完善商業銀行內部控制體系的若干思考

李忱

【摘 要】 隨著我國改革開放程度的不斷加深，商業銀行在內部控制體系建設方面進行了大量的探索和實踐，并且取得了一定的效果。在日益激烈的市場競爭中，要想很好的適應市場，商業銀行還需要對內部控制體系投入更細致的工作。因為商業銀行內控體系的完善與否決定著商業銀行組織的興衰和工作的成敗。本文先是講解了目前商業銀行內部控制體系出現的一些問題，然后針對其問題提出了完善商業銀行內控控制體系的對策。

【關鍵詞】 商業銀行內部控制體系完善方法

改革開放以來，科學技術進步飛速，商業銀行內部控制體系在經濟中的地位也在不斷提高。健全內部控制體系，是提高商業銀行管理水平的重要措施。通過合理的處理好目前商業銀行在內部控制方面出現的一些問題，可以很好的帶動我國商業銀行的健康穩定發展。下面分析了目前一些商業銀行內部控制出現的問題。

1. 商業銀行內部控制體系出現的問題

1.1內控環境差，內控重視不夠

商業銀行的內部控制環境，指商業銀行組織結構不合理。雖有目前有的商業銀行具備完整的組織結構，但在實際執行時卻執行不到位，導致許多組織機構的職責不能充分的進行發揮。內控體系認識存在偏差，重視程度不夠。許多商業銀行的工作人員在理解和認識商業銀行的內部控制體系時，習慣把它簡單的理解為匯總的各種規章體系。他們往往在實際的工作中雖然有體系，但由于缺乏必要的控制程序或檢查監督，難以發揮內部控制體系應有的效果，造成商業銀行內部控制的漏洞，個別經辦人員違法違規違紀的問題也時有發生，教訓深刻。

1.2缺乏有力的外部治理機制約束

商業銀行的外部治理機制沒有對商業銀行的內部控制體系進行外部約束，對商業銀行內部控制體系的完整性以及合理性沒有統一的標準體系。政府組織是商業銀行外部管理機構的最主要力量，對商業銀行的內部控制治理約束有限。政府由于不了解商業銀行的實際情況，不能很好地監督好商業銀行規避風險。

2. 完善商業銀行內部控制的措施

2.1提高內部控制人員素質

在內部控制人員意識方面，需要根據完善的內部控制體系，使全面商業銀行工作人員都動員起來，重視內部控制工作對單位效益的作用，促進商業銀行獲得更多的經濟效益。在人員素質方面，需要提高商業銀行內控人員的相關素質，加強對內部控制的進一步學習。內控人員應熟練掌握現行的有關商業銀行內控控制工作方面的法規政策，熟練地找到商業銀行內控控制體系的相關理論知識，能對出現的問題及時的解決，分析出現的原因并積極改正，防止以后再次出現相關的問題。推行責任終身體系，把商業銀行單位內部控制工作的好壞同員工自身利益結合起來，讓每個相關的內部控制人員都可以更好的提高自己的責任心，為商業銀行的健康發展打下良好的基礎。進行內部控制工作時不能馬虎，強調實效性，每一項內容都要進行認真執行。

2.2不斷完善控制體系

強化內控體系建設控制，需要通過加強內控體系的建設，有效提高商業銀行的體系建設控制。整個規章體系包括授權批準控制、崗位的輪換控制以及不相容崗位分離控制，經辦工作后可以進入科學化、標準化的運行軌道，這就從源頭打牢了內控體系的建設；強化業務經辦控制，根據業務流程，可以建立“一事兩崗兩審”體系；強化專一管理控制，相關內部控制工作的管理、實現專人專管。為此商業銀行的內部控制體系研究者需要摒棄傳統的商業銀行管理思想，發散思維，創新出新的領域，深入到商業銀行的內部進行分析調查研究，探討問題出現的根源和相關的解決途徑。再通過綜合的分析，變理論知識為實踐經驗。工作時建立有激勵作用的內部控制機制，可以進行內部控制的考核評價，使商業銀行的內部控制更好的執行。

2.3協調相關部門

內控體系貫穿于各種的經辦活動，它是一項巨大的系統工程。內控體系建設的好，可以有效的協調各個部門之間、人員之間的辦事效率，使整個系統的辦事效率大幅提升，做到了各個部分相互牽制、相互協調的進行，保證了商業銀行的經營管理相關活動可以有效地、連續地進行下去。業務部門作為內控系統的第一道防線，需要把內控體系作為自己的基本職責，只有這樣才能實現有效管理，營造良好的內控環境。凡是內控過程中出現的問題都應該在業務部門進行分析、研究、解決。財務部門不僅要對業務部門的遺留問題進行解決，還要站在商業銀行管理的角度上對更深層次、更寬范圍發現的問題進行解決。內審監察部門負責檢查評價結果，并把結果反映到管理層，使之落實促進內審監察的相關建議，它的特點在于本身的獨立性以及權威性，還要組織系統垂直性。

2.4規范流程，明確分工

對于內部控制工作流程要做到規范化，科學化，按照業務規范來進行內部控制體系。有關事項可以以文字存檔，作為商業銀行內部辦理相關事項的依據。做到這一點，要根據實際工作的需要，設置相關的財務、業務、監察以及審批等部門。堅持不相容的崗位不能讓一人兼任的原則。還需要對各個部門進行崗位的細分，要建立崗位責任的體系，形成明確的責任來相會制約內部機制。

2.5監督審計執行

良好的內部控制審計監督體系，審計范圍的拓寬都可以促進商業銀行的內部控制，完成既定的商業銀行計劃。完善內部控制審計工作，可以對商業銀行管理的不足之處進行及時有效的改正，恢復失真的經營管理信息，領導或管理人員可以根據相關的建議進行商業銀行的運行決策，發揮出內部控制審計部門應用的職能。具體實施執行時，對商業銀行的每一項會計工作進行監督，重視審計工作對整個單位管理工作的重要性，督促我國商業銀行向著健康長久的方向發展。建立相互監督的機制，使商業銀行相關的內部控制執行人員之間可以相關監督檢查，帶動整個商業銀行的社會誠信度。我們要利用好已有的各項體系政策，嚴格按照既定的規章體系辦事，做到獎懲分明，考核合理，使內控體系慢慢的走向成熟，走向規范。

總結：

內部控制體系是現在商業銀行單位不可或缺的重要體系，它對商業銀行的經營有著舉足輕重的作用。做好商業銀行的內部控制工作是商業銀行管理的重要任務。要想商業銀行得到可持續的長久發展，必須加強內控體系建設。通過加強內控體系的建設，處理好商業銀行內部控制出現的問題，采用多元化的控制、監管措施，優化相關的控制人才，提高社會相關政策法規以及各個相關規章體系的執行力度，可以形成一個工作科學化、管理規范化、監控有效化、考評實用化的內部控制體系體系，才能使現代商業銀行的內部控制工作更好的順應當代市場的經濟環境，提高商業銀行的經濟效益，在激烈的市場競爭中不斷發展壯大。

參考文獻：

[1] 劉健民，胡海坤.論新經濟環境下單位內部控制體系的職能[J].湖南環境生物職業技術學院學報，2008.

[2] 邢啟亮.建立商業銀行內部控制長效機制的策略分析[J].河南商業高等?？茖W校學報，2009.

[3] 李晨，官宗英.現代商業銀行內部控制發展的問題及對策之我見[J].商情（財經研究），2008.

[4] 李晨，盧譯文.現代商業銀行單位的內部控制工作研究與分析[J].商情（財經研究），2008.

[5] 韓萌.現代商業銀行內控體系研究[J].商業銀行體系管理，2008.

（作者單位：建行沈陽北站支行）