加強國有資產管理的若干問題研究

○楊雄

（陜西延長石油礦業有限責任公司 陜西 西安 710000）

一、現行的國有資產管理體制及其弊端

隨著社會主義市場經濟改革的深入，我國目前龐大的經營性國有資產，無論從管理制度、管理體制還是從管理績效來看，都日益顯現出重大的弊端和問題，嚴重影響了國家財政資金的使用效率，甚至可能危及我國的公共財政安全。

1、政企不分，國有資產產權主體虛設，產權關系不順

國有企業的經營者支配的財產是國家的，因而就形成“花的不是自己的，不花白不花；撈的不知是誰的，不撈白不撈”的現象，從而導致國有資產大量流失；上市公司毫無限制地擴股融資，發新股賣掉的產權是國家的、集體的或其他機構的，對公司沒有成本，而融來的錢則是用好用壞都一樣，于己有利而不承擔責任。在產權關系方面，政府（國有大股東）的行政管理和國有資產所有者代表的雙重職能不清和錯位，往往用非規范的行政干預，造成前者沖擊后者，使企業成為政府行為的犧牲品和附屬物。其結果是所有者（或其代表）對其所擁有的“自己”財產關切度低到了公有財產無人真正負責的最低限度，造成了巨大的國有資產驚人流失。而真正關心企業利益和效益的中小股東，其合法權益卻得不到保護。因此，對國有資產的管理需要加快政企分開的步伐。

2、權責不分，國有資產部門化

長期以來，在市場經濟條件下，國有資產沒有出資人，只有管理者，加之對企業的管理者缺乏激勵和約束機制，實際上沒有真正對國有企業負責，也沒有真正關心企業的經濟利益，勢必造成資源配置上的不公平、不合理，對政策需求相互攀比，惡性循環。對非經營性國有資產目前缺乏科學的績效考核評價辦法，加上資產占有單位事實上長期存在的“小而全”，資產形成后，沒有承擔其相應的運行與管理責任，資產占有單位沒有相應的壓力與動力，造成非經營性資產重復構建、過多過濫、“重構輕管”、“重錢輕物”、浪費閑置等現象異常嚴重。同時，由于資產被部門和單位實際占有，有些部門和單位改變資產用途，將非經營性資產轉變為經營性資產，用于牟取部門利益，將收取的收益用于本部門（單位）的福利，國有資產利益部門化、單位化甚至個人化，造成部門利益不均，同時造成社會分配不公。

3、國有資產流失問題嚴重

國有資產流失是比較常見的現象，一些單位視國有資產為部門自有資產，不履行資產的處置審批、必要的評估、技術鑒定等程序，私自作出處理，致使國有資產流失。在外商合資企業和股份制企業中，國有資產流失現象導致了企業所有者權益中國家權益的受損，但并非企業全部所有者的權益都受損。如在組建合資企業時，國有資產的估價過低而使國家權益受損。

4、監督不力，“內部人控制”問題嚴重

“內部人控制”是在國有公司（或者企業）中，國家作為出資者擁有法律上對公司的控制權，但事實上公司卻被經營者所控制的現象。由于國有公司經理人員事實上或法律上掌握了公司的控制權，他們的利益在公司的決策中得到了較為充分的體現。主要表現為公費吃喝、旅游、出國等過分的消費；對一些信息披露不規范，不及時，也不真實，一些企業隨意進行會計程序等“技術處理”，欲蓋彌彰；企業整體利益、資產的保值增值和長遠發展意識淡薄，而熱衷于眼前的成績、地位和利益，甚至不惜一切代價來謀求私利。由于國有企業所有者缺位，外部（責權人、出資人）監督不力，企業內部治理機制不健全，導致國有企業內部人（經理人員）掌握了較大的控制權，形成了事實上的“內部人控制”。這是國有企業長期低效運作、日益陷入困境的一個重要原因。

5、國有資產使用效率低

當前很多單位國有資產配置存在一定的隨意性，比如有的單位人員不多但卻占用了很大面積的辦公地點，導致房屋閑置，而有的單位辦公場所短缺，要高價租賃辦公房。很多單位在資產購置上也存在盲目性和隨意性，使得資產價值得不到補償，這些都導致閑置浪費和短缺現象并存。由于資產配置的不合理以及缺乏規范化的管理，導致固定資產、流動資產和無形資產等各類資產的使用效率均不高，其中在固定資產方面的表現尤為突出。

二、加強國有資產管理的對策和途徑

1、完善國有資產產權登記制度，加強國有資產管理

國有資產產權登記制度，是國有資產管理的一項重要基礎工作和有效措施。產權登記制度不僅對于國有資產的保值增值有著重要作用，而且有利于依法確認國有資產所有權，明確企業占有、使用國有資產的經營責任，將企業激勵機制內在化，硬化財產約束，形成有效率的產權結構，保障企業正當的經營權利，優化資源配置，規范市場交易行為。

2、建立科學的企業業績考核制度

國有資產營運主體對所出資企業的經營者要進行業績考核，通過考核，可以有效落實國有資產出資人職責，有利于實現國有企業經營目標。實踐證明，只要嚴格按照企業法人治理結構進行規范運作，企業發生腐敗的機率就會降至最低。因此，國有資產營運主體要建立科學的企業業績考核制度。首先，建立科學的指標體系?？己酥笜说奶攸c是針對性強，對被考核者具有可控制性，其指標體系簡單明了。同時，在設置一些定性指標時，要將定性指標與定量指標結合起來進行全面考核。其次，業績考核要符合可持續發展和全面發展的要求。企業經營業績必須建立在降低能源和原材料消耗，符合環保要求，符合新型工業化要求等基礎上，建設資源節約型、環境友好型、本質安全型企業。再次，業績考核與獎懲掛鉤?？己酥贫扰c經營者收入全面結合，使年度目標考核結果直接與企業經營者收入掛鉤，在完成保值增值指標的前提下兌現基礎薪金和獎勵收入。

3、規范國有資產產權交易行為

產權交易是通過產權交易市場實現企業的權益轉讓。近年來，隨著市場經濟的不斷發展，產權交易市場在一定程度上發揮了資源配置、價格發現、資產增值保值的作用，但在其發展過程中由于缺乏統一的監管機制，使得產權在交易過程中也存在不少問題，如不少產權交易市場信息不公開、不透明，在轉讓過程中有暗箱操作現象。因此，國家應盡快擬定并出臺相關的國有資產產權交易管理法律法規等，完善產權交易制度，使國有資產產權交易市場逐步成為我國多層次資本市場不可或缺的重要組成部分。

4、切實履行好監管職責

首先，建立健全董事會制度。主要是通過任命董事會和董事，建立健全董事會制度，并實施對董事和董事會的有效監管。一是設計合理的董事結構。國有控股和國有獨資企業的董事除了由國有資產營運機構直接從內部委派和任免外，還必須有一定比例的外部獨立董事。要減少董事會成員在經理層的兼職，逐步建立有效的外部董事制度，使董事會對重大問題能夠做出獨立客觀的決策，并有效管理經理層；二是要明確董事的權力、責任及任期，對不稱職的董事要及時撤換，并建立董事賠償責任制度；三是要制定明確的董事會規則和決策程序，確保董事會是一個合議制機構，避免個人獨斷專行而給企業帶來損失。其次，做好企業財務監督工作。一是建立企業經營績效評價工作制度。國有資產營運機構在建立國有企業經營者業績考核評價體系的基礎上，要讓此項工作制度化，幫助企業進行經營診斷和經營業績評判，以推動績效評價理論和制度方法的進一步完善；二要建立企業財務預、決算報告制度。依據監管工作需要，建立規范的企業財務預算編制及報告工作制度，可以促進企業全面預算管理，強化經營管理的計劃性，避免盲目投資等行為；三是建立企業會計政策執行監督制度。建立企業會計政策執行監督制度，可以規范企業會計核算行為，督促嚴格執行《企業會計制度》，確保企業會計核算規范、真實和完善。

5、完善國有資本有進有退、合理流動的機制

資本的生命在于運動。國有經濟戰略性調整成功與否的關鍵，就在于其資產能否順利地流動。因此，對國有經濟的戰略性調整，必須遵循流動性原則，要有利于打破條塊分割，實現國有資產的價值化管理，促進國有資產存量能夠隨市場態勢和經濟發展階段的變化而不斷流動和重組。積極支持資產或主營業務資產優良的企業實現整體上市，鼓勵已經上市的國有控股公司通過增資擴股、收購資產等方式，把主營業務資產全部注入上市公司。充分利用現代信息技術手段，建立健全上市公司國有股東動態監測系統，確保國有股東所持上市公司股份有序流轉和上市公司重大資產重組行為的規范運作。積極探索建立混合產權管理的有效實現方式，將監管重點向上市公司國有股份轉移，完善上市公司國有股東行為管理制度辦法。

三、結語

目前，國家脫離對具體企業資產的管理，而專注于對國有資本進行管理的條件已經成熟，國家不必再管理企業的經營活動，而應該管理資本回報。加強和改進國有資產的管理機制，將會激發地方政府的主動性和創造性，有力推動當地國有企業的并購重組，促進國有經濟的結構調整和產業升級，使它們在國有資本營運中具有更大的操作空間。

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