傳媒企業資金管理面臨的挑戰與解決方案

張瑾

（云南廣電傳媒集團有限公司，云南 昆明 650500）

隨著市場經濟體制及文化體制的完善，人們獲取外界信息的方式發生巨大轉變，各行業的競爭也愈發激烈，都促使著我國傳媒企業實現多元化分化。管理好企業的資金對傳媒企業意義重大，它貫穿于企業一系列業務活動中，同時是維持傳媒企業日常運營及未來發展的堅實保障。當前社會經濟高速發展，傳媒企業也開始面臨來自企業內、外各項因素的影響及挑戰。本次研究圍繞傳媒企業來剖析資金管理，以期能推動傳媒企業的平穩有序發展，具有重要現實意義及指導價值。

一、資金管理內涵及原則

（一）資金管理內涵

企業資金管理主要涵蓋以下幾個模塊：第一，資金計劃。企業提前制定資金管理計劃，合理控制預算。

第二，外匯管理。該板塊主要是在跨國企業中，為了應對國外幣種匯率變化可能帶來的資金損失，就需要落實相應管理工作。

第三，投融資管理。投融資管理屬于資金管理關鍵，企業進行投資交易是為了能實現資金增值；某個周期內資金存在缺口，也可通過與銀行的融資補充[1]。

第四，資金調撥。通常企業的各個子公司間會發生資金往來，需要在賬戶間進行資金調撥交易，需要有全面的管理計劃來加以規定。

（二）資金管理遵循原則

第一，協同性原則。企業在進行資金管理時要分析不同部門職能、業務間的聯系，確保資金的配置比例科學適當，實現各部門間的資金協同，最終維持企業整體資金系統的穩定有序。

第二，風險控制原則。企業風險誕生于企業的各項經營、投資、籌資行為，新時期下的企業要強化對資金的風險管理意識，落實管理工作時自覺遵守相應的管理制度及合同約束條款，控制存在風險的業務的資金投放，將風險降至最低。

第三，效益性原則。企業管理要用最少的花費來獲取最大效益。

第四，權變性原則。企業資金投放及管理工作要緊扣時代發展的脈搏，根據實際情況及時調整轉變。

第五，提升效率原則。企業要將資金管理作為促進發展的重要環節，在減少資金浪費的基礎上提升資金的使用率，提高企業經濟效益。

二、傳媒企業資金管理意義及必要性

（一）資金管理是傳媒企業生存基礎

自經濟市場自由化后，各行業的企業數量與日俱增，且企業注冊流程被簡化。傳媒企業注冊后直至注銷，都與資金收支密切聯系，需要有資金管理來保障。傳媒企業發展過程中在制定戰略規劃時，也要參考當前企業的資金管理實況及相關資金數據[2]。足以可見，資金管理是傳媒企業生存發展的重要基礎條件。

（二）資金管理是傳媒企業發展支撐

當前傳媒行業市場競爭浪潮愈發激烈，企業實際面臨的發展機遇和挑戰都不斷增多。為了讓傳媒企業能爭取更多的市場份額，提升企業的發展地位，就需要強化企業自身的核心競爭力。提高自身競爭力需要從產品研發、服務質量、內部管控等不同維度采取措施，且各措施都需要有資金管理來作為輔助支持。因此，落實傳媒企業的資金管理至關重要，它是維護企業良好經營的關鍵。

（三）資金管理是企業財務管理核心

眾所周知，財務管理是所有企業在開展經營管理工作中的核心。從本質上看，企業的財務管理始終是基于“資金管理”這一核心，并結合資金狀況制定相關的財務制度，以保障企業穩定運行。傳媒企業實施財務管理的初衷，是為了能全面監督和維護企業正常運營，幫助企業規避各種風險，實現財務資源的科學化配置。借助于資金管理，企業可將其放在財務管理核心位置，確保各項經營活動都能獲得充分的資金支持，提升企業財務管理質量，推動企業積極向好發展。

三、傳媒企業資金管理存在的問題

（一）資金管理意識薄弱，存在制度缺陷

傳媒企業的資金管理屬于系統化、層次化管理，不能單純地全部由財務部門人員承擔責任，而是應實現企業內的各部門協同管理，營造出優良氛圍。但實際上，部分傳媒企業的管理者對于資金管理認知不足，重視程度不夠，過度傾向于追求企業的眼前利益而盲目地擴大規模，忽視資金管理。

另外，部分傳媒企業的資金管理制度存在缺陷，導致企業管理工作者未能深入規劃掌握資金運作情況，影響到企業發展[3]。部分企業管理者以為企業資金充足便憑主觀意識投資，一旦資金短缺，就需要金融借貸影響資金的利用率，危及企業后續發展。

（二）缺乏完善的資金預算管理體系

預算管理屬于傳媒企業資金管理的重要內容之一，也是企業資金管理的強有力手段。企業通過編制資金預算，能合理預測推斷企業的資金收支情況。但部分傳媒企業忽視了預算管理體系建設，未能構建完善的管理機制。當需要資金時僅由領導審批，財務部門人員審核后即可付款。

由于預算管理體系不完善，會很大程度加大資金隨意使用的風險，導致企業的資金管理混亂，使用效率低下。長此以往還會加大傳媒企業發展過程中的各項成本費用，加速企業內部資金短缺現象的造成，破壞企業的經濟效益。

（三）應收賬款回收不及時周轉率低

當前傳媒市場的競爭趨于白熱化，觀研報告網《2022中國傳媒市場調研報告——行業規?，F狀與發展潛力評估》指出，2011年～2020年間我國傳媒核心產業的總體規模呈現出逐年遞增的趨勢，2019年的傳媒產業規模高達22887.8億元[4]。

在此大背景下，部分企業為追求更多經營利潤，選擇賒賬銷售。雖然能收獲更多用戶增加收入，但會產生應收賬款，加大資金管理風險。部分企業未及時收取應收賬款，導致可利用的資金周轉率低下，嚴重時造成資金緊張、周轉困難的現象。

（四）資金管理有漏洞導致安全問題

傳媒企業資金管理安全問題也值得引起管理者的高度重視。關于資金安全的問題，主要是集中于盜竊、挪用、詐騙、錯漏記錄、保管不當上?；ヂ摼W雖能為企業資金管理帶來便利，但同時也容易影響到資金安全。尤其是當前處于信息化時代，網絡轉賬交易居多。黑客技術等高水平技術犯罪可能造成資金安全問題，影響到企業發展。部分傳媒企業中的財務管理人員容易忽視安全問題，例如支付系統、會計系統權限不明等，都容易造成資金管理的漏洞，繼而加大安全風險。

（五）企業資金管理的監督責任缺失

部分傳媒企業在資金管理中所凸顯的典型問題，就是監督責任的缺失，導致即便是構建了管理制度，也成為一紙空文。

首先，部分企業為節省在各項管理工作中的成本會盲目地壓縮財務管理，僅安排少數人員參與資金管理，不僅無法滿足新時期下的管理條件，還可能加大資金管理風險，造成財務問題。其次，存在一人登記賬表的違規現象，企業內部管理制度形同虛設，影響到企業的積極發展。最后，因監督責任缺失，企業內還有資金惡意支付現象，損害企業根本利益。

（六）企業資金管理信息化建設不足

信息化技術可與企業的資金管理結合，提升管理效率及質量。但從當前調查分析，仍然有部分的傳媒企業在資金管理中存在著信息化建設不足的問題，還采取以往的傳統管理手段?，F代化的資金管理系統研發力度不足，會明顯制約企業的資金管理各個環節數據的傳遞、統計及共享，還容易造成信息不對稱的現象，會加大傳媒企業內各部門溝通成本，繼而影響資金管理的工作效率。

四、解決傳媒企業資金管理問題的可行對策

（一）深化資金管理理念，健全制度

新時期背景下傳媒企業全員需要明確的是，企業的資金管理屬于內部控制中不可被替代的內容之一，企業在未來的運營管理各個環節中，都需要資金發揮出強大的保障推動作用。

其一，管理者要明確資金管理的內涵、特征及意義，樹立正確的資金管理理念，并發揮帶頭引導作用來讓傳媒企業內各基層人員效仿。

其二，健全資金管理制度，用制度的約束作用來規范資金的預算、使用、審批流程，確保資金管理高效有序。企業可設置資金預算、支付相關權限審批程序，保障企業內資金管理各項手續的規范合理，提升資金的使用效率。通過健全資金管理制度，能為企業管理者提供真實資金信息，掌握資金管理方向，實現統攬全局，促進企業內各項目的平衡發展，為實現企業的長遠經營目標創造有利的條件。

（二）制定完善全面的預算管理體系

傳媒企業要制定完善且全面的預算管理體系，選擇適當的預算管理方式。第一，完善預算管理組織架構。在企業內選擇經驗豐富的財務管理人員、生產經營人員后，組建預算管理小組，以確保管理工作滿足企業發展所需。

第二，制定科學的資金預算流程，發揮預算管理優勢[5]。

第三，全員積極參與資金預算執行，相互協作監督，以防止預算管理偏離既定目標。

第四，構建資金預算考評體系，在符合可行性、可量化的要求下，將企業各業務指標轉換為資金預算管理指標。

第五，強化預算管理的約束機制。預算管理方案確定后不可隨意變動。由于預算管理涉及的各部門、各人員責任目標、利益關系均有差異，可增設剛性約束機制嚴格管控。

（三）加強企業的應收賬款回收管理

首先，分析客戶財務數據資料，如應收賬款周轉率，平均收賬期，并在此基礎上細化當前的資金管理模式，全方位地掌握當前資金運轉情況。

其次，建立專門的責任催收制度和檔案管理臺賬，實現賬款收回的動態化監管。明確該過程中各部門的職責，未能按時回收要及時分析原因，并上報管理層。

最后，要強化對應收賬款的管理，強化資金回籠的速度，以提升資金的流動速率，繼而增加企業效益。加強應收賬款回收管理能提升資金周轉率，還能減少風險，促使企業長遠發展。

（四）強化企業的資金安全管理力度

資金是企業發展的命脈，安全管理是資金管理中不可忽視的重點。傳媒企業的資金安全管理若按照內容劃分，又可歸納為收入安全、支付安全、現金安全、票據安全、投資及債務風險管理等等。企業要加大對資金的安全管理力度，并落實安全風險責任。財務部門則要嚴格貫徹安全管理規章制度，充分發揮監督保障作用。業務部門作為執行部門，要尤其強化對各項業務中的資金完整性、合規性審核，并為經濟業務事項的有效性、合法性負責。企業應建立資金安全管理監督部門，負責檢查、監督和評價資金風險情況，提出薄弱環節的整改意見。

（五）落實資金使用流程的監督管控

傳媒企業通過落實對資金使用流程的監督管控，能避免發生監督責任缺失的問題，提升企業資金管理質量。

首先，企業要嚴格監管資金審批流程。管理者要發揮監督審批的職能作用及權限，若資金審批流程不合規且含糊不清，要及時拒簽。

其次，不相容崗位相分離，保障權責明確，不影響到資金使用及監督管控的落實。確保企業各項資金支付業務滿足國家政策及行業規范，經辦、審核、審批各流程間環環相扣，做到相互制約。

最后，企業采取全流程資金使用監督。事前加強審批，事中加強控制，事后檢查反饋。資金的支付要按照預算方案操作，收付則由專門的財務出納人員負責，且該人員不可負責其他的資金審批、稽核等工作。定期盤點企業資金使用情況，如實反映資金收支，企業內還需開展審計工作。

（六）推動企業資金管理信息化建設

當前信息技術飛速發展，傳媒企業資金管理當然也要與時俱進，提高對信息化的認識，并借助于信息化系統的優勢來提升對市場的適應程度，為資金管理的優化帶來保障。傳統的電算化模式無法完全適合傳媒企業的發展步伐，必須從根源上創新優化。

首先，傳媒企業要引進更多先進信息化管理系統，如全面預算管理系統、ERP系統、OA系統等[6]。信息化系統明確企業不同部門的項目資金運用及需求后，優化資金的審批、監管等流程，讓資金管理各流程中的信息實現快速且準確地傳遞。

其次，利用信息化技術還能構建先進的模型，幫助企業財務人員分析及預測當前各部門相關項目的資金運用情況，從而為企業的管理和決策提供真實可靠的數據資料，提高企業的資金管理水準。

五、結束語

綜上所述，新時期下傳媒充斥社會各個角落，對社會大眾的生活及工作帶來較大影響。傳媒行業被譽為世界上增長最快的行業之一，它利用了時下先進的科技手段及技術優勢，切實地推動了社會水平提升。傳媒企業的生存及發展離不開科學高效的資金管理工作，企業發展速度越快就越需要大量資金的支持。本次研究中圍繞傳媒企業的資金管理分析，提出可從資金管理的理念、預算管理體系、應收賬款回收管理、資金安全管理、資金使用監督、信息化建設等不同維度來采取措施，以搭建更完善的資金管理體系，全面實現傳媒企業長遠經營目標。