加強財會監督工作的方法與路徑研究

張冰心 浦江縣公路與運輸事業發展中心

財會監督是指對企業財務會計活動進行監督和審查的過程，旨在確保企業財務信息的準確性、真實性、完整性、合法性，保障企業財務活動的合規性、規范性。財會監督通常由企業內部的審計部門、獨立的審計機構負責執行，由相關監管機構進行監督和審核。強化財會監督工作，有助于確保財務信息的真實性和準確性，防范財務風險，促進經濟健康發展，強化企業社會責任，提高企業競爭力，進一步推動企業健康發展和市場秩序維護的同時，為企業提供更可靠的信息支持。

一、企業財會監督工作存在的問題

目前，部分企業缺乏健全的財會監督制度，監管流程不夠規范，導致在財務管理過程中出現流程混亂、責任不明確的問題，從而為不端行為提供了可乘之機。企業制定的監管制度存在明顯的滯后性，未能及時跟上市場發展和新型風險的變化，從而導致監管薄弱。

企業財務信息缺乏透明性，使監督者難以獲取準確的財務信息，難以全面了解企業的經營狀況。這可能源于財務報表的不準確、信息披露不充分、人為操縱財務數據等問題，導致監管者在評估企業財務情況時，存在信息不對稱的困擾。

財務人員可能缺乏必要的專業知識和職業操守，容易產生財務違規行為。這是因為人員培訓不足、職業道德缺失等原因。由于財務領域的技術不斷發展，監管人員需要不斷更新知識和技能，以更好地應對新型的財務欺詐手段。

監管力度不足，導致企業不規范的行為無法被及時發現和糾正。監管資源有限、監管手段滯后等因素都會影響監管的有效性。部分地區可能存在監管執法不嚴格、不公正等問題，也會影響企業財會監督的效果。

二、加強財會監督工作的方法與路徑

(一)依法完善財會監督工作

1.強化財會監督體系的完整性

為加強財會監督工作，需要建立統一的監督體系，加快修改財會法律法規，依法強化財會監督工作。加快修改財會法律法規為財會監督工作提供更加有力的法律支持，針對財會監督工作中出現的新情況、新問題，及時修訂、完善現有法律法規，明確監督要求和措施。嚴懲財務違規行為，加大對違法違規行為的處罰力度，提高違規成本，形成有力的震懾效果。依法強化財會監督工作，是確保監督工作的公正性和權威性的重要保障。建立健全財會監督機制，加強財會監督工作的信息化建設，充分運用信息技術手段，提高監督的精準度和效率。加強財會監督工作的培訓和人員隊伍建設，提高監督人員的專業水平和監督工作的效率和效果。

2.提高財會監督手段的豐富性

為了確保財務活動的合規性和透明度，企業應積極引入先進的信息技術手段，實現對財務數據的實時監控和分析，及時發現異常情況并采取相應的措施。建立健全的內部控制體系，明確職責和權限，制定相應的流程和制度，實現財務活動的有序管理和監督。通過風險評估和風險管理工具，識別和管理可能對財務活動產生負面影響的風險，減少潛在的損失和風險。企業應嚴格遵循相關的法律法規和監管要求，確保財務活動的合法合規。加強對財務報表的審核和審計，防止財務造假等違規行為的發生。加強對企業治理結構的監督，確保企業高層管理人員的職責和權利的合理分配，防止權力濫用和腐敗行為的發生。

前述認可最初興起于概括代理人，后擴至其他類型的代理人，從而使之不至于(至少在最開始的時候)與受委任人完全等同起來，后者不具有這一點。即便在兩項制度融合之后，依然如故。

(二)優化財會監督信息共享機制

1.建立健全財會監督信息共享機制和部門聯席會議制度

通過建立財會監督信息共享機制和部門聯席會議制度，加大財會監督主體之間的協調配合，實現財會監督工作的高效運轉和全面覆蓋。企業應建立財會監督信息共享機制，促進監督主體之間的信息交流和數據共享。不同的監督主體往往擁有各自的信息和數據資源，通過建立共享機制，實現信息的匯聚和共享，消除信息壁壘，提高監督工作的精準度和時效性。建立企業各部門聯席會議制度，促進監督主體之間的溝通和協作。通過定期召開聯席會議，不同的監督主體就重點監督事項進行深入研討和協商，制定共同的監督計劃和措施，實現監督工作的協調配合和高效執行。統籌建立財會監督信息共享機制，確保監督工作的全面性和連續性。通過統一信息共享的標準和流程，確保監督主體之間的監督工作銜接和無縫對接，避免監督工作的重復和交叉，提高監督工作的整體效率和效果。

2.構建財務報告信息單一來源機制

通過推動形成財務報告信息單一來源機制，加大財會監督主體之間的協調配合，統籌建立財會監督信息共享機制，提高財會監督的效能和全面性。財務報告信息單一來源機制要求企業將財務數據和信息集中匯總，確保財務報告的真實準確。這樣監督主體共同參考同一來源的財務報告信息，避免因數據來源不同而造成監督結果的差異，提高監督的精準度和可靠性。形成財務報告信息單一來源機制，需要強化對企業財務報告的審核和審計力度，確保報告內容的合規、合法。監督主體根據單一來源的財務報告信息進行定期審計和審核，發現和糾正財務違規行為，保障市場秩序和投資者的利益[1]。

(三)優化財會監督機構設置

1.明確財會監督執法權限

通過獨立設置財會監督機構、增強財會監督執法權限、優化財會監督機構設置、增強財會監督力量配備，能夠加強財會監督工作的獨立性和專業性，提高監督工作的效能和全面性。獨立設置財會監督機構，能夠避免監督工作受到其他部門或相關人員的干擾，保障監督的公正性和權威性。監督機構的獨立性能夠確保監督工作不受外界因素影響，履行監督職責時更加堅決果斷，有效防范和打擊財務違規行為[2]。增強財會監督執法權限的目的，是為了使監督機構能夠更加有力地履行監督職責，財會監督機構需要具備合法的執法權力，依法對財務違規行為進行調查和處罰，保障監督工作的順利進行。優化財會監督機構設置，能夠進一步提高監督工作的精細化和專業化。不同類型的企業和行業可能面臨不同的財務風險和挑戰，優化設置監督機構確保監督工作更加具有針對性和精準性。增強財會監督力量配備是為了確保監督工作的有效執行，監督機構需要擁有足夠的人力、物力和技術支持，有效應對日益復雜的財務違規行為。

2.積極完善財會監督事務

(四)合理規劃企業內部財會監督工作

1.明確財政部門職責

通過明確財政部門履行內部財會監督歸口指導職責，實現財會監督工作的統一領導和協調推進。財政部門作為國家財政管理的主管機構，應當承擔財會監督的主導責任。財政部門應當統籌指導內部財會監督工作，制定統一的監督政策和標準，明確監督目標和重點，確保監督工作按照一貫的標準和要求進行，避免監督工作的片面性和隨意性；加強對內部財會監督工作的督促和檢查，確保監督工作的全面推進。財政部門還應當加強對內部財會監督力量的配備和培訓，確保監督人員具備專業知識和技能，能夠勝任監督工作[5]。

2.充分發揮行業社會組織的作用

通過積極發揮行業社會組織在內部財會監督工作中的作用，實現財會監督工作的多元化和全方位運行。作為專業性組織，行業社會組織對企業的財務活動有深入的了解和豐富的經驗。企業財務部門應當統籌指導內部財會監督工作，明確行業社會組織在財會監督中的職責和權力，鼓勵并支持其參與監督工作。行業社會組織對企業的財務報告進行獨立審計和評估，確保財務信息的真實性和準確性。通過行業社會組織的參與，提高監督工作的客觀性和專業性，避免監督結果的主觀偏差。財政部門還應當加強對行業社會組織的監督和評估，確保其參與監督工作的公正性和權威性[6]。

(五)優化社會監督機構監管作用

1.促進會計師事務所組織形式全面轉換

通過加快推動會計師事務所組織形式轉換，建立中介機構民事責任約束的主導機制，優化社會財會監督機構的監管，充分發揮社會財會監督的作用，確保財務信息的真實準確。加快推動會計師事務所組織形式轉換增強其獨立性和專業性，鼓勵會計師事務所采取股份制、合伙制等組織形式，促進內部治理機制的完善，提高會計師事務所的服務質量和獨立性。建立中介機構民事責任約束的主導機制，確保會計師事務所的行為合規。通過明確中介機構的民事責任，對于會計師事務所存在的違法違規行為，追究其相應的法律責任，提高其自律意識和合規性。優化社會財會監督機構的監管水平，提高其監督工作的效率和有效性。企業應對社會財會監督機構進行監管和評估，加強對社會財會監督機構的督導，確保其監督工作符合規范和標準[7]。

2.強化執業質量，優化利益配置

通過堅持執業質量至上，調整利益分配格局，能夠充分發揮社會財會監督的作用，提高財務信息的質量和可靠性。企業應將堅持執業質量至上是確保財會監督工作有效開展的關鍵作為核心，引導社會財會監督機構將客戶利益和公眾利益放在首位，堅持客觀公正、獨立自主的原則，嚴格遵循會計準則和審計規范，確保財務信息的真實準確。通過調整利益分配格局，提高監督機構的獨立性和專業性。社會財會監督機構應當擺脫過度依賴某一客戶的情況，避免出現利益輸送，保障監督工作的客觀性和中立性。財政部門應當加強對社會財會監督機構的監管和評估，對于監督工作存在的問題和不足進行及時整改，確保監督工作符合規范和標準[8]。

(六)運用先進技術促進財會監督工作改革

加快運用現代科技手段，促進財會監督工作的轉型升級，提高監督工作的效率和準確性。通過引入大數據技術和人工智能等現代科技手段，財會監督工作將迎來新的轉型升級。大數據技術可以對海量的財務數據進行全面分析和挖掘，利用數據的關聯和比對，快速發現財務異常和風險點，提高財會監督的實時性和敏銳性。人工智能技術可以對監督工作進行智能化處理，通過自動化算法和模型預測，為監督人員提供決策支持和風險預警[9]。運用區塊鏈技術可以建立可追溯的財務數據存儲和交易記錄，這是因為區塊鏈技術的去中心化特性，能夠確保財務數據不被篡改，實現安全傳輸，有效防止數據造假，增強財務信息的可信度和透明度。利用電子化工具實現財務數據的數字化和電子化管理，可以極大提高財務數據的準確性和可靠性。電子化工具還大幅提高了監督工作的效率和便捷性，確保監督人員可以通過電子化系統快速獲取財務數據，實時傳遞信息，隨時進行查詢，不再需要等待傳統郵寄或人工收集。加快了監督工作的進度，有助于及時發現財務異常和風險，以便及時采取應對措施。

電子化工具采用加密和身份認證技術，防止信息泄露，確保財務數據的安全傳遞和保護，增強了財務信息的可信度和可靠性。運用云計算和移動技術，能實現監督工作的在線化和移動化。監督人員可以通過云計算平臺，隨時隨地進行財務信息的查詢和監督，不再受制于時間和地點，增強監督工作的靈活性和全面性[10]。

三、結語

財務會計監督在現代企業管理中扮演著重要的角色，是保障企業健康發展的重要基礎。加強財會監督工作必須以合規性、透明度和誠信為核心原則，充分運用信息技術手段，建立健全內部控制體系，提高監督的效能和精準度。還需加強與監管機構的溝通與合作，形成監督合力，實現監管的全面覆蓋。只有不斷加強財會監督工作，才能有效預防和化解財務風險，確保企業健康穩定發展，維護了投資者和公眾的權益。希望本文所提出的方法與路徑研究能為企業財會監督工作的改進提供有益的借鑒和參考?！?/p>