事業單位財務風險管理的策略與思路

徐芬

事業單位財務風險管理的現狀分析

一、事業單位財務風險管理存在的問題

隨著我國經濟的快速發展，事業單位的數量不斷增多、規模不斷擴大，其財務風險也越來越受到關注。然而，在實踐中，事業單位財務風險管理仍存在不少問題。首先，部分事業單位對財務風險缺乏足夠的認識和重視，缺乏有效的風險管理機制，導致風險管理水平較低。其次，由于事業單位屬于政府機構，其管理體系較為繁雜，內部控制難度較大，加之人員流動性較高，這也為財務風險的產生和擴大帶來了一定難度。此外，事業單位自身的特點也決定了其在財務風險管理方面存在一些固有問題，例如權力集中、信息不對稱等。

二、影響事業單位財務風險管理的因素

事業單位的財務風險管理受到許多因素的影響，主要包括以下幾個方面：

首先，政策環境。政策法規的變化和政策執行的不確定性，對事業單位財務風險管理帶來挑戰。其次，內部控制。事業單位內部控制機制的完善程度、員工的專業素養和執行力度，對事業單位財務風險的控制和防范具有重要影響。再次，市場環境。市場環境的變化和市場競爭加劇，會對事業單位財務風險管理產生影響，如資金來源和利潤水平的變化等。最后，自然災害。自然災害可能對事業單位的資產和財務安全造成直接影響，如洪澇、地震、火災等。

三、對事業單位財務風險管理的需求分析

為了有效預防和控制事業單位財務風險，需要加強對財務風險的認識，建立健全的財務風險管理體系，加強對風險管理的監督和控制。同時，也需要注重員工的培訓和教育，提高員工對財務風險的認識和應對能力，確保風險管理的有效執行。

事業單位財務風險管理的基本原則

一、全過程原則

事業單位財務風險管理應貫穿于整個財務管理過程中，從預算編制、資金使用到財務報告披露等各個環節，全面覆蓋事業單位財務風險的發生和管理。這樣可以確保風險管理的全面性和有效性。

二、主體責任原則

事業單位財務風險管理應堅持風險的主體責任原則，強化各級財務管理部門的風險管理職責和責任，充分發揮各級領導的監督和決策作用。這樣可以保證風險管理的有效性和科學性。

三、科學規范原則

事業單位財務風險管理應遵循科學、規范的管理原則，建立科學的風險評估和控制機制，保證風險管理的準確性和可靠性。這樣可以有效預防和控制財務風險的發生。

四、信息化應用原則

事業單位財務風險管理應依托信息化技術，充分利用信息化手段，實現信息共享和管理，提高風險管理的效率和水平。這樣可以加強對財務風險的預警和防范，及時發現和解決問題。

五、預防為主原則

事業單位財務風險管理應堅持預防為主的原則，加強對事業單位財務風險的預警和防范，及時發現和解決問題，防患于未然。這樣可以最大限度地降低風險管理的成本和風險的損失。

六、分級分層原則

事業單位財務風險管理應堅持分級管理和分層負責原則，建立完善的風險管理組織架構和工作流程，明確各級管理人員的職責和權限，做到權責相匹配，確保風險管理工作的有序進行和有效實施。這樣可以提高風險管理的靈活性和應變能力。

事業單位財務風險管理的策略與方法

一、建立完善的內部控制機制

（一）財務管理制度、內部審計、風險管理等方面的機制

建立完善的財務管理制度是事業單位財務風險管理的基礎。財務管理制度要規范財務活動的各個環節，包括預算編制、資金管理、會計核算、財務報告、審計監督等方面。此外，內部審計制度也是非常重要的，通過對事業單位內部各個環節的審計，可以有效識別和發現財務風險，及時采取措施加以控制。另外，風險管理機制是事業單位財務風險管理的關鍵，需要建立風險管理的框架和流程，確定風險管理的職責和權限，采用各種手段對財務風險進行識別、評估、控制和監測。

（二）資產管理、采購管理、財務審批等制度和流程

資產管理、采購管理、財務審批等制度和流程是事業單位財務風險管理的重要組成部分。資產管理制度要求對事業單位的固定資產和無形資產進行分類、編號、臺賬管理，確保資產的安全和穩定。采購管理制度要求對事業單位采購活動進行規范管理，包括采購計劃、招投標、合同簽訂、驗收付款等方面。財務審批制度要求對事業單位各項財務支出進行審批和監督，確保支出的合法性和合規性。

二、加強財務風險管理的組織保障

事業單位財務風險管理的組織保障是指建立事業單位財務風險管理機構，制定明確的職責和權限，為財務風險管理提供組織保障。

（一）財務風險管理機構的設置和職責劃分

建立財務風險管理機構，明確機構的設置和職責劃分，可以有效協調各個部門的財務風險管理工作。該機構可以設立專門的財務風險管理部門，負責整體財務風險管理的規劃、組織、協調和監督，制定財務風險管理的制度和標準，開展財務風險管理的培訓和宣傳，及時發現和應對財務風險事件。

（二）職責與權限的明確劃分

為了確保財務風險管理的有效性，必須明確各級財務風險管理機構的職責和權限。各級機構應根據職責和業務范圍的不同，確定各自的職責和權限，并建立協作機制和信息共享機制，確保財務風險管理工作的協調和一致性。

三、強化風險評估、控制與應對

（一）風險評估的方法與工具

事業單位應該采用科學、系統、全面的方法進行風險評估。一般來說，風險評估的方法包括定性分析和定量分析兩種。其中定性分析主要通過分析風險發生的可能性和影響程度等因素來進行評估，而定量分析則是通過量化風險的可能性和影響程度等因素來進行評估。

（二）風險控制與應對的策略和措施

首先，建立完善的內部控制體系，包括風險管理、財務管理、人力資源管理、信息化管理等方面，確保事業單位的運行符合法律法規和規章制度的要求。其次，定期組織風險評估，及時發現和解決潛在的風險問題。再次，建立健全的風險應急預案，制定應急響應措施，確保在風險事件發生時能夠快速有效地應對。最后，開展風險管理與內部審計工作，定期開展風險審計和內部審計，發現和解決風險問題，提高風險管理的有效性和可持續性。

四、建立健全的風險監測和預警機制

（一）風險監測指標和方法

事業單位應該根據自身情況，建立適合自己的風險監測指標和方法。風險監測方法包括定性分析和定量分析兩種。定性分析主要通過分析企業的內部和外部環境，了解潛在的風險，而定量分析則是通過對具體數據進行分析，量化風險的發生可能性和影響程度。

（二）風險預警機制的建立

第一，明確風險預警的責任人和預警的流程和時間要求，確保風險能夠及時得到上報和處理。第二，建立信息收集和分析系統，收集并分析與事業單位相關的政策法規、市場變化、客戶需求、行業動態等信息，及時掌握風險情況。第三，制定風險預警指標體系，針對不同的風險類型和領域，制定不同的指標和預警閾值，確保風險能夠得到及時有效的預警。第四，建立風險預警的應急響應機制，制定應急預案和響應措施，及時處理風險事件，減輕風險的影響。第五，加強風險預警的宣傳和教育，提高組織內部人員的風險意識和應對能力，促進風險管理的有效性和可持續性。

事業單位財務風險管理的實踐應用與效果評估

一、典型案例分析

案例一：某大學的財務風險管理。某大學是一所綜合性大學，學校規模較大，校內擁有多個二級單位，各個部門和單位之間存在較為復雜的財務往來關系。由于財務管理不夠規范，長期存在一些潛在的財務風險隱患，例如預算管理不規范、資產管理不到位、采購管理不規范等。為了加強財務風險管理，學校成立了財務風險管理委員會，制訂了財務風險管理方案，并組織實施。

首先，學校建立了健全的財務管理制度，包括預算編制、資金管理、會計核算、財務報告、審計監督等方面的制度。其次，學校加強了內部審計工作，對學校內部各個部門和單位的財務活動進行定期審計，及時發現和糾正問題。另外，學校建立了風險管理機制，采用多種手段對財務風險進行識別、評估、控制和監測。例如，學校對資產進行編號管理，并采用電子臺賬管理系統，確保資產的安全和穩定；對采購活動進行規范管理，包括采購計劃、招投標、合同簽訂、驗收付款等方面的管理；對財務支出進行審批和監督，確保支出的合法性和合規性。

案例二：某醫院的財務風險管理。某醫院是一家大型綜合性醫院，擁有多個科室和診療中心。由于醫院規模較大，醫療設備、人員和藥品等資產的管理十分復雜。同時，醫院還需要面對醫療保險和社會公益事業等多重責任，財務管理工作面臨較大的壓力。

為了加強財務風險管理，某醫院建立了專門的財務風險管理團隊，并制訂了詳細的財務風險管理計劃。首先，醫院對資產進行了編號管理，并建立了資產管理系統，對醫療設備、人員和藥品等進行統一管理。同時，醫院對采購、入庫和領用等環節進行嚴格管理，確保資產的安全和穩定。其次，醫院對財務支出進行審批和監督，制定了支出預算和審核制度，確保支出的合法性和合規性。另外，醫院還開展了內部審計工作，定期對財務活動進行審計，發現問題及時整改。

二、效果評估及未來發展方向

首先，事業單位財務風險管理的有效實施可以明顯提高財務管理水平，提高財務工作的效率和準確性，同時降低財務風險的概率和損失。其次，事業單位財務風險管理需要加強對財務風險的識別和控制能力，加強風險管理意識和提升財務人員素質，同時加強信息化建設，提高財務數據采集和管理效率。

未來，事業單位財務風險管理需要在以下方面進行發展：一是完善財務管理制度和內部控制機制，建立健全的財務管理體系，提高風險控制能力。二是加強對財務風險的識別和控制，提高風險管理意識和財務人員素質。三是加強信息化建設，提高財務數據采集和管理效率，實現財務信息化管理。四是積極探索創新，引入新技術和新方法，提高財務風險管理的效率和精度。（作者單位：廣州市花都區小型水庫管理中心）