營中，財政稅收制度發揮著重要的作用，促使中小企業經濟穩定發展。財政稅收制度的創新，實現對中小企業的扶持，優化資金配置，促使中小企業改革創新。由于法律制度、企業自身風險防范等問題，影響財政稅收政策實施效果。實際工作中，需要對原有法律法規進行創新，結合中小企業需求，建立完善的財政稅收制度，為中小企業融資、創新提供政策支持。同時，提升中小企業風險防范意識，使中小企業在財政稅收政策的支持下更加順利的發展。

參考文獻：

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