財務分析在企業財務管理中的應用

摘 要：財務分析是企業財務管理的重要組成部分，通過對企業的財務報表和相關數據進行深入分析，能夠全面了解企業經營活動情況，幫助企業做出正確的經營決策。本文以科技企業為例，首先分析了財務分析對改進企業財務管理的促進作用，其次詳盡分析了企業財務分析在財務管理中應用存在的領導層面重視程度不足、部分財務人員綜合素質不高、財務數據失真及財務報表信息不全面等問題，最后針對上述問題提出了優化建議，以期為提高企業財務分析應用效果，優化企業的財務管理提供參考。

關鍵詞：財務分析；企業；財務管理；應用

前言

隨著市場經濟的發展和企業經營環境的復雜化，對企業財務管理提出的要求也越來越高，在這個過程中，財務分析就顯得尤為重要。然而許多企業在財務分析的應用中還存在諸多問題，這些問題不僅影響了財務決策的準確性，也限制了企業的發展。因此，如何優化企業財務分析在財務管理中的應用，提高財務管理的效率，已經成為企業當前的重要課題。

一、財務分析對改進企業財務管理的促進作用

（一）剖析經營管理中存在的典型問題

在科技企業的運營中，財務分析的價值表現得尤為明顯。高技術產業的特征是變化快速，市場競爭激烈，研發投入大，因此需要對經營管理進行精確的控制和分析。財務分析可以通過各種財務指標，如凈利潤率、營業收入增長率、研發費用占比等，對企業的經營管理進行深入的剖析，揭示出市場營銷效果、研發效率、成本控制等方面可能存在的問題。例如，如果研發費用占比過高，而產品的市場銷售并未顯示出相應的增長，那么就可能需要對研發流程進行優化或者對市場策略進行調整。

（二）幫助企業明確價值實現的關鍵要素

科技企業在追求創新和成長的道路上，明確價值實現的關鍵要素是至關重要的。而財務分析對此則發揮著重要的作用，通過對營業收入、研發投入、銷售成本等關鍵財務數據的深度分析，企業可以揭示出價值實現的關鍵要素。比如通過對研發投入與營業收入的關聯性分析，可以幫助企業發現技術創新的價值。通過財務分析還可以為企業的決策提供依據，如在資源配置、戰略規劃等方面，能夠幫助企業更有效地實現價值。

（三）評估企業抗風險能力及風險策略是否合宜

財務分析可以通過對企業的資產負債比率、流動比率、盈余保障倍數等關鍵財務指標的分析，評估企業的抗風險能力。例如資產負債比率可以反映企業的財務杠桿，流動比率可以反映企業的短期償債能力，盈余保障倍數則可以反映企業的盈利能力和償債能力。此外，財務分析還可以通過對企業的投資回報率、經濟增加值等指標的分析，評估企業的風險策略是否合宜。這種評估對于企業的財務管理改進具有重要意義，可以幫助企業做出更加合理的決策，進一步提高企業的抗風險能力。

（四）評價企業長期戰略與階段性目標設計的科學性

財務分析是評價戰略規劃和目標設計科學性的有效工具。通過對歷史財務數據的比較分析，例如營業收入的增長趨勢、成本的變化規律、現金流的穩定性等，可以反映出企業的經營效率和盈利能力，從而評價長期戰略實現的可能性。同時，財務分析還可以通過對預期財務數據的預測分析，例如預測未來的營業收入、預計的成本、預期的現金流等，來評價階段性目標的具體性和可實現性。通過這種方式，財務分析能夠幫助科技企業確保其長期戰略和階段性目標設計的科學性，從而提高企業的財務管理效率和經營成效[1]。

二、企業財務分析在財務管理中應用存在的主要問題

（一）管理層重視程度不足，一些財務人員綜合素質不高

第一，企業管理層對財務分析重視程度不足，沒有充分認識到財務分析在決策制定、風險控制、價值創造等方面的重要性。這種情況可能表現為對財務分析工作的投入不足，如在人力、時間和資金等資源的投入較少，造成財務分析的深度和廣度不足，從而影響到財務分析應用。第二，一些財務人員的綜合素質不高。財務分析要具備深厚的財務知識和技能，對科技企業的經營環境、業務模式、市場競爭等有著深入理解，對戰略思考和創新思維具備一定的認識。在一些企業中，財務人員只具備傳統的財務知識和技能，對企業的具體情況和業務需求理解不足，導致其在進行財務分析時難以做出深入和精準的決策，從而影響到財務分析的質量和實用性。

（二）財務數據失真，財務報表信息不全面

財務數據是財務分析的基礎，如果數據失真，那么基于這些數據的分析結果就會產生誤導，從而影響決策的準確性。在科技企業中，由于業務復雜、項目眾多，有時可能會出現數據錄入錯誤、數據處理錯誤等問題，從而導致財務數據的失真。另外，財務報表是財務分析的主要依據，如果財務報表的信息不全面，那么財務分析就無法全面和準確地反映出企業的經營狀況?？萍计髽I的經營活動具有高度的復雜性和不確定性，需要通過多維度、多角度的財務信息來進行分析。在實際操作中，一些科技企業只側重于制作和報告法定的財務報表，忽視了其他可能對決策有重要影響的財務信息，如研發投入、技術創新的經濟效益等，這些都會導致財務報表的信息不全面。

（三）財務分析工作流于表面，沒有完整的分析體系

科技企業的經營活動具有高度的復雜性和不確定性，需要進行深入、細致、全面的財務分析。然而在實際操作中，一些企業可能只關注財務報表的表面數據，如營業收入、凈利潤等，而忽視了對這些數據背后的基本要素和影響因素的分析，例如市場條件、競爭環境、技術創新等。這樣的財務分析工作往往流于表面，無法真實、準確地反映企業的經營狀況和風險狀況。另外，完整的財務分析體系主要包括財務報表分析、財務比率分析、現金流量分析、投資決策分析等多個方面，這些分析應該相互關聯、相互支持，形成一個完整的分析體系。然而，一些科技企業在進行財務分析時，可能只關注部分分析，忽視了其他重要的分析，從而導致財務分析的體系不完整。

（四）業財融合深度不夠，分析結果可利用程度較低

科技企業的經營特性決定了財務分析必須與業務深度融合，只有這樣才能真實、全面地反映企業的經營狀況和風險狀況。然而，在實際操作中，一些企業只是將財務分析作為一個獨立的環節，與業務運營、市場營銷、研發投入等業務活動相隔離，導致業財融合的深度不夠。另外，財務分析的結果應該被有效地用于決策制定、風險控制、價值創造等活動中，以提高企業的經營效率和業績。然而，一些科技企業沒有有效地利用財務分析的結果，或者沒有將財務分析的結果及時、準確地傳達給決策者，導致分析結果的可利用程度較低。這在一定程度上限制了財務分析在科技企業財務管理中的效果，降低了企業的決策效率和風險控制能力，影響了企業的價值創造及企業的可持續發展。

三、企業財務分析在財務管理中應用的優化建議

（一）重視財務分析工作，打造財務管理隊伍

對于科技企業來說，要想優化財務分析在財務管理中的應用需要做到以下幾點：第一，需要高度重視財務分析工作，不僅需要將其視為企業核心決策的重要依據，還需要將其納入企業戰略規劃的重要組成部分[2]。在策略制定、業務運營、風險管理、價值創造等各個環節，財務分析都應發揮關鍵作用，以便提供準確、及時、全面的信息支持，從而提升企業的決策效率，降低經營風險，增強企業的競爭優勢。第二，打造專業、高效的財務管理隊伍是優化財務分析應用的關鍵?？萍计髽I需要引進和培養一批既具備深厚財務知識和技能，又熟悉科技行業特性和企業業務模式的人才。這些人才需要具備強烈的學習意愿和創新精神，能夠適應科技企業的快速發展和變化，以便進行深入、精準的財務分析。第三，科技企業還需要積極推動財務分析和業務的深度融合。財務分析人員應深入理解和參與業務運營，以便更準確地把握企業的經營狀況和風險狀況，進一步提高財務分析的針對性和實效性。

（二）嚴格內控管理，提高財務數據質量

嚴格內控管理是科技企業在財務管理中的一項重要任務，財務數據是進行財務分析的基礎，只有財務數據真實、準確、完整，財務分析的結果才能真實地反映出企業的經營狀況和風險狀況，有效地決策制定和風險控制。內控管理需要科技企業從源頭把握，確保數據輸入的準確性和完整性，這包括對收入和成本的確認、計量和記錄的準確性，對存貨和固定資產的數量及價值記錄的準確性，對應收賬款和應付賬款的確認和計量的準確性等方面進行嚴格的管理和控制。同時，內控管理還需要科技企業在數據處理和報告環節進行有效控制，以確保數據的一致性和可比性。此外，內控管理還需要科技企業建立有效的監督和反饋機制，以持續提升數據的質量，如對內控系統的運行情況進行定期評價，對內控缺陷進行及時發現和整改，對數據質量進行定期評價，對數據錯誤進行及時發現和糾正。通過這種方式，科技企業可以持續提升財務數據的質量，從而提升財務分析的質量和效果。

（三）建立財務分析體系，綜合運用財務分析方法

科技企業在財務管理中需重視建立全面的財務分析體系，綜合運用各種財務分析方法，以提供全面的決策支持[3]。財務分析體系的建立應以企業戰略目標為導向，結合企業的經營特性和業務環境，確定分析的目標、內容、方法和流程。第一，應明確財務分析的目標，包括支持決策制定、風險控制、業績評價、價值創造等。根據不同的目標，應選擇不同的分析內容和方法。第二，應確定財務分析的內容，如財務狀況分析、財務成果分析、財務穩定性分析等。根據企業的經營特性選擇適合的分析內容。例如，對于依賴知識產權、研發投入的科技企業，可能需要重點分析研發投入的回報、知識產權的價值和利用效果。第三，應選擇財務分析的方法，包括比率分析、財務預測、財務模型等。根據分析的目標和內容選擇適合的分析方法。例如比率分析可以用于評價企業的盈利能力、償債能力、運營效率等；財務預測可以用于預測企業的財務狀況、財務成果、現金流量等；財務模型可以用于分析企業的風險敞口、價值創造、投資決策等。第四，應確定財務分析的流程，包括數據收集、數據處理、數據分析、結果報告等?？萍计髽I應建立起規范、高效的分析流程，以確保分析的時效性、精確性和實用性。通過建立全面的財務分析體系，綜合運用各種財務分析方法，科技企業可以從多角度、全面地了解和把握企業的財務狀況、經營成果、風險狀況、價值狀況等，從而為企業提供有效的決策支持，以實現企業的可持續發展。

（四）加強業財融合，提高企業財務管理的能力

業財融合意味著企業需要將財務管理的視角深入到業務的各個環節，讓財務數據和分析成果更好地服務于業務決策，同時也可以將業務的運營數據和結果反饋到財務管理，以實現業務與財務的高度一致和協同。在業財融合的過程中，科技企業需要建立以業務流程為主線，以財務數據為基礎的管理流程，將財務管理深入到業務的前中后臺。在業務的中臺，財務可以通過預算管理、成本控制等方法，為運營效率、資源配置、風險控制等管理提供支持；而在業務的后臺，財務就可以通過財務報告、業績評價等方法，為業務成果的展示、反饋、改進提供支持。此外，科技企業還需要通過信息技術，如ERP、BI等工具，來實現業務數據與財務數據的無縫連接，從而實現業務與財務的實時互動。通過這種方式，能夠確保企業財務數據的實時性和準確性，提高財務分析的時效性和有效性，同時也可以讓業務人員更好地理解和運用財務數據，以提高業務決策的精確性和效率?？萍计髽I在業財融合的過程中，也需要注重人才的培養和引進，建立一支既懂業務又懂財務的團隊，如此便能更好地理解業務的需求，服務于業務的決策，同時，將業務的結果反饋到財務管理，能夠實現業務與財務的高度一致和協同。

結語

綜上所述，財務分析在企業財務管理中起著至關重要的作用，它可以幫助企業深入識別經營問題，明確實現價值的關鍵要素，評估抗風險能力以及優化戰略和目標。然而，現實中存在的問題，如對財務分析的重視不夠、一些財務人員素質不高、財務數據的失真和報表信息的不全面等，這些問題都阻礙了財務分析的深入應用。因此，企業應當提高對財務分析的重視程度，強化財務人員素質，提高財務數據質量，構建完整的財務分析體系，并深化業財融合，從而全面提升財務管理的效益，以推動企業持續健康的發展。

參考文獻：

[1]查劍鋒.財務分析在企業財務管理中的作用[J].現代經濟信息，2021（10）：76-77.

[2]傅磊.財務分析在企業財務管理中的作用[J].財訊，2020（18）：121.

[3]杜艷.財務分析在企業財務管理中的應用[J].環球市場，2020（17）：134.

作者簡介：韓雨真（1989.11－），女，漢族，甘肅人，碩士，會計師，研究方向：財務管理。