有色金屬企業財務風險的控制措施

李玉新

摘要：新時期背景下，各個產業之間的競爭越發激烈，有色金屬產業所面對的形勢更為復雜，面臨著諸多的挑戰。因此，要改善目前我國對有色金屬的需求量，就要優化生產擴大規模，從原始的粗放型發展過渡至精細型發展，因而對有色金屬產業的管理需求也就愈來愈高?；诖?，文章主要針對我國有色金屬企業財務風險問題進行探討，提出了解決這些問題的對策與措施，以促進有色金屬產業的可持續發展。

關鍵詞：財務風險；有色金屬；控制措施

一、引言

有色金屬作為一種重要的鋼鐵生產原料，在國家的大部分產業中都有廣泛應用，這對我們國家經濟的發展起到了非常大的影響。隨著現代科學技術的飛速發展，在現實生產經營過程中，我國有色金屬企業卻遇到了諸多問題。由于我國鋼鐵行業的發展，既受我國鋼鐵行業發展的制約，又受國際鋼鐵行業發展的制約；同時，我國有色金屬行業不斷走向世界，也使我國的有色金屬行業也受到了世界各國的沖擊。這就造成了其發展的起伏較大，發展狀態時高時低。此外，有色金屬行業又處在產業升級和轉型的關鍵時期，需要進一步加大技術創新、環保治理和市場營銷等多方面的建設，來提升有色金屬的國內國際競爭力，推動行業的可持續發展?？偟膩碚f，財務風險控制在有色金屬企業中起的重要作用就顯得尤為突出。因此，本文旨在探討和研究中國有色金屬企業的財務風險，并針對這些問題提出一些對策。

二、財務風險的概述

（一）財務風險的界定

通過財務風險的界定，企業的財務風險主要可以分為四個類別：一是企業本身的風險。每個產業都有其特定的產業風險，甚至同一行業內的企業，由于地理位置和經濟環境的不同，它們的風險也各不相同；二是不確定性。也就是風險的外部原因，也就是企業在發展中所面臨的不可控的、不可預知的情況，而這一切都是企業的外在因素，公司能夠在事前就能對其中的某些風險做出預測，但是這些風險的預測精度并不清楚，另外一些風險則是突然發生的，企業根本無法掌控和理解；三是企業的經營目標與決策行為。與外部因素相比，這是企業風險產生的內在原因，具體來說，企業設定的經營目標是一項硬指標，對于企業來說，如果沒有實現設定的目標，就可以認為企業運營中有風險，而企業的決策行為則會對企業造成更大的影響，因此，怎樣才能使企業更好地做出正確的決策，是企業風險管理中的一個重要問題；四是影響效果。從制定經營目標，選擇戰略，到戰略的具體執行，都有許多的不確定性因素，這些不確定性會對經營目標的實現產生直接的影響。

從財務風險的角度看，其以企業為主體，內外均受其影響，而期望的效應則是確保主體的各項財務指數處于一個相對安全的區間，還應對其進行更深入的定量，例如未實現目標的可能性、未實現該期望時企業遭受的具體損失等。在企業正常運行的過程中，每個環節的經濟活動都會伴隨著一些不可控的不確定性，這些不確定性會造成企業的實際收益與期望之間的偏差，從而造成企業的經濟損失。

（二）財務風險的特點

1. 客觀性。財務風險是客觀存在的。行業發展的影響、市場環境的變化、資金狀況的優劣以及相關參與主體認知能力的局限性，都構成了財務風險存在的基礎，而這些客觀基礎又會成為財務風險的重要成因。

2. 復雜性。財務風險產生的原因、表現的形態、影響的因素都很復雜。人們對金融行為的認知是一個逐步深入的過程，這些因素必然導致財務風險的復雜性。

3. 不確定性。一方面，人們對于企業財務行為的理解存在著主觀性，并且存在著一定的局限；另一方面，企業財務行為的連續性、復雜性，使得企業財務風險具有一定的不確定性。這種不確定性主要體現在三個層面：一是風險出現的可能性是不確定的；二是各種隨機因素對事情的進程影響是不確定的；三是對事故后果的嚴重性是不能確定的。換言之，雖然在一家企業的一種財務活動中，有可能出現虧損，但是這種虧損到底會不會出現，會造成多少虧損，這些都是無法確定的。

三、財務風險控制的概述

（一）財務風險控制的定義

財務風險控制是風險管理思想在企業中的具體運用，而財務風險的識別、測度與控制則是財務風險控制的關鍵環節。財務風險控制就是企業為了更長期更科學地發展，在企業的各個階段，對可能存在的金融風險進行判斷、評估和預防。

財務風險控制主要有三個階段，分別為事前控制、事中控制和事后控制。

所謂的事前控制，就是指企業在開展各項業務之前，必須充分地做好充分的籌備工作，及時掌握市場變化和政策變化，對各個工程的可行性進行全方位的研究，估算其成本和收益，防止出現不合理的決定，事先做好各種風險的預警工作，做到未雨綢繆。

事中控制，是指對企業運營活動的整個運作系統進行全方位的監測，其統計資料準確、完備，同時，其信息處理系統的高效性，依照預算實施，并能對實際與規劃的差異進行實時調節，便于根據已經出現的風險，采取有針對性的對策，防止損失的出現。

事后控制，即通過對與企業經營業務有關的各項指數資料進行統計，要對各類風險進行多視角的分析，找出風險的根本原因，盡可能地對因危險造成的損失進行補償，總結經驗，預防相似的危險再次出現。

（二）財務風險控制的思路

企業財務風險控制的主要思路為：一是合理確定企業債務規模，合理分配企業資本結構，確保企業資本收支均衡；二是制定完善的財政預算系統，精確地預測公司現金流；三是持續提高管理層次，強化企業資本管理，提高盈利水平，避免財務危機；四是采取各種融資策略，降低風險損失。綜合上面的思路，企業只有做出科學的財務決策，對財務風險進行有效管理，能夠更好地應對已經識別出來的財務風險，才能減少由金融風險造成的損失，促進企業的健康運行和發展。

（三）財務風險控制的意義

1. 財務風險控制有助于企業平穩運營。有效的財務風險管理，它不僅能夠保證公司財產的完整與安全，而且還能夠保證公司財務資料的準確完整。財務資料是指在某一時間點上的經營狀況，在一定時期內的現金流以及經營結果，能夠綜合地記載和反映公司的所有經濟行為。做好財務風險管理工作，可以降低某一部分失去控制的可能，確保企業的內控能夠有效地發揮作用，防止企業的財產損失，甚至導致公司的運作失效。

2. 財務風險控制有助于降低企業的管理成本。把財務風險管理應用于企業的運營分析中，減少企業在財務工作中出現的問題與不足之處，以便能夠迅速地制定出應對措施，減少了風險的出現概率，最終實現了減少風險的目標。由于風險管理費用在企業的運營成本中所占的比例很大，所以，降低企業的風險控制支出不僅是一個降低風險的工作，而且也是一個提高公司價值的方法。

3. 財務風險控制有利于企業的可持續發展。在一個企業的運營和發展中，涉及了很多的商業和經濟行為，而這些業務和經濟活動是企業賴以生存和發展的基礎，如果僅僅依靠業務，是不可能促進企業的長期發展的。如果說，經濟活動是一個企業成長的引擎，而財務風險則是一個企業有條不紊地運轉的齒輪。高效的財務風險管理能夠在確保公司平穩運轉的同時，避免公司發生資金短缺、現金流斷裂等嚴重狀況，使公司具有較好的運營狀況和信譽，從而提高公司的發展品質。

四、有色金屬企業財務風險中的不足之處

（一）財務風險的認識不足

我國大部分有色金屬企業對財務風險缺乏認識，這已成為一種共性問題。大部分企業都把重點放在了自己的產品上，而忽略了自己的財務風險。并且，大部分的財務經營都只限于對資金的收入和支出進行簡單的經營，沒有對與之有關的財務風險進行更深層次的經營；這就導致了企業只對自己的財務風險進行了淺嘗輒止，沒有進行更深層次的研究，這也導致了企業無法將其在企業的經營中所起到的巨大作用完全發揮出來。隨著國際有色金屬行業的發展，我國有色金屬行業的發展也越來越快。但是，企業相關的財務人員沒有進行適當的調整，沒有對新的經營環境中潛在的風險進行深度的剖析和探討，從而降低了企業抵御風險的能力，這對于公司在競爭中的生存與發展是不利的而一旦出現問題，處理不好，輕則整個公司都會遭受巨大的損失，重則倒閉?？梢钥闯?，對于有色金屬企業來說，缺乏預防金融風險的能力，將阻礙企業發展。尤其是當今世界，經濟市場瞬息萬變，財務必須緊跟市場節奏，力爭做好事前、事中控制，確保企業經營安全。

（二）缺乏完善的財務風險控制體系

由于財務風險自身的巨大的不確定因素，所以在財務風險的管理中并沒有一個標準的、通用的、標準化的管理模型，這就需要在現實條件下對財務風險進行特定的管理。由于風險具有可控性，要對其進行識別，就能對其進行某種程度的控制；有了一個良好的警報系統，當危險發生的時候，我們就可以第一時間做出應對。因此，建立健全和完善的風險管理體系，對整體的財務風險管理而言，具有非常重要的意義。然而，就當前而言，國內大部分的有色金屬企業，都缺少一套完整的財務風險管理體系，尤其是在規范方面。目前，我國有色行業普遍存在著對財務風險的重視程度較低的現象。又或是在建成以后，并沒有嚴格遵守規定。這造成了企業資本的使用效率低下；與此同時，企業內部各部門之間的責任也沒有清晰地界定，一旦發生問題，企業就無法得到及時的處理，從而給企業帶來了損失；而且，在事情發生之后，還不能對有關人員進行問責，這就導致了企業的經營失當。在企業的每一個運營過程中，都會遇到各種的財務風險，因此，要對這些風險進行有效控制，首先要建立起一套完整、完善的財務風險管理體系；因此，建立完善的財務風險控制體系是企業經營工作的必然要求。

（三）缺少專門進行財務風險管理的機構

盡管在有色金屬企業中，對財務風險管理的組織結構進行了完善，然而，在企業內部，卻存在著風險管理的職責過于松散，缺乏一個專業的財務風險管理部門，同時也沒有一個業務崗位。因此，在企業內部，將財務風險管理事務劃分為多個部門來完成，這固然能夠發揮出相互監督的作用，但在總體工作中，卻存在著風險管理職責不夠清晰的問題。比如：資金運用的風險管控，牽涉到財務管理部、資金管理中心以及市場營銷部等三個方面，因其職責不明，各部門間相互推卸、互相指責的現象時有發生，加之缺乏權威的責任界定機構，導致了資金運用的管理與管控上的缺陷。對于以上專門承擔了財務風險管理責任的部門來說，這僅僅是該部門工作中的一個方面，因為管理層并沒有給予足夠的關注，而財務部門的工作人員也花了很多的時間和心思放在了每天的會計處理和應對的檢查上面。因此，對風險的管理和控制還只是流于表層，沒有得到很好的落實。

在當前情況下，總經理事務部是企業財務風險管理組織架構中的一個關鍵責任單元，它在執行風險預警和具體操作方面起到了很大的作用，同時，整個風險管理系統的構建工作也在總經理事務部進行了部署，該部門作為企業的重要中樞，具有很好地與各個部門的溝通、合作的能力。然而，由于風險管理的范圍更廣、更專業，而且在總經理事務部也缺少人手，專業化水平較低，極大地制約了風險管理的建設和運行效率。出現以上問題的原因在于，當前企業尚未對其進行一套完整的財務風險管理體系，導致崗位與崗位、人員與崗位之間存在著不相適應的現象，同時也缺少對財務風險的控制能力。

（四）資金流動性不佳

目前，我國有色金屬企業受其外圍市場影響較大，普遍存在著資金周轉不暢、凈現金流為負的問題，這與其自身的資產結構存在著一定的關系。除了日常運營活動是正向的，而融資活動和投資活動都是負向的，因此，企業的經營主要依賴于企業的運營活動。通常情況下，對于此類企業提出的借貸要求，銀行和其他一些財務組織都會持審慎態度，甚至拒絕放貸。并且有色金屬行業由于其自身行業的特性，銀行貸款受限，導致企業在融資方面將會遇到很大的難題。這也導致了一家有色金屬企業的資金流動問題將很難逆轉。目前，我國有色金屬企業因舉債、應收賬款等問題，嚴重影響了企業的流動資金。這不僅使企業的資金壓力增大，而且使企業面臨更多的財務風險。

五、有色金屬企業財務風險的控制措施

（一）加強對財務風險的防范意識

針對目前我國有色行業的財務風險控制問題，首先要解決的是財務風險控制意識的不足。需要加強企業內部管理者、決策人員的財務風險管理的認識。由于企業的管理層和決策者是處于絕對主導地位的，他們的想法和做法在企業中的地位就顯得非常重要。而經營觀念差、經營能力差，則會在一定程度上為企業的經營帶來風險；其次，要提高企業的財務經理對財務風險的重視程度，提高他們的專業知識和技能，密切注意市場動態，并能因市場需求，適時做出經營決策。對企業的財務進行嚴密監控，以保證企業資產的完整與安全。

（二）逐步改善企業財務風險的控制體系

企業進行財務風險控制時，必須對其進行系統的改進和完善。企業應當從自己的實際運營情況出發，建立一套與自己的發展相適應的財務風險控制體系，并在實踐中加以修正和改進。同時，在對財務風險進行全面控制時，還應加強對財務風險的控制。要使企業的財務風險控制體系標準化，應從如下方面著手。

一是完善企業的財務風險控制體系。要明晰企業內各部門的責任，使它們能夠相互協作，共同推進企業的財務工作；并對共同管理的過程加以規范；二是企業運用信息技術進行財務風險管理。在當今的經濟形勢下，為了更好地滿足社會發展的需要，大多數企業都開始運用信息技術對財務風險進行管理。所以，在中國的有色金屬企業，必須構建一個財務風險管控體系，在快速變化的經濟市場條件下，要完善公司的內部財務管理制度，提高公司的風險防范力量；三是加強對企業的內審工作。有了完備的內審體系，通過對企業的內審與內控的強化，使企業的內審工作得以有效開展，從而使企業的內控工作能夠起到一個很好的作用。

（三）建立財務風險專責機構

建立有色金屬企業財務風險管理部，代替總經理事務部，對企業的財務風險管理工作進行全面負責，以確保該系統的工作能正常進行，并能高效地開展風險管理。財務風險管理部的首要責任，就是負責對與財務風險管理有關的業務開展工作。其中，搜集企業的財務風險信息，辨識與評價現存的財務風險，發出財務風險的警報，制定相應的金融風險防范對策。

設立財務風險管理部，構建了有色金屬企業的三道風險防御線，其中包括：在每天的財務工作中，各財務工作的業務部門組成了第一條有效地預防風險的風險防御線；將金融風險管理部作為企業的第二道風險防御線，對企業內部的金融風險實施有效的防范和控制；紀委監委與工作委員會一起組成了第三條風險防御線，通過強化審計與事后監管，對企業財務進行全方位的監管，達到了對企業風險進行有效控制的目的。這三條防御線對各單位的工作進行了明確的分工，對企業的財務風險進行了較為全面的剖析，為企業提供可靠的財務風險管理意見，提升企業整體的風險控制能力。

（四）優化有色金屬企業的資本結構

保證資金結構的合理性，實現流動資產和固定資產的相互配合，實現短期債務和長期債務的相互配合，既能提高企業資金的利用率，又能了解企業的金融風險和資產的安全水平。通過調整企業的資產結構，提升企業的資本利用效率，還能夠從根源上改變這種狀況，增強企業的可持續發展能力。

有色金屬企業需要對其資產負債進行調整，雖然債務融資能夠帶來可減息的收益，但也會增加企業的財務成本。有色金屬企業需要適時宣傳自己的品牌，擴大自己的市場，更加深入理解市場需要，進而發展出新的業務。在對企業現有業務進行深入的了解的基礎上，以實際情況為依據，將銷售客戶進行重分類，淘汰那些回款周期長的客戶，盡量選擇能夠打預收款的優質客戶，并在滿足了市場需要和銷量較好的商品的前提下，適度地擴大企業的經營范圍，擴大企業的銷量，擴大各種營銷途徑，使公司的經營收益得到改善，使公司的總體業績和償債能力得到提高。有色金屬公司則要適度降低債務負擔，主動清償應付賬款，減少短期債務的壓力，最大限度地發揮資金的作用。有色金屬企業的債務融資因行業特性，導致銀行貸款困難，而企業得不到貸款資金，就無法完成產業轉型升級，往“高、精、尖”發展，獲得盈利。因此，企業必須進一步開展融資渠道，目前已取得了一些效果，找到了幾家信貸機構并與之合作，爭取滿足企業的運營資金需求，但是有色金屬企業的融資方式目前還是比較單一。

因此，企業存在著資金流動性風險。企業應該想出各種方法來拓展企業的融資渠道，例如積極爭取上市，以獲取股權融資的數量，并將其與權益籌資方式相結合，同時還可以依法進行公司債務的融資、募集資金等業務。有色金屬企業也可以通過讓公司的職工投資，來擴大規模。一方面可以減少風險；另一方面也可以給職工帶來一些好處，同時也能給企業帶來一些經濟上的幫助。僅僅依靠有色企業的力量是難以扭轉這種局面的。所以，公司可以從自身條件出發，向投資公司求助，或與其他有關系的公司開展長期合作。除此之外，企業還需日常多關注政府動態，及時了解中央政策、地方政策等。企業為了更好地償還債務，也應該考慮融資成本和投資回報率之間的關系等。

六、結語

綜上分析，有色金屬企業做好財務風險管理，是企業在競爭日益加劇的國際競爭中獲得更大經濟利益的重要保證。同時，有色金屬企業在宏觀經濟條件下，可以減少財務風險，并可以通過風險的承擔來分配相應的資源，從而提升資源分配的效能和有色金屬企業的整體工作效率。因此，要想將有色金屬企業的財務風險得到有效控制，其最重要的目的就是要提升企業的內部財務管理水平，并增強企業應對財務風險的能力，進而推動整個行業的綠色健康地發展。

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（作者單位：錦州興業冶煉有限責任公司）